一、判断题

1. 企业购入按规定不予抵扣项目的货物所支付的增值税，应计入所购货物的成本。（　　）

2. 企业销售不动产时计算应交的增值税，应通过“主营业务税金及附加”科目核算。（　　）

3. 增值税是与企业损益无关的税金。（　　）

4. 为购建固定资产而发生的借款利息支出，均应全部计入“在建工程”科目。（　　）

5. 带有现金折扣的应付账款，其入账金额应按发票记载的应付金额的总金额扣除现金折扣后的净额记账。（　　）

6. 在某种条件下，流动负债与长期负债可以相互转化。（　　）

7. 企业将自产的产品无偿捐赠给他人，应视同销售计算缴纳增值税。（　　）

8. 无论是带息还是不带息票据，通常都是按到期偿付的金额即票据的面值（或本金）来登记“应付票据”科目的。（　　）

9. 商业承兑汇票到期时，若付款人无力付款，银行有责任向收款人支付款项。（　　）

10. 短期借款利息在预提或实际支付时均不通过“短期借款”科目核算。（　　）

11. 企业在签发并承兑商业承兑票据到期无力支付时，应当将应付票据转为应付账款。（　　）

12. 对于企业无法支付的应付账款，应冲减已计提的坏账准备。（　　）

13. 企业按规定计算出应代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”等科目，代记“其他应付款”科目。（　　）

14. 企业以其自己生产的产品对外投资不需缴纳增值税。（　　）

15. 职工因公负伤赴外地就医路费应计入管理费用，在当期损益中列示。（　　）

16. 实行“免、抵、退”办法具有进出口经营权的生产性企业，收到退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”。（　　）

17. 按照税法的规定，视同销售业务需要计算缴纳增值税和消费税时，会计核算中也应作销售处理，并按成本转账。（　　）

18. 一般纳税人购进货物支付的增值税税款，均不构成所购货物的成本。（　　）

19. 小规模纳税人企业只有具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税额。（　　）

20. 本月缴纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（　　）

21. 委托加工应税消费品如果收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的消费税的，应将消费税计入“应交税费”科目的借方。（　　）

22. 借款费用资本化实质上是指借款费用作为购建某项固定资产的一部分历史成本。（　　）

23. 将年内到期的长期负债，按照规定应在资产负债表中作为流动负债反映。（　　）

24. 企业筹建期间发生的借款费用，应全部计入“长期待摊费用”科目。（　　）

25. “长期借款”与“短期借款”科目核算方法相同，既要核算借款本金，又要核算借款利息。（　　）

26. 由于融资租入固定资产，承租人对其拥有所有权，所以在租贷期限内不需要对其计提折旧。（　　）

27. 补偿贸易引进国外设备和融资租入固定资产，在尚未偿还价款或尚未支付租赁费前，应形成企业的一项长期负债。（　　）

二、单项选择题

1. 企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算是（　　）。

A. 消费税　　　　　　 B. 土地增值税　　　　 C. 资源税　　　　　　 D. 印花税

2. 企业医务人员工资应计入（　　）。

A. 管理费用　　　　　 B. 制造费用　　　 　　C. 应付福利费　　　 　D. 生产成本

3. 短期借款的利息支出应计入（　　）

A. 管理费用　　　　　 B. 财务费用　　　　　 C. 营业费用　　　　　 D.短期借款

4. 下列项目中，不属于流动负债的是（　　）。

A. 其他应付款　　　　 B. 待摊费用　　　　　 C. 应付利润　　　　　 D. 应付票据

5. 甲企业因购货开出3个月的商业承兑汇票一张，该票据的票面价值为20 000元，票面利率为10%。该票据到期时，甲企业应支付的价款为（　　）元。

A. 200 000　　　　　　 B. 220 000　　　　　　 C. 207 500　　　　　　 D. 205 000

6. 企业应付账款确实无法支付，经确认后转作（　　）。

A. 营业外收入　　　　 B. 补贴收入　　　　　 C. 其他业务收入　　　 D. 资本公积

7. 企业开出并承兑的商业承兑汇票到期时，如无力支付票款，应进行的账务处理是（　　）。

A. 转作短期借款　　　 B. 转作应付账款　　　 C. 转作其他应付款　　 D. 不进行账务处理

8. 某一般纳税人企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。

A. 20　　　　　　　　 B. 12　　　　　　　　 C. 8　　　　　　　　　 D. 4

9. 企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的进项税额应计入（　　）。

A. “应交税费——应交增值税”科目借方　　　 B. 货物的采购成本

C. 营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　 D. 管理费用

10. 某企业为增值税一般纳税人企业，适用的增值税率为13%，购进原材料一批，发票中价税合计为226 000元，运输过程中的保险费1000元，入库前的挑选整理费用500元。该批原材料的采购成本为（　　）。

A. 227 500　　　　　　 B. 227 000　　　　　　 C. 226 500　　　　　　 D. 201 500

11. 下列各项中，不通过“主营业务税金及附加”科目核算的是（　　）。

A. 增值税　　　　　　 B. 消费税　　　　　　 C. 营业税　　　　　　 D. 城市维护建设税

12. 某企业收购农副产品，实际支付价款为2万元，购进存货的成本是（　　）元。

A. 20 000　　　　　　　B. 18 000　　　　　　　C. 22 000　　　　　　　D. 16 600

13. 一般纳税人企业对外捐赠物资应缴纳的增值税应借记（　　）科目。

A. 管理费用　　　　　 B. 营业外支出　　　　 C. 其他业务支出　　　 D. 应交税费

14. 委托加工应纳消费税产品收回后直接对外销售的，其由受托方代收代缴的消费税，应计入（　　）。

A. 管理费用核算　　　　　　　　　　　　　　 B. “应交税费——应交消费税”科目的借方

C. 委托加工产品的成本　　　　　　　　　　　 D. 主营业务成本

15. 企业缴纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

A. 消费税　　　　　　 B. 耕地占用税　　　　 C. 土地增值税　　　　 D. 资源税

16. 下列应付利息支出中，应予资本化的是（　　）。

A. 为生产经营活动而发生的长期借款利息　　　 B. 短期借款利息

C. 购建固定资产期间发生的长期借款利息　　　 D. 清算期间发生的长期借款利息

17. 企业对于无须偿还的长期借款，应转入（　　）。

A. 管理费用　　　　　 B. 营业外收入　　　　 C. 资本公积　　　　　　D. 银行存款

18. 企业采用补偿贸易方式从国外引进需安装的设备，企业以人民币支付进口关税、国内运杂费时，应计入（　　）科目。

A. 长期应付款　　　　 B. 其他业务支出　　　 C. 管理费用　　　　　 D. 在建工程(www.daowen.com)

三、多项选择题

1. 下列项目中，通过“应交税费”科目核算的税金有（　　）。

A. 土地增值税　　　　 B. 房产税　　　　　　 C. 印花税　　　　　　　D.　城市维护建设税

2. 企业下列应视同销售，需计算交纳增值税的有（　　）。

A. 对外投资货物　　　 B. 销售代销货物　　　 C. 委托他人保管货物　 D. 委托他人代销货物

3. 企业按规定应交纳的城市维护建设税，应计入（　　）。

A. 主营业务收入　　　 B. 主营业务成本　　　 C. 其他业务支出　　　　D. 主营业务税金及附加

4. 下列负债通过“其他应付款”科目核算的是（　　）。

A. 应付租入包装物的租金　　　　　　　　　　 B. 存入保证金

C. 应付福利费　　　　　　　　　　　　　　　 D. 应付违约金

5. 下列项目中属于长期负债的是（　　）。

A. 长期应付款　　　　 B. 应付利润　　　　　 C. 应付股利　　　　　 D. 长期借款

6. 长期借款利息按其发生情况，可以通过（　　）科目核算。

A. 财务费用　　　　　 B. 长期待摊费用　　　 C. 在建工程　　　　　 D. 管理费用

7. 在我国会计实务中，不能资本化的利息费用有（　　）。

A. 为投资而发生的费用　　　　　　　　　　　 B. 为生产经营活动所发生的费用

C. 固定资产交付使用后发生的费用　　　　　　 D. 短期借款利息

8. 应付票据包括（　　）。

A. 银行本票　　　　　 B. 银行汇票　　　　　 C. 商业承兑汇票　　　 D. 银行承兑汇票

9. 企业设置的“应交税费——应交增值税”多栏式明细账涉及的栏目有（　　）。

A. 进项税额　　　　　 B. 转出多交增值税　　 C. 未交增值税　　　　 D. 已交税金

10. 一般纳税人企业，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。该企业发生的下列各项支出中会增加收回委托加工材料实际成本的有（　　）。

A. 支付的加工费　　　 B. 支付的增值税　　　 C. 承担的运杂费　　　 D. 支付的消费税

11. 下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（　　）。

A. 小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

B. 一般纳税人购入固定资产支付的增值税

C. 购入工程物资支付的增值税

D. 一般的税人购进的、以后用于对外投资的货物所支付的增值税

12. 一般纳税人企业，下列经济业务事项所涉及的增值税，应作为进项税额转出处理的是（　　）。

A. 在建工程领用材料　 B. 材料发生正常损失　 C. 福利部门领用材料　 D. 以材料对外投资

13. 企业发生的应通过“应交税金”科目核算的税款有（　　）。

A. 增值税　　　　　　 B. 消费税　　　　　　 C. 教育费附加　　　　 D. 城市维护建设税

14. 下列项目中，属于其他应交税费核算范围的有（　　）。

A. 应交住房公积金　　 B. 城市维护建设税　　 C. 教育费附加　　　　 D. 消费税

15. 下列各项中，属于其他（　　）。

A. 出租包装收取的押金　　　　　　　　　　　 B. 职工未按时领取的工资

C. 租入包装物　　　　　　　　　　　　　　　 D. 租入包装物支付的押金

16. 在我国会计实务中，不能资本化的借款费用有（　　）。

A. 生产经营期间不属于购建固定资产的专门借款所发生的借款费用

B. 为投资而发生的借款费用

C. 固定资产达到预定可使用状态之前发生的借款费用

D. 固定资产达到预定可使用状态之后发生的借款费用

17. 在我国会计实务中，生产经营期间为购建固定资产而发生的长期借款利息费用，计入（　　）科目。

A. 在建工程　　　　　 B. 财务费用　　　　　 C. 长期借款　　　　　 D. 长期待摊费用

18. 下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（　　）。

A. 应付补偿贸易引进设备款　　　　　　　　　 B. 应付融资租赁费

C. 从银行取得的长期借款　　　　　　　　　　 D.超过一年以上未还的其他应付款

19. 以下账务处理正确的是（　　）。

A. 预提短期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“短期借款”

B. 预提短期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“应付利息”

C. 预提长期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“长期借款”

D. 预提长期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“应付利息”

四、业务题

1. 某企业1月1日从银行借入3个月的借款50 000元，月利率5%，利息实行按月计值，按季支付的方法。试作出借入时，月末计息时和到期还本付息时的会计分录。

2. 某企业1月1日取得为期3年的银行借款10 000元，借款年利率为6%，利息按年支付，到期一次还本。试作出借入时、年末付息时和到期还本的会计分录。

3. 企业外购材料一批，买价10 000元，增值税进项税额1 300元，材料货款未付，材料已验收入库。后因供货方已清算关闭，企业款项无法付出，经批准予以核销。请作会计分录。

4. 某企业为一般纳税人，2019年1月初的未抵扣增值税进项税额为5 000元，2019年1月发生下列业务，请根据下列业务作出有关会计分录。

（1）根据销货合同预收甲企业购买商品价款10 000元存入银行。

（2）购入材料一批，价款10 000 000元，增值税额1 300 000元，价税合计11 300 000元。材料已入库，货款尚未支付。

（3）购入免税农产品一批，实际支付价款450 000元，货款已付，农产品已验收入库。

（4）从小规模企业购入材料一批，价款530 000元，企业开出商业承兑汇票一张，材料已入库。

（5）收回上月自营出口退回的增值税250 000元存入银行。

（6）在建工程领用材料用于工程建设，材料实际成本为5 000 000元，进项税额为80 000元。

（7）以银行存款购入设备一台，价款1 400 000元，税款238 000元，设备已投入使用。

（8）企业一张银行承兑汇票40 000元期限已到，因企业账上无法支付，银行代付，并将其转作企业逾期贷款。

（9）企业转让商标所有权，转让价款150 000元存入银行，该商标权账面余额为75 000元，应交增值税9750元，货款尚未收到。

（10）销售产品一批，价款为5 000 000元，增值税650 000元，货款尚未收到。