一、判断题

1. “现金”科目核算的内容是指库存现金及现金等价物的有价证券。（　　）

2. 由于现金在企业资产中所占的比重不大，按重要性原则要求，核算时可以适当简化手续，管理过程也不必过于投入。（　　）

3. 未经批准，企业不得坐支现金。（　　）

4. 一个企业可以同时在几个银行开设基本存款账户，以方便现金的存取工作。（　　）

5. 为了满足稳健性原则的要求，企业的所有财产均应按成本与市价孰低法计价。（　　）

6. 只要银行和企业财务记录都没错，月末银行对账单的存款余额与企业银行存款日记账余额就应当相等。（　　）

7. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（　　）

8. 银行存款余额调节表可以作为调节账面余额的凭证。（　　）

9. 商业折扣是指鼓励顾客在一定期限内尽早偿还款项而给客户一定数额的价格减让。（　　）

10. 企业收到已经确认为坏账后顾客又还来的款项，应作为“营业外收入”入账。（　　）

11. 企业已贴现的商业承兑汇票，如果票据到期，承兑方拒付，银行将向贴现人收回已贴现票据的票面额。（　　）

12. 计提坏账准备的企业确认坏账时，应将坏账金额冲减“坏账准备”。（　　）

13. 不计提坏账准备的企业，确认的坏账直接计入管理费用。（　　）

14. 票据贴现收入=票据面值-贴现息（　　）

15. 票据贴现金额有可能大于票面金额，也有可能小于票面金额。（　　）

16. 实行按应收账款余额百分比法计提坏账准备的企业，各期应提的坏账准备发生额=应收账款账户余额×计提比例。（　　）

17. 计提坏账准备的企业，本期确认的坏账，对本期损益不产生影响。（　　）

18. 商业汇票只能用于劳务结算，不可以用于商品交易的结算。（　　）

19. 对于因未达账款引起的银行存款日记账与银行对账单余额的差异，不必在账面上进行调整。（　　）

二、单项选择题

1. 使用现金结算的限额金额为（　　）以下。

A. 100元　　　　　　　 B. 500元　　　　　　　 C. 1000元　　　　　　　D. 1500元

2. 一张带息应收票据面值为10 000元，年利率为9%，3个月到期，则票据到期日应收利息为（　　）元。

A. 232.50　　　　　　　B. 227.50　　　　　　　C. 230　　　　　　　　 D. 225

3. 企业在6月28日将8月1日到期的票据贴现，则贴现天数为（　　）。

A. 32天　　　　　　　 B. 34天　　　　　　　 C. 33天　　　　　　　 D. 35天

4. 不单独设置“备用金”科目核算的企业，内部各部门周转使用的备用金应通过（　　）核算。

A. 现金　　　　　　　 B. 其他应收款　　　　 C. 其他货币资金　　　 D. 银行存款

5. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，应事先经（　　）审查批准。（　　）

A. 本企业单位　　　　 B. 上级主管部门　　　 C. 开户银行　　　　　 D. 财税部门

6. 按照规定企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（　　）办理。

A. 基本存款户　　　　 B. 一般存款户　　　　 C.临时款账户　　　　　D. 专用存款户

7. 银行承兑汇票承兑人是（　　）。

A. 购货单位　　　　　 B. 购货单位的开户银行 C. 销货单位　　　　　 D. 销货单位的开户银行

8. 下列结算方式不能用于异地结算的有（　　）。

A. 银行本票　　　　　 B. 银行汇票　　　　　 C. 商业汇票　　　　　 D. 汇兑

9. 支票的提示付款期为自出票日起（　　）天。

A. 7　　　　　　　　　 B. 10　　　　　　　　 C. 15　　　　　　　　 D. 20

10. 某企业采用备抵法核算坏账准备，2018年末应收账款余额为850 000元，提取坏账准备金8500元，2019年7月核销坏账3000元，2019年末应收账款余额为900 000元，按1%计提坏账准备。2019应计提的坏账准备为（　　）。

A. 9000　　　　　　　 B. 8500　　　　　　　 C. 3500　　　　　　　 D. 2500

11. 收到带息的商业汇票时，会计应按（　　）入账。

A. 票据面值　　　　　 B. 票据面值+到期利息　C. 票据到期值　　　　　D. 票据本息的复利现值

12. 我国现阶段商业汇票的承兑期最长不超过（　　）。

A. 3个月　　　　　　　 B. 9个月　　　　　　　C. 6个月　　　　　　　 D. 5个月

13. 某企业因业务急需用款，将票面金额为10 000元，年利率为8%，期限为90天的带息汇票提前30天贴现，贴现月利率为9%，所得贴现收入为（　　）。

A. 10 100元　　　　　　B. 10 108.20元　　　　 C. 10 118.40元　　　　　D. 10 000元

14. 应收票据贴现的利息，应计入（　　）科目。

A. 营业费用　　　　 　B. 制造费用　　　　　 C. 管理费用　　　　　 D. 财务费用

三、多项选择题(www.daowen.com)

1. 如果带息票据所规定的月利率与月贴现率相同，则贴现收入为（　　）。

A. 可能大于票面额　　 B. 可能等于票面额　　 C. 可能小于票面额　　 D. 一定与票面额相等

2. 下列事项应确认为坏账损失的是（　　）。

A. 因债务人死亡，即确实无法收回的款项

B. 到期的应收款、票据款及单位无法支付的款项

C. 因债务人破产，按照法律清偿后确实无法收回的应收账款

D. 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收账款

3. 商业承兑汇票可由（　　）签发。

A. 收款人　　　　　　 B. 付款人　　　　　　 C. 收款人开户银行　　 D. 付款人开户银行

4. 应收款项按其性质来说属于（　　）。

A. 资产　　　　　　　 B. 负债　　　　　　　 C.流动资产　　　　　　 D. 债权

5. 下列票据可以背书转让（　　）。

A. 现金支票　　　　　 B.商业汇票　　　　　　C. 银行汇票　　　　　 D. 银行本票

四、业务题

1. 华通公司2019年1月1日起实行定额备用金制，经研究拨给后勤保障部现金800元作为定额备用金。10天后，后勤保障部交来下列单据要求报销：

① 购买文具用品205元；

② 支付市内交通费86元；

③ 购买邮票57元；

④ 支付电话费98元；

⑤ 其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。

2. 天明公司2019年6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：

（1）3日，收到华通公司投资款86 720元存入银行；

（2）8日，开出现金支票从银行提取现金2000元以备零星开支；

（3）10日，委托银行将8000元款项以信汇方式汇往上海某银行开立采购专户；

（4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款18 000元，增值税2340元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账；

（5）14日，职工李鹏到财务处报销市内交通费50元，以现金支付；

（6）17日，采购员回厂报销汇往上海外购材料款38 000元，增值税4940元。材料已验收入库，款项已从上海开立的采购专户支付；

（7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，票面金额40 000元，交采购员持往上海宝山钢铁公司采购钢材；

（8）20日，收到银行转来市自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6 500元，其中管理部门用水2800元，车间用水3700元；

（9）22日，销售产品2件，收到现金600元，当日送存银行；

（10）25日，销售产品一批，价款740 000元，增值税额96 200元。产品发运时开出转账支票代客户垫付运费1600元。收到客户提交的银行汇票一张，汇票金额90 000元。实际结算金额88 180元，当日持往银行办妥进账手续；

（11）26日，采购员交来发票账单，从上海宝山钢铁公司购入钢材32 000元，增值税额4160元，对方垫付运费1460元，钢材已验收入库，款项已通过上海采购专户支付；

（12）27日，收到银行转来上海采购专户余款收账通知，将余款3360元转回入账；

（13）28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票运单，系广西某工厂运来生铁一批，款项40 000元，增值税5200元，验收无误后同意承付全部货款，材料尚未提回。

3. 华通公司2019年6月30日，银行存款日记账余额为215 478元，同日对账单余额为218 991元，经核对发现下列情况：

（1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为390元和248元；

（2）月末银行代收货款1710元，扣除手续费15元后存入公司账产，但公司尚未收到入账通知；

（3）银行结算本公司存款利息83元，公司尚未收到通知未能入账；

（4）银行将华通公司所开出支付货款的支票1007元误计入本公司账户；

（5）30日银行代扣本月电费345元，在公司银行日记账上误记为435元。

根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。

4. 华天公司2017年开始按应收账款余额百分法计提坏账准备，确定提取坏账准备的比例为5‰。2019年年末应收账款余额为100 000元。2018年4月20日，公司确认发生坏账60 000元，其中甲公司应收账款10 000元，乙公司应收账款50 000元。该年年末应收账款余额为1 200 000元。2019年10月15日，上年已转销的甲公司应收账款10 000元又收回。该年年末应收账款余额为1 300 000元。要求：根据资料编制有关会计分录。

5. 2019年乙公司发生以下业务，计算贴现所得金额，并为下述业务编制有关会计分录。

（1）3月4日，乙公司以无息商业承兑汇票办理贴现，票面金额为150 000元，月贴现率为6‰，贴现期为5个月，贴现款存入银行；

（2）8月4日，出票人在该贴现票据到期日支付贴现银行100 000元，其余50 000元遭到拒付，乙公司银行存款又不足支付，贴现银行将其转为逾期贷款；

（3）乙公司于12月7日收到B公司为偿付11月2日购货款而签发的当日出票、30天到期、票面金额为10 000元、年利率为10%的银行承兑汇票一张；

（4）12月7日，乙公司将上述票据向银行申请贴现，月贴现率为6‰，贴现所得款项已存入银行。

6. A公司和B公司均为增值税一般纳税人企业，A公司于2019年3月31日向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的商品价款为300 000元，增值税额为39 000元。当日收到B公司签发的一张带息商业承兑汇票，期限为6个月，票面年利率为6%。2019年5月31日，A公司因资金需要，持B公司签发的商业汇票到银行贴现，贴现率为9%，取得贴现收入存入银行。2005年9月30日，A公司已贴现的商业承兑汇票到期，因B公司无力支付，贴现银行将已贴现的票据退回A公司，同时从A公司的账户中将票据款划回。

要求：编制A公司收到票据、票据贴现和银行退回已贴现票据的会计分录。