1. 主要账户设置

为了总括地反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置“银行存款”科目，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末余额在借方，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

企业如果有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算；但商业汇票应通过“应收票据”和“应付票据”科目核算，银行汇票、银行本票、信用卡信用证应通过“其他货币资金”核算，均不在本科目核算。

同样，为了加强对银行存款的管理，随时掌握银行存款收付的动态和结存的余额，企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。有外币存款业务的企业，应按人民币和各种外币分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”相核对。月度终了，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2. 收付款的账务处理

（1）款项存入银行或收到款项时，

借：银行存款（按存入或者收到的金额）

贷：库存现金（按存入的金额）

应收账款等（按收到的金额）

（2）从银行提取款项或以银行存款支付款项时，

借：库存现金（按提取的金额）

应收账款等（按支付的金额）

贷：银行存款（按提取或者支付的金额）(www.daowen.com)

【例1-20】某企业接到银行通知，收到利华公司前欠货款300 000元。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理：

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　300 000

贷：应收账款——利华公司　　　　　　　　　300 000

【例1-21】某企业以银行存款支付前欠华顺公司货款400 000元。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理。

借：应付账款——华顺公司　　　　　　　　　400 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　400 000

3. 存款利息的账务处理

根据银行通知及时编制收款凭证。

借：银行存款

贷：财务费用

【例1-22】某企业接到银行通知，本月银行存款利息收入453元。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理。

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　453

贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　453