现金收支的基本账务处理为：收入现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；现金支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。

1. 提取现金

从银行提取现金时，按支票存根记载的提取金额做如下账务处理：

借：库存现金

贷：银行存款

【例1-14】1月5日，某企业签发现金支票从银行提取现金50 000元。根据经济业务，该企业应做如下账务处理。

借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　50 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　50 000

2. 将现金存入银行

将现金存入银行时，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额做如下账务处理：

借：银行存款

贷：库存现金

【例1-15】1月6日，某企业将多余的现金15 000元送存银行。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理。

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　15 000

贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　15000

3. 因职工出差所发生的现金支取支付现金时

借：其他应收款等

贷：库存现金

4. 收到出差人员交回的差旅费剩余款项并结算

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）(www.daowen.com)

5. 出差人员报销的差旅费大于预借的现金

借：管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

库存现金（按应补付的金额）

【例1-16】1月7日，职工林普文出差预借差旅费8000元，以现金支付；1月11日，林普文出差回来报销差旅费6600元，退回剩余现金1400元。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理。

① 1月7日支付出差借款时，

借：其他应收款——林普文　　　　　　　　　8000

贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　8000

② 1月11日报销差旅费时，

借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　1400

管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　6600

贷：其他应收款——林普文　　　　　　　　　8000

【例1-17】11月5日，职工张恩惠出差预借差旅费5000元，以现金支付，1月10日，张思忠出差回来报销差旅费5800元，补付现金800元。根据上述经济业务，该企业应做如下账务处理。

① 1月5日支付出差借款时，

借：其他应收款——张恩惠　　　　　　　　　5000

贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　5000

② 1月10日报销差旅费时，

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　5800

贷：其他应收款——张恩惠　　　　　　　5000

库存现金　　　　　　　　　　　　　　　800