由于现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用于购买生产经营活动中所需要的各种物资、支付相关费用、偿还债务等，所以企业必须对现金进行严格的管理和控制，以保护现金的安全，并提高现金的使用效益。

1. 库存现金的使用范围

根据现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。如：

① 职工工资、津贴；

② 个人劳务报酬；

③ 按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的款项；

⑤ 出差人员必须随身携带的差旅费；

⑥ 结算起点（1000元）以下的零星支出；

⑦ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

在日常资金结算工作中，企业应根据上述范围严格控制现金支出。除上述情况可以用现金支付外，其他款项库存的支付应通过银行转账结算。

2. 现金限额

所谓“库存现金限额”是指为了保证企业日常零星开支的需要，所允许企业留存现金的最高数额。正常开支需要量不包括企业每日发放的工资和不定期差旅费支出。

【注意】

库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3～5天的日常零星开支需要确定。边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

核定后的库存现金限额，企业必须严格遵守，超过限额部分应于当日终了前存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。需要增加或减少库存现金限额的企业应向开户银行提出申请，由开户银行核定。(www.daowen.com)

3. 现金收支的规定

按照《现金管理暂行条例》，企业在办理日常现金收支业务时要严格遵循以下规定：

① 企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

② 企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额的使用情况。

③ 企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

④ 因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应向开户银行提出申请，经开户银行审核后予以支付现金。

4. 现金管理“八不准”

另外，按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，企业在日常现金收付时，管理中心还必须遵循以下“八不准”：

① 不准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不准“白条抵库”；

② 不准单位之间相互借用现金；

③ 不准谎报用途套取现金；

④ 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

⑤ 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户，即不得“公款私存”；

⑥ 不准保留账外公款，即不得私设“小金库”；

⑦ 不准发行变相货币；

⑧ 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。