学习目标

1.理解营运资金的概念、营运资金管理的内容和原则。

2.掌握现金持有成本、应收账款成本和存货成本的组成。

3.重点掌握最佳现金持有量、信用政策、存货经济订货批量的确定方法。

能力要求

1.能够确定企业最佳现金持有量。

2.能够合理选择企业的信用标准，进行信用决策。(www.daowen.com)

3.能够确定存货的最佳经济订货批量，进行存货相关决策。

任务导入

快速资金周转带来的利润优势

台湾宏碁电脑董事长施振荣在少年时代，曾经帮着母亲卖鸭蛋和文具。鸭蛋3元1斤，只能赚3角，只有10%的利润，而且容易变质，没有及时卖出就会坏掉，造成经济上的损失；文具的利润高，做10元的生意至少可以赚4元，利润超过40%，而且文具摆着不会坏。看起来卖文具比卖鸭蛋赚钱。

但事实上，施振荣后来讲述经验说，卖鸭蛋远比卖文具赚得多。鸭蛋虽然利润薄，但最多两天就周转一次；文具虽然利润高，但有时半年或一年都卖不掉，不但积压成本，利润也早被利息腐蚀一空。鸭蛋薄利多销，所以利润远远大于销售周转慢的文具。施振荣后来将卖鸭蛋的经验运用到宏碁，建立了薄利多销模式，即产品售价定得比同行低，虽然利润低，但客户量增加，资金周转快，库存少，经营成本大为降低，实际获利大于同行。