一、托收的概念和特点

托收（Collection）指债权人（出口商）出具汇票委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口商按照买卖合同先行发运货物，然后将开立的汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口商收取货款。

在托收业务中，银行只是按委托人的指示办事。而且，委托人与托收行和托收行与代收行的关系都属于委托代理关系，而付款人因与代收行间无契约而不受其约束。托收行只负责提示汇票及其他单据，或将付款人拒付的情况通知委托人，对付款人付款的必然性不承担担保义务。因此，托收属于商业信用。

在托收结算方式下，出口商面临较大风险，出口货款能否收到完全取决于进口商的信用。在付款交单的条件下，虽然进口商不付款提不到货物，但若进口商到期拒绝付款赎单，已出运货物会产生在进口地的存仓、提货、关税、保险、转售、低价拍卖或运回国内等费用。在承兑交单条件下，出口商面临的风险更大。因为进口商只要办理承兑手续，即可取得货运单据而提走货物；一旦进口商到期不付款，出口商就会落得货款两空。

但托收对进口商较为有利，不但费用低，还可免去开证所需的押金，有利于资金周转。实质上托收是出口商对进口商提供资金融通的一种竞争手段，有利于调动进口商购货的积极性并扩大出口。

虽然托收和汇付都属于商业信用，但在国际贸易结算中，使用跟单托收要比汇付方式多。汇付方式资金负担的不平衡会对某一方造成较大风险，因此，双方都会为自己争取最有利的条件，双方利益差距难以统一，故较少使用。而托收方式使双方的风险差异得到一些弥补，与汇付方式相比优越性凸显，因此使用较多。

二、托收的当事人

托收结算方式的主要当事人有4个，即委托人、托收行、代收行和付款人。

1.委托人（Principal）

委托人，又称出票人，是出具汇票（或不开汇票）委托银行向国外付款人收款的人，通常是卖方。

2.托收行（Remitting bank）

托收行是接受委托人的委托，并通过其国外分行或代理行向国外付款人代为收款的银行，通常是出口地银行。

3.代收行（Collecting bank）

代收行是接受托收行的委托代向付款人收款的银行。通常为进口地银行，是托收银行在国外的分行或代理行。

4.付款人（Payer）

付款人即债务人，是汇票的受票人（Drawee）和付款方，通常是买卖合同的买方。

国际商会《URC522》中，托收当事人还包括提示行（Presenting bank），即向付款人提示汇票和单据的银行。提示行可以是代收行，也可以是与付款人有往来账户关系的银行。

三、托收的种类和业务程序

根据所使用汇票的不同，托收可分为如下几种：

1.付款交单（Documents against payment，D／P）

付款交单是卖方交单以买方付款为条件，代收行只有在进口商付清货款后才能交出货运单据的交单方式。如果进口商拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单据项下的货物。按付款时间的不同，付款交单可分为即期付款交单和远期付款交单两种。

（1）即期付款交单（D／P at sight）是代收行向进口商做出汇票、货运单据和即期付款的提示，进口商于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据的交单方式，其业务程序如图9－3所示。

图9－3：即期付款交单业务程序图

说明：①出口商按照合同规定装货并取得货运单据后，填写托收申请书，出具即期汇票，连同货运单证交托收行，委托其代收货款。

②托收行根据托收申请书缮制的托收委托书连同汇票、货运单据寄交进口地代收行。

③代收行收到汇票及货运单证，即向进口商作出付款提示。

④进口商审单无误后付款。

⑤代收行收款后交单。

⑥代收行通知托收行款已收妥并办理转账业务。

⑦托收行向出口商交款。

（2）远期付款交单（D／P at...days after sight）

远期付款交单是代收行向进口商做出跟单汇票的承兑提示，进口商即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据的交单方式，其业务流程如图9－4所示。在汇票到期付款前，汇票和货运单证由代收行保管。

图9－4：远期付款交单业务程序图

说明：①出口人按合同规定装货后填写托收申请书，出具远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货款。

②托收行根据委托申请书缮制的托收委托书连同汇票、货运单据寄交进口地代收行。

③代收行按照托收委托书的指示向进口商提示汇票与单据，进口商经审核无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。

④进口商到期付款。

⑤代收行收款后交单。

⑥代收行通知托收行款已收妥并办理转账业务。

⑦托收行向出口商交款。

2.承兑交单（Documents against Acceptance，D／A）

承兑交单是指出口商交单以进口商承兑为条件，代收行在进口商承兑汇票后就向其交出全部货运单据，进口商于汇票到期日付款的交单方式，其业务程序如图9－5所示。交出物权凭证后，出口商收款的保障就完全取决于进口商的信用。一旦进口商到期拒付，出口商便会遭受货款两空的损失。因此，这种方式风险很高，出口商必须慎重考虑。

图9－5：承兑交单业务程序示意图

说明：①出口商按合同规定装货并取得货运单据后，填写托收申请书，声明“承兑交单”，出具远期汇票连同货运单证交托收行，委托代收货款。

②托收行根据托收申请书缮制的托收委托书连同汇票、货运单据寄交进口地代收行。

③代收行按照托收委托书的指示向进口商提示汇票与单据，进口商在汇票上承兑，代收行在收回汇票的同时，将货运单据交给进口商。

④进口商到期付款。

⑤代收行通知托收行款已收妥并办理转账业务。

⑥托收行向出口商交款。

四、跟单托收的利弊

与常用的信用证业务相比，跟单托收结算方式有着自身的优点和缺点。

跟单托收的优点在于手续简便，费用低廉。而且，出口商可以用单证来控制货权，托收行交付单证以进口商兑付为条件。因此，即期付款交单的跟单托收对出口商有一定的安全性。

然而，在跟单托收的结算方式下，出口商可能遭遇进口商拒绝付款或承兑，或者承兑后到期不付款，或延期付款，此时，托收行和代收行都不负任何责任。因为托收本质上属于商业信用，出口商能否按时收回货款完全依赖于进口商的信用。

就托收的三种类型而言，D／P即期、D／P远期都比D／A安全。因为无论是即期还是远期，D／P都是以付款为交单条件的，是“一手交钱，一手交单”。D／A方式下，进口商一经承兑就可取走货运单证，货权已经随单证转给了进口商，而出口商还没收到货款，进口商到期付款与否无人能担保。

在托收结算方式下，出口商可采取以下措施降低风险：了解进口商的资信；了解进口国的市场、外贸和外汇管制制度、海关和检验检疫条例；了解产品在国际市场的行情；尽量做D／P即期而不做D／P远期和D／A；要求进口商预付部分款项；在进口国指派代理；投保出口信用保险等。

五、托收指示的填制

托收指示（Collection Order）是托收业务中卖方提交的单据中最重要的单据，卖方（委托人）在托收指示书中对银行和有关当事人的权利义务作出了明确的指示。托收行在接受出口商（委托人）的委托申请后，双方之间就构成了委托代理关系，若出现越权行为致使委托方受损，代理人应负全责。因此，委托人在填写托收指示时，应根据国际商会第522号出版物《托收统一规则》的有关要求认真填写，应注意以下主要项目（见Collection order）：

（1）交单条件。托收不应含有凭付款交单商业单据指示的远期汇票。如果托收汇票是远期付款的汇票，该托收指示中应标明商业单据是凭承兑交单（D／A）还是凭付款交单（D／P）。为了避免提示行将远期付款交单误认为远期承兑交单办理，通常会增加如下条款：

Please present drafts to drawees for acceptance；but DO NOT release documents to them until paid.

请向受票人提示汇票要求承兑，但单据只有在货款付讫后方可交受票人。

（2）付款人能否延期付款（Delayed Payment），延期付款是否计收利息，按何利率计收；能否分批付款分批提货。

货物出口到某些偏远地区需时较长，往往单证比货物先到进口地，此时，买方即使付款或承兑后取得所有单证，仍需等候一段时间才能提货。因此，买方可能要求卖方同意在货物到达目的地时方予付款或承兑。（Acceptance and／or payment may be withheld pending arrival of goods.）若委托书中无此类提示，代收行一旦接到单证就向付款人提示要求付款或承兑。

如果是远期承兑交单方式，委托书中还应规定汇票承兑后以电报还是邮寄方式通知到期日及是否由代收行保管汇票，待到期后向付款人提示付款。（When accepted，inform us of maturing by cable／airmail holding the accepted draft for your presentation to the drawee for payment at maturing.）

如果是远期付款交单，上述提示可改为“请指示行代为保管已承兑汇票及单据待受票人付款，并通知到期日”。（Kindly keep the accepted drafts with the relative shipping documents in your custody pending payment and inform us due date.）(www.daowen.com)

在远期承兑或远期付款交单方式下，如果付款人提前付款，允许在票款中扣减贴息。（Discount at the rate of××％p.a.is allowed on payment effected before maturity date.）

此外，如果付款金额巨大，为了利于付款人的资金周转，可加列允许分批付款，分批提货的指示。（The goods may be partially released against partial payment.）

（3）货款如遭拒付，到货后是否要委托国外代收行代为存仓、保险。（If unpaid／unaccepted，store and insure goods.）

不过，原则上代收行对于跟单托收项下货物无采取任何保险措施的义务。但是，无论得到指示与否，如果银行为保护货物而采取了措施，他们不对货物的状况负责，也不对任何受委托看管／或保护货物的第三者的行为负责。但代收行应立即将所采取的措施通知托收行，且银行由于采取保护货物的措施而产生的手续费和其他费用都由委托人承担。若预计货物比单据先到或在远期付款交单方式时，委托人可以要求代收行到船务公司办理提货存仓、保险。即使有此项指示，代收行也可不予办理，但应立即通知委托行不能照办。

（4）是否安排有代理。如委托人指定了一名代理人，在遭遇拒绝付款和／或承兑时做出相应的处理，应在托收指示中明确该代理人的权限：是否有权提货、指示减价、转卖、改变收款对象等。

如In case of need refer to__________ who will assist you to obtain acceptance／payment but who has no authority to amend the terms of this bill.

（如有需要请与__________联系，该公司会协助贵行取得承兑／付款但无权更改任何条款）。

委托人可要求代收行在所收货款中扣除若干金额给该代理人。但必须列明应扣的金额及代理人的姓名及有关资料。（From proceeds deduct__________ to be paid to above agent.）

（5）拒绝付款或拒绝承兑时，是做成拒绝证书（protest）还是以航邮或电讯通知托收行。

在即期汇票提示后付款人拒付，或者在远期汇票提示后不承兑或者承兑后于到期日不付款，如认为有必要，委托人可以在托收指示中要求做成拒绝证书（证明汇票已向付款人提示，但遭到拒绝承兑或拒绝付款的一种法律证明文件）。在初次提示后，若受票人（付款人）已明确表示拒绝付款或拒绝承兑，托收指示中规定要做成拒绝证书，提示行可将汇票提交公证行，由公证人代表出票人再度向付款人提示，要求付款或承兑。若受票人再次拒绝兑付，即把受票人陈述的理由记录下来，载入拒绝证书，以证明拒绝兑付的有关事实。

（6）银行手续费、利息及开支条款。

合同中应写明银行费用由委托人还是付款人支付或者双方共同负担。整个托收业务是基于委托人的指示办理的，因此委托人应承担整个托收业务所产生的手续费或开支，但委托人仍可以指示提示行向受票人收取国外银行费用。如果托收行和代收行的费用全由委托人承担，付款人则只支付汇票金额，托收行收到的只是扣除代收行费用的汇票金额，委托人取得的是扣除所有银行费用后的汇票金额；如果银行费用由委托人和付款人共同承担，代收行的代收费用由付款人支付，托收行收到的是汇票金额，委托人收到的是扣除托收行费用后的汇票金额。后者在国内较为常见。

All banking charges outside China are for account of DRAWEES and collecting bank is requested to remit the full proceeds to us by telex to our（Our Head Office's） account with XYZ bank in New York.

除了费用外，在远期付款交单或承兑交单的托收业务中，委托人还可指示银行向受票人收取利息。即期付款交单的托收可向受票人收取延期付款罚息，计息期从提示日到实际付款日，利率可由委托人自行决定或按提示行的贷款利息计算。

如Collect interest＠__________ p.a.from drawees from date of__________ until date of__________ .

（请向受票人按年息__________厘计自__________收利息至__________。）

如果受票人拒付，利息或手续费可否免收（Waive／Do not waive interest and／or collection charges if refused）。

除非托收指示明确规定不能免除该项手续费、利息或开支，否则，提示行可以不收该项费用，而将单据在付款或承兑后交予受票人。如果单证中所包括的金融单证列明了无条件的和肯定的利息条款，银行则应把该利息金额看作是托收金额的组成部分，除非托收指示另有授权，否则，金融单证上所列的本金和应收利息不能免除。最后，需注意托收指示中无论是列明所有费用由委托人负担，或是由受票人负担，一旦该项费用被拒绝承担，不论托收结果如何，代收行有权迅速向托收行收回有关开支、费用和手续费。

（7）付款人（Drawee），须列明详细的名称地址。

（8）代收行（Collecting Bank），如果委托人要指定一家特定的银行代收，可列出该行的名称，否则就由托收行自行选择。

样单9－2：托收指示

COLLECTION ORDER

The execution of this order is subject to the Uniform rules for collections issued by the International Chamber of Commerce Publication No.522.

1.将下列专用名词翻译成汉语：

（1）T／T （2）M／T （3）D／D

（4）remitter （5）remitting bank （6）paying bank

（7）principal （8）drawee （9）protest

（10）remitting bank （11）collecting bank （12）D／P

（13）D／A （14）documentary bill for collection

（15）clean bill for collection （16）bills payable at sight

（17）bills payable at a period after sight

2.判断题：

（ ）（1）属于汇付当事人的是解付行。

（ ）（2）持票人将汇票提交付款人的行为是提示。

（ ）（3）代收行与付款人之间的关系是委托代理关系。

（ ）（4）在托收业务中，如果委托人没有指定代收行，托收行可自行选择代收行。

（ ）（5）在托收结算方式下，若发现进口商财务状况恶化，应采取承兑交单的方式。

（ ）（6）接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行被称为代收行。

3.多项选择题：

（1）汇票付款的规定方法属远期付款的有（ ）

A.见票××天即付 B.见票后××天付

C.出票后××天付 D.提单日后××天付

（2）根据所使用的汇票不同，托收可分为（ ）

A.付款交单 B.承兑交单

C.光票托收 D.跟单托收

E.付款交单凭信托收据借单

（3）在下列各项中，属汇票行为的有（ ）

A.背书 B.提示

C.承兑 D.交单

E.拒付

（4）托收行在向代收行寄出跟单托收项下的单据前的手续包括（ ）

A.审核托收申请人填制的申请书 B.核对单据的种类和份数

C.审核单据内容是否与合同相符 D.缮制出口托收委托书

（5）采用托收方式结算时出口商应注意（ ）

A.考察进口商的资信 B.了解进口国的外贸和外汇管制制度

C.了解托收行的资信 D.出口合同争取用CIF条件成交

（6）托收结算方式下银行免责的情况有（ ）

A.单据在寄送中的延误所引发的后果

B.单据不相符所引发的后果

C.不可抗力所引发的后果

D.由于疏忽没有按委托指示所引发的后果

4.案例分析题：

某公司接到国外开来的信用证，规定于或约于5月15日装船。该公司于5月8日装船，并向银行提交了一份5月8日签发的提单，但却遭到银行拒付。为什么？