（一）工商注册工作重视税务筹划

大数据信息技术时代的税务筹划工作中，工商注册方面的税务筹划是一项非常重要的工作，具体的工作可以从以下几个方面落实：首先，选择企业成立的类型。企业在成立之前需要考虑自身存在的形式，不同的形式有着不同的条件、程序以及内部组织结构，此时税务筹划的序幕已经被拉开。企业在成立之前，可以根据企业的规模、初衷、法律责任承担形式以及当前的税法政策等，合理选择企业形式。其次，合理选择企业经营业务范围。工商部门对于不同类型企业的经营范围有要求，不是越多越好，企业在选择经营范围时需要考虑各行业的发展前景，还需要考虑国家的政策方向，观察国家在未来发展中对区域性、行业性、税种等方面所提供的优惠政策以及支持力度等。国家优惠力度大的行业大多数是国内急需发展的行业，可以优先考虑此类型的行业，保持与国家政策方向的一致性，有利于企业未来的发展。最后，合理选择企业的注册地。从国际角度来看，各国有自己的税收政策，在纳税人、税基、税率、征税对象等方面存在一定的差异性，跨国纳税人可以利用不同国家之间存在的这种差异性。从国内的税务情况来看，为实现国家的总体经济目标，宏观经济调控工作在引导资源流向的同时，还需要考虑社会经济发展和区域经济发展，在很多地区都会根据当地的经济发展需要以及行业发展特点等因素，制定相应的优惠政策；同时，各个地区为招商引资，吸引更多优秀的企业，促进当地的经济发展，增加当地群众的就业率，会有针对性地给出优惠政策。这些都是在企业工商注册时需要考虑的内容。

（二）日常运行过程中的税务筹划

日常税务筹划的工作内容较多，笔者主要从以下几个方面进行分析：第一，科学的选择纳税人身份。企业成功注册之后，第一步设计的税务筹划内容就是选择并且确认纳税人身份，这一点可以根据自己的业务特点、发票来源来确定，如果有充足的进项税源，并且企业有着巨大的发展潜力，规模以及经济效益都能够突破小规模，那么可以在成立的初期将纳税人的身份确定为增值税一般纳税人。相反，则建议在初期时确认为增值税小规模纳税人的身份。目前，我国对小规模纳税人有着普惠性减税的政策，尤其是销售额不超过10万元的企业，倾向免征增值税。同时，根据实际情况，可以按照50%的比例减征小规模纳税人的印花税、资源税、房产税、耕地占用税以及教育费附加等。第二，组建专业的财务管理团队。大数据信息技术时代的税务筹划工作需要企业组建专业的团队，这是因为税务筹划是一项非常复杂的工作，且工作量比较大，需要工作人员积极参与其中，才能够保证税务筹划的工作质量。企业在引进专业人才的同时，还需要加强内部工作人员的培训，不断提升其专业能力和职业素养。同时，还需要强化企业管理人员以及财务工作者的税务筹划意识，使其认识到税务筹划与企业经济发展之间的密切关系，进而重视税务筹划工作，并能够从实际情况出发，采取科学的措施落实税务筹划。第三，在不同的工作环节中融入税务筹划。税务筹划工作应贯穿于企业的整个生产经营活动中，作为“在签订合同”“不征税收”时的税务处理的方式；同时，还要充分利用好国家税收的优惠政策，调整好自身的经营策略，合理规划税务筹划。国家会根据经济发展需要以及经济形势的变化调整优惠政策，而企业则需要时刻关注国家实施的优惠政策，及时根据政策调整税务筹划方案，并且注意进行深度学习，挖掘出其中对企业生产经营有利的政策，进一步提高税务筹划的合理性。^[2]

在企业税务筹划的日常工作中，财务管理人员充分利用财务软件、计算机以及网络技术，提高财务资料整合的效率和质量，为日常工作提供可靠的数据信息，从而提高税务筹划效果，为企业发展提供可靠的财务服务。

（三）企业注销工作中的税务筹划(www.daowen.com)

企业注销活动与税务筹划也存在着密切关系。根据相关调查显示，日本和欧洲企业的平均寿命一般为12.5年，美国企业的平均寿命普遍为8.2年，而中国企业平均寿命为4.2年，民营企业的平均寿命更短，约为2.9年。根据以上数据可以了解到，中国企业的寿命非常低，因此企业有成立，也就会有注销，无论注销的原因是什么，在财务方面的体现都只有两种结果：第一，亏损。企业出现资不抵债的情况，按照法律规定对财产进行分配。第二，盈余。此时就需要做好税务筹划，是注销之后再分配资金，还是先分配资金然后再注销？或者是先分配、再减资，然后以其他的形式存在等，这些都需要专业的财务管理工作人员进行科学的税务筹划。企业注销的处理方式可以是消极的，也可以是积极的。在整个税务筹划的过程中，税务筹划工作人员需要利用好信息技术，在财务软件和大数据的支持下整理企业的财务资料，通过综合性分析做出科学的税务筹划，尽量以积极的方式处理好企业的注销工作。

【注释】

[1]申嫦娥，张雅丽.税务筹划[M].西安：西安交通大学出版社， 2019：116.

[2]崔上，张依白.大数据信息技术时代的税务筹划与思考[J].纳税，2021，15（11）：42-43.