理论教育 大数据时代下智能审计取证的优化应用策略

大数据时代下智能审计取证的优化应用策略

时间:2023-05-27 理论教育 版权反馈
【摘要】:运用大数据条件下的智能审计取证模式,必须树立与时俱进的审计理念。因此,考虑到大数据技术对审计工作的影响,有关部门有必要对审计准则进行修订:一是注意监管标准的改变。在大数据技术的冲击之下,审计准则和审计底稿都会发生一定程度的改变。建设大数据智能审计取证模式需要有胜任能力的人员。一方面,引进大数据相关领域的人才,安排其加入审计小组,负责更新审计系统并指导审计人员操作。

大数据时代下智能审计取证的优化应用策略

运用大数据条件下的智能审计取证模式,必须树立与时俱进的审计理念。比如,树立持续审计理念,注册会计师应将事前事中审计与事后审计相结合,制作实时审计工作底稿,以保证审计的实时性;树立总体审计理念,注册会计师利用大数据技术对总体数据进行审计,以避免抽样误差,提高审计质量;树立协同审计理念,会计师事务所通过建立审计云平台,将各个相关审计项目信息上传至审计云平台,并运用大数据挖掘技术进行数据分析。除此之外,更多地运用相关关系分析搜集和发现审计证据。

搭建审计数据中心,解决大数据处理问题。引入大数据分析工具组件,打造支持决策分析、风险预警、个性化分析及数据增值服务的审计数据中心。审计数据中心的数据可直接来自公司数据中心,也可根据需要从业务系统中进行抽取、转换。

更新审计方法和工具,解决大数据应用问题。以往的技术方法体系主要适用于体量不大的数据。要利用大数据进行审计工作,就必须更新审计理念、方法和工具。除了利用传统的关系模型,还需要引入新型数据分析模型,并加入大数据分析所需要的工具与方法,如聚类、关联分析等新方法,如此才能实现对大体量数据的深入分析和识别,评价重大错报风险。(www.daowen.com)

完善审计准则和行业监管。审计准则有如下功能:一是为审计工作提供规范,衡量审计质量高低,明确审计责任。二是保护注册会计师利益,明确双方职责,促进审计行业可持续发展。因此,考虑到大数据技术对审计工作的影响,有关部门有必要对审计准则进行修订:一是注意监管标准的改变。在大数据技术的冲击之下,审计准则和审计底稿都会发生一定程度的改变。注册会计师协会需要全面考虑大数据等技术的影响,从本质上评价注册会计师工作的合法性与合理性。二是注意监管方式的改变。由于注册会计师的审计方式不断发生改变,注册会计师协会也需要及时改进监管方式,如引进大数据技术、模拟注册会计师工作过程等,以评价注册会计师工作质量。

提高审计人员专业能力。建设大数据智能审计取证模式需要有胜任能力的人员。一方面,引进大数据相关领域的人才,安排其加入审计小组,负责更新审计系统并指导审计人员操作。另一方面,对审计人员进行系统培训,帮助其建立大数据思维,指导其运用大数据技术进行审计工作。

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