（一）货币资金资金管理制度不健全

货币资金的内部控制制度要求中小企业在经营管理过程中，注重规范各种会计行为，并严格依照国家的相关法律规范，完善资金内控制度，不断健全监督管理约束机制。但是，现阶段在很多中小企业内部缺乏健全的管理制度，各个部门的预算计划、企业内部的实物资产、项目招标、采购、经济担保等各项经济活动中的管理权限模糊不清，审批权限、方式、方法、程序等内控制度缺乏，使得很多中小企业内部难以建立起科学的货币资金管理制度，最终导致企业货币资金的无序使用。

（二）缺乏科学的货币资金预算制度

货币资金预算制度是对企业整个预算期内的资金支出和收入的整体估计，同时也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。货币资金预算是整个财务管理中的重要组成部分，它一方面可以帮助中小企业加强内部的资金管理，另一方面也可以有效地组织整个财务活动。货币资金预算作为控制企业内部资金管理流动的有力凭证，对中小企业内部货币资金的管理也具有重要的考核作用，与此同时，还可以增加企业内部资金运行的透明度。但是，在很多中小企业内部都忽视了预算制度的重要性，在实际的工作中会计部门没有制定相应的预算制度，任何生产和货币支出都是随意性的，最终导致货币自给不足和过剩的现象。

（三）企业货币资金浪费严重

由于缺乏对企业货币资金的使用管理工作，导致很多中小企业内部的资金浪费严重，对生产和经营过程中的每个环节缺乏严格控制，相关部门没有制定合理的现金消耗定额，也没有严格控制开支范围，资金消耗严重，与此同时，中小企业还缺乏对存货的合理控制管理，存货数量没有得到有效控制，存货的流动性较差，货币资金的不合理占用较多。(www.daowen.com)

（四）中小企业货币资金管理问题的成因

首先，现阶段很多中小企内部的资金管理水平不高，企业员工整体素养较低。为此，中小企业要想不断提高企业内部的资金管理水平，还必须注重对企业干部职工职业素养，注重开展各种形式的职业培训，以不断提高企业内部干部职工的职业道德，在工作中严格遵守企业内部的规章制度，保护企业机密。比如，对于企业内部的管理层人员来说，其对货币资金的管理理念和管理方法较为陈旧落后，难以适应新时期企业发展的需要，加之，中小企业不同于大企业，企业的管理决策人员对企业内部的决策直接关系到企业的未来发展，为此，对于很多推行个人负责制的中小企业，高层管理者必须注意不断提高自己的资金管理意识、风险意识、法治意识和道德观念等。此外，企业的普通职工的综合素质较低也是影响中小企业资金管理问题频繁出现的主要原因，特别是对于会计部门的工作人员来说，其基本职业道德素养会会直接关系到企业的未来发展。

其次，中小企业内部的资金管理力度不足，相应的监督检查对策不完善。企业资金管理是企业生产经营的过程中形成的，涉及范围十分广泛，单纯的依靠财务部门进行管理是一种错误认识，只有以财务部分为基础其他部门共同合作下才能真正做到有效的资金管理，实现企业效益的提高。另外，部分企业财务工作长期对实际流程和企业经营过程中财务控制重视度不足，导致企业各部门的工作实际与各环节的具体要求不相符，造成了资金浪费现象居高不下。同时，企业生产过程中的过度浪费和生产漏洞，造成了生产和运营成本增加。

（五）货币资金内控行为不健全

有些公司的出纳人员不仅从事现金收付、银行存款的存取等自己的本职工作，同时还要担任监管会计凭证、账簿和会计印章的工作，甚至有的会计还需收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。原始凭证的真假难辨使得会计监督变得越来越困难，一些公司的经办人通过各种渠道来逃避会计监督，开具大量的虚假原始凭证，行贿和送礼变成了业务招待费；滥发款物变成了够购买材料、办公用品等的一些不符合实际的支出项目。中小企业的现金管理制度形同虚设，这些现金支出超规。中小企业货币资金内部管理混乱，企业内部缺乏健全的控制制度，造成以下问题：出纳人员的工作岗位职责不明确；会计凭证的真假难辨令会计监督越来越困难；报销审批制度管理不善；会计核对工作和登记入账不及时；单位的现金管理制度不严，现金支出超出规定范围。因此，完善内部控制制度是中小企业必不可少的工作。