四、通则

1）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

2）本公司的记账方法，采用国际上惯用的借贷复式记账方法，一切凭证、账簿、报表都必须用中文书写，以人民币为记账本位币，对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权债务收益和费用等实际收付的货币，如与记账本位币不一致时，还应同时记录外币金额。

3）本公司的会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合实际。

4）本公司根据权责发生的原则处理账务，收益与费用的计算应当相互配合，不应脱节不得提前和延后。

5）本公司的各项财产按照实际成本核算。除另有规定外，本公司不得自行调整财产的账面价值。

6）本公司会计处理的方法，前后各期应一致，不得随意改变。如需改变应经董事会同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。

7）本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由总务部负责办理，总务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

8）财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律己，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。情节严重的，移交国家有关司法部门处理。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，既相互合作又相互监督。按照会计管账不管钱，出纳管钱不管账（指除现金、银行日记账外的账）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款账目，并将存在问题向上级报告。

9）凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

10）为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置账簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

11）强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由总务部负责执行，总务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

12）财务人员调动工作或因故离职时，必须办理交接手续，不得中断会计工作，财务人员交接工作时，由总经理监交。

五、投入资本

本公司按章程规定的资本总额，出资方式在规定的期限内投入资本，并委托中华人民共和国政府批准的注册会计师验证，并出具验资报告。

六、现金管理

1）所有现金收支由公司总务（出纳）负责。

2）公司可以在下列范围内使用现金：

①职工工资、津贴、奖金、福利费、工资等由出纳负责打入职工银行卡，并做好保密工作；

②出差人员必须携带的差旅费；

③零星支出；

④总经理批准的其他开支。

3）出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务主管审核，由总经理批准后支付现金。

4）库存现金限额超过5000元时必须存入保险柜或者银行。

5）公司的固定资产、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品及其他工作用品必须采用转账结算方式，不得使用现金。因特殊情况确需支付现金的，经财务主管及分管领导审核，由总经理批准后支付现金（金额超过一定限额的，应报董事长）。

6）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

7）出纳使用的收据必须由财务主管统一登记领用，收据用完后，出纳必须把收据存根联到财务主管进行核销，审核无误后再继续领用。

8）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。

9）出纳人员从银行提取现金，应当填写“现金支票使用记录单”，并写明用途和金额，由总务主管及分管领导批准后由总经理核批后提取。

10）现金支付单据的报批时间是每周星期三，任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

11）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

12）建立和健全“现金日记账”簿，出纳应根据审批无误的收支凭证逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。

七、支票管理

1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“应付款支付单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在“支票使用记录簿”上签备查。

2）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

4）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

5）建立和健全“银行存款日记账”簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。

6）公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

八、印章使用的管理

1）公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章及法人代表章由总务主管保管，财务专用章、发票专用章和合同章由财务主管保管。

2）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。

九、现金、银行存款的盘查

1）出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，出纳保管的库存现金，每月编制一张“现金盘点表”，由财务主管于每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。

2）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3）其他依据相关会计制度及法规执行。

十、财务审批、报销规定

本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务主管应负连带责任。

1）公司各部门应根据工作需要，事先提出申请后报分管领导批准后，由总经理报总经理核批，再由经办人按规定办理借支或报销手续。总经理无法决定的，经由董事长商确后办理。有关费用应填写费用申请表。

2）公司员工报销，报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，需下列审批程序：经办人—部门负责人签字—总经理签字—出纳付款，出差人员应填写差旅费报销单，统一在星期三进行报销。

3）上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再同时补签。

[注：因公借款，经手人必须在事毕后3～5天内（如购物出差回来等）办理报账手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。]

4）公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务主管审核签字后，方可办理支付款项业务。

5）凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务科结清往来账目，否则造成损失由经手人负责。

6）工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

十一、费用开支管理

1.差旅费

（1）各级别出差乘座交通工具标准

1）总经理可乘座飞机、火车软卧。

2）其他人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。

注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。

（2）住宿标准见下表。

（3）工作人员在国内出差 在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助50元，特殊地区补助100元。

（4）总经理以上人员出差 随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧。

（5）职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的 其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。

（6）出差人员在外开展业务工作 公司可报销长途电话、电报、传真等通信费用。

（7）因公在市内及周围城市办事者 一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费20元。

2.市内交通费

员工在市内联系业务，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经部门负责人审核，总经理批准报销。

3.办公费

1）购买办公用品、用具等均由总务部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交总务部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2）凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。总务部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台账，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

4.借款程序

1）借款人填写借款单，部门负责人签字。

2）财务科长按用途、计划、实际开支情况审核。

3）总经理根据部门负责人、财务部意见以实际需要进行审批。

4）出纳员根据审批后的借款单给予付款，借款人签名。(www.daowen.com)

5.对生产及新品开发所需的采购和资金

具体操作程序如下：

6.原材料（钢材）的采购

作为特例，每次采购钢材数量、金额、时间，由××、××共同商定。

7.办公用品及其他非生产性的开支

由有关部门提出申请，由总经理批准。

十二、存货管理

1.本公司的存货

包括原材料、包装物、低值易耗品、物资采购、在制品以及产成品等。

2.本公司的各种存货均按实际成本记账

外购原材料，包装物，低值易耗品等的实际成本包括买价、外地运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗，入库前的挑选整理费用。

3.低值易耗品，采用一次性摊销计入有关成本的费用账户

1）低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。

2）对摊销的用具物品，仓库保管员需建卡登记。使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对账目，检查财产实际情况。低值易耗品报废时，如有售出收入，应冲减有关费用开支。

3）低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为己有，更要严肃处理。

4.物资采购

1）采购价值在2万元以上（原材料除外）的物资，必须由总经理审批。采购时，必须向两家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

2）采购价值在2万元以下的物资，需经总经理、副总经理批准后，方可采购。采购时，必须向两家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

3）各部门在报购前先核对仓库无库存的情况下，再填写费用申请表，经部门负责人审核后报批。

4）采购人员采购物资付款，使用转账支票或委托银行付款，卖方要求付现金的，必须由财务科审查，经总经理批准后，方可付款。

5）转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

5.存货必须正确分类，合理计价，妥善保管

建立存货月终（每月最后一天）盘点制，填写公司积压物品清单，由仓库负责填写，财务主管审核，车间在制品由生产部组织盘点，并填写工场产品盘点表，由财务主管审核。

6.仓库工作

在实物管理上，由生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、账簿报表上对财务科负责。仓库保管员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作。

7.领用或者发出的材料、产品等存货

公司采用移动加权平均法，存货的核算一般采用永续盘存制。

8.对仓库保管员的要求

仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与账本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。

十三、固定资产的管理

1）公司的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械和运输工具；其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的。

2）固定资产的计价：应以原值为准，购进固定资产，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费和安装费等。

3）本公司固定资产计提折旧，按税法规定采用直线法计算。残值率按原值的10%计算。

4）固定资产的折旧年限。按国家的有关规定并根据公司的实际情况，在年终董事会作出决定。

5）按照规定，当月使用下月提，月内减少下月停，已经提足不再提，提前报废不补提。

6）由于特殊原因需加速折旧和改变折旧方法，应经董事会确认，由公司提出申请，报税务机关审批。

7）每进一台固定资产都进行编号登记，针对体积较小的固定资产，指定专人保管，在财产保管卡上登记，建立固定资产明细账，每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，上报董事会，经总经理批准后进行会计处理。

8）购置固定资产，必须有经总经理批准的购置申请；购置时，经总经理批准，可借用限额支票在申请范围内使用。

9）购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

十四、工资管理

1）每月15日支付上月职员工资。

2）工资的核定：

①以计件为主的员工工资标准，由总经理确认。

②以计时为主的职工工资标准，由总经理确认。

③中层员工工资标准由总经理确认通过。

④总经理、副总经理工资标准由董事长确认通过。

3）总务主管依据各部门每月提供的核发工资资料（考勤表、工资考核办法）编制职员工资表，于付款期限前两日送交财务主管。

4）因特殊情况需提前支付者，得由经办人另行签字呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

十五、往来账款管理

1）会计人员要正确、及时地做好应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工作。

2）反映债权、债务的存在和坏账情况，定期清理各种往来账款，每月与客户核对，防止坏账损失。

3）应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，并及时催收货款或清偿材料款。

十六、成本和费用

1）为了反映公司的准确经营成果，明确公司的即期经济效益，本公司采用“实际成本”核算产品成本。

2）本公司在生产过程中发生的其他费用，都应以实际发生数计入成本费用，凡是应由本期负担而未支出的费用，作为本期费用通过有关科目计入本期的成本费用；凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用。

3）成本核算必须分清本期成本和下期成本费用的界限，不得任意预提和摊销费用，必须分清公司各部门之间的成本费用界限，不得相互混淆，必须分清在制品和产成品的界限，分清各种产品成本界限，不得任意压低和提高在制品和产成品的成本。

4）公司建立统计系统，建立各生产环节的原始记录制度，严格计量材料物品的领退制度，加强成本费用的管理核算。

5）公司规定每月30日进行原材料、在制品和产成品的清点盘存制度，由仓库、生产车间有关人员进行清点，财务部门抽查，以保证公司成本核算的准确性。

十七、销售和利润

1）销售收入的确认，以产品已经发出，并已将发票等有关单据提交买方时，作为销售实现。

2）发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。

3）本月实现的销售收入，应全部计入本月账内，并相应结转销售成本。

4）财务部门按月计算利润，并做到及时准确，如实反映本月经济效益。

5）储备基金平时用来扩大企业的流动资金，企业发生亏损时，可将储备基金用来弥补未弥补的亏损。

6）企业发展基金可用于购置固定资产和公司现有设备技术改造及增加企业的流动资金，扩大企业的生产经营。

7）职工奖励及福利基金用于支付职工的非经常性奖金（如特别贡献奖，年终奖等）和职工集体福利，其中形成的房屋、设施等资产不作为企业的财产。

十八、合同的管理规定

1）以公司名义向外发送的正式文件需经部门负责人审阅，总经理/副董事长签发。

2）以公司名义签定的合同，一般合同只需经总经理签定后办理；重大合同必须经总经理和高层管理人员达成共识后统一进行办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

十九、重大事项管理

1）对外资金融通必须经总经理和董事会达成共识后办理。

2）本公司不对外承担担保责任。

二十、会计档案与查账

1）本公司的账簿、凭证和报表，应在中华人民共和国境内保管，不得丢失和损坏年度会计报表，以及与本公司权益有关的重要档案需永久保存，一般的会计报表至少保存15年。

2）会计档案保存期满需要销毁时应抄具清单，报经董事会和税务机关等有关部门同意后，才能销毁，销毁会计档案的清单永久保存。

3）本公司对有关部门对公司账目进行检查时，应经总经理批准后执行。公司应对查账人员提供所需要的凭证，账簿和有关资料，查账人员应负责保密。