为了实现收入分配的平等化，西方各国都采用了一些有关的政策，这些政策包括以下几种。

（一）税收政策

1.个人所得税

个人所得税是税收的一项重要内容，它通过累进所得税制度来调节社会成员收入分配的不平等状况。累进所得税制就是根据收入的高低来确定不同的税率，对高收入者按高税率征税，对低收入者按低税率征税。它有利于纠正社会成员之间分配不平等的状况，有助于实现收入的平等化，但不利于有能力的人充分发挥自己的才干。

此外，在个人所得税方面，还区分了劳动收入税和非劳动收入税。对劳动收入按低税率征收，而对非劳动收入（股息、利息等）按高税率征收。

知识拓展

个人所得税

个人所得税（Personal Income Tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。它是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。2018年10月，中国个人所得税起征点调至每月5000元。我国的个人所得税使用超额累进税率，计算方法为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点

个人所得税税率表（综合所得适用）见表7-4。

表7-4　个人所得税税率表（综合所得适用）

例如，2019年王先生每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“五险一金”等专项扣除4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况。那么王先生全年个人所得税税额可以采用两种计算方式。

第一种，计算出每月纳税额，累加得到全年纳税额。计算如下。

1月份：（30000-5000-4500-2000）×3%=555（元）。

2月份：（30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625（元）。

3月份：（30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850（元）。

按照此方法计算出每月纳税额，就可以得出王先生全年累计应纳个人所得税27480元。

第二种，直接计算出全年个人所得税纳税额。计算如下。

应纳税所得额：30000×12-4500×12-2000×12-5000×12=222000（元）。

应纳个人所得税税额：222000×20%-16920=27480（元）。

2.遗产税和赠予税

除个人所得税以外，还有遗产税和赠予税，即对财产的转移征税。开征遗产税和赠与税，主要是为了纠正财产分配的不平等。

3.财产税和消费税

所谓财产税，就是对不动产（如土地、房产等）征收的税；消费税则是对某些商品和劳务的消费征收的税。开征财产税，也是为了纠正财产分配的不平等。而征收消费税，尤其是对奢侈性商品和劳务征收较高的税，也是通过税收实现收入分配平等化的一种方法。

（二）社会福利政策

1.社会福利政策概述

如果说税收政策是要通过对富人征收重税来实现收入分配平等化的话，那么社会福利政策则是要通过给穷人补助来实现收入分配的平等化。因此，社会福利政策是收入分配平等化的一项重要内容。

社会福利政策的历史很长。早在18世纪的英国，就有了“济贫法”。但社会福利政策作为一项重要的经济政策，是在20世纪30年代开始的。第二次世界大战后，社会福利政策开始迅速发展，许多国家，尤其是北欧与西欧的一些国家，实行了“从摇篮到坟墓”的社会保险福利制度。

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五险一金

我国用人单位给予劳动者的保障性待遇合称为“五险一金”。“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。这里要注意的是，“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。其中，养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金由企业和个人共同承担缴纳；工伤保险和生育保险由企业承担，个人不需要缴纳。

2.社会福利政策的内容

从当前西方各国的情况看，社会福利政策主要包含以下内容。

（1）各种形式的社会保障与社会保险。具体包括：失业救济金制度，指对失业工人按一定的标准发放能使其维持生活的补助金；老年人年金制度，是对退休人员按一定的标准发放年金；残疾人保障制度，是对失去工作能力的人按一定标准发放补助金；对未成年子女家庭的补助；对收入低于一定标准（即贫困线）的家庭与个人的补助。这些补助金主要是货币形式，当然也有发放食品券等实物形式的。其资金来源或者是个人或企业交纳的保险金，或者是政府的税收。

（2）向贫困者提供就业机会与培训。收入不平等的根源在于贡献的差别，而个人所做的贡献与个人的机遇和能力有关。首先，政府可以通过改善穷人的能力与条件来实现收入分配的均等化。在这方面，主要是实现机会均等，尤其是保证所有人具有平等的就业机会，并按同工同酬的原则支付报酬。其次，是使穷人具有就业的能力，包括进行职业培训；实行文化教育计划（如扫盲运动）；建立供青年交流工作经验的青年之家；实行半工半读计划，使穷人有条件读书，等等。这些都有助于提高穷人的文化技术水平，使他们能够从事收入较高的工作。

（3）医疗保险与医疗援助。医疗保险包括住院费用保险、医疗费用保险以及出院后部分护理费用的保险。这些保险主要用保险金支付。医疗援助则是指政府出钱资助医疗卫生事业，以使每个人都能得到良好的医疗服务。

（4）对教育事业的资助。对教育事业的资助包括兴办公立学校，设立奖学金和大学生贷款，帮助学校改善教学条件，资助学校的科研等。从社会福利的角度来看，对教育事业的资助有助于提高公众的文化水平与素质，也有利于收入分配的公平化。

（5）各种保护劳动者的法律。保护劳动者的法律包括最低工资法和最高工时法，以及环境保护法、食品和医疗卫生法等。这些都有利于增加劳动者的收入，改善他们的工作与生活条件，从而降低收入分配不平等的程度。

（6）改善住房条件。改善住房条件包括以低房租向穷人出租国家兴建的住宅；对私人出租的房屋实行房租限制；资助无房者建房，如提供低利息率的长期贷款，或低价出售国家建造的住宅；实行住房房租的补贴等。这种政策可以改善穷人的住房条件，也有利于实现收入分配的平等化。

知识拓展

中国社会福利工作的内容

现阶段中国社会福利工作的内容包括以下几项。

（1）公共福利和集体福利事业。公共福利和集体福利事业主要有劳动保险、医疗保健、妇幼保护和文化、教育、娱乐等公共福利设施。

（2）优抚对象的福利。优抚对象的福利指对荣誉军人、退伍军人、残疾军人提供医疗、休养、康复、安置等社会服务和福利服务。

（3）儿童福利事业。儿童福利事业主要有儿童保护，孤儿照料，残疾儿童的收养、医疗、康复、教育，失足青少年教育。

（4）老年人福利事业。老年人福利事业指通过兴办社会福利院、敬老院、老年公寓、老年活动中心、老年康复中心等福利设施，为老年人（包括孤寡老人）提供免费或低收费的福利服务。

（5）残疾人福利事业。残疾人福利事业包括为残疾人提供就业、教育、康复、文化娱乐的条件和设施，生产残疾人使用的各种假肢和特殊用具，以及提高残疾人的社会地位等。

3.社会福利政策的评价

以上这些福利政策对于改善穷人的地位和生活条件，提高他们的实际收入水平，起到了相当大的作用，对社会的安定和经济发展也是有利的。但是，这些政策有两个严重的后果：一是降低了社会生产效率，各种各样的社会保障使人们有可能不劳而获，这样，生产的积极性会下降，社会生产效率就会降低；二是增加了政府的负担。

知识拓展

我国的分配制度

我国社会主义初级阶段的生产资料所有制结构，社会主义初级阶段生产力的发展水平，社会主义社会人们劳动差别的存在，决定了我国现阶段以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配结构。同时，这也是发展社会主义市场经济的客观要求。

按劳分配的主体地位表现在：一是在全社会范围的收入分配中，按劳分配占最大比重，起主要作用；二是在公有制经济范围内劳动者的总收入中，按劳分配收入是最主要的收入来源。

除了按劳分配以外，其他分配方式主要包括按经营成果分配，按劳动、资本、技术、土地等其他生产要素分配。

以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度实质上反映出劳动、管理、资本、技术、土地等生产要素都按贡献参与了收益分配。其中，以按劳分配为主体反映了劳动要素是各种生产要素中最受重视的部分。

课程思政导读

纪念改革开放四十周年：我国基本经济制度的确立和完善

改革开放40年来，我国经济社会发展所取得的历史性成就与确立和完善社会主义初级阶段基本经济制度、发展社会主义市场经济密切相关。其中，既有以国有经济为主的公有制经济的贡献，也有非公有制经济的贡献，表明既不搞单一公有制也不搞私有化的中国特色社会主义取得巨大成功。新时代的一个重要特点是我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，解决这一主要矛盾，仍然要坚持和完善社会主义初级阶段基本经济制度。

首先，我国社会主要矛盾发生转化，没有改变对我国社会主义所处历史阶段的判断，我国仍处于并将长期处于社会主义初级阶段的基本国情没有变。党的十九大报告强调，“必须坚持和完善我国社会主义基本经济制度和分配制度，毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展”。应当认识到，公有制经济和非公有制经济在我国经济社会发展中都是不可替代的，要保护各种所有制经济产权和合法利益，保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公开公平公正参与市场竞争、同等受到法律保护，依法监管各种所有制经济。公有制经济与非公有制经济是相辅相成、相得益彰的关系，而不是相互排斥、相互抵消的，要促进公有制经济和非公有制经济良性竞争、相互协作、共同发展。党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：“国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济，是基本经济制度的重要实现形式，有利于国有资本放大功能、保值增值、提高竞争力，有利于各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展。”这是我们党对我国基本经济制度认识的进一步深化。

其次，我国社会主要矛盾发生转化，意味着发展不平衡不充分已经成为满足人民日益增长的美好生活需要的主要制约因素，而解决发展不平衡不充分问题，必须坚持和完善基本经济制度。发展不平衡不充分是相对于人民日益增长的美好生活需要而言的。新时代社会主要矛盾的主要方面是中高端生产力相对不足，低端低质产品过剩而高端高质产品供给不够充分，不能满足人民提高了的美好生活需要，因而形成了供给和需求新的不平衡。还应看到，人民美好生活需要日益广泛，不仅对物质文化生活提出了更高要求，而且在民主、法治、公平、正义、安全、环境等方面的要求日益增长。满足人民日益增长的、多方面的美好生活需要，需要牢固树立和贯彻落实新发展理念，加快转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力，也需要坚持和完善基本经济制度，把各种所有制经济的活力和动力都充分激发出来，共同致力于高质量高效益的发展，共同推动更平衡更充分的发展。只有这样，才能确保到2020年如期全面建成小康社会，进而开启全面建设社会主义现代化国家新征程。

（资料来源：《人民日报》，2018年9月19日07版）

本章小结

收入分配问题一直是全民关注的一个问题。本章通过对生产要素的需求和供给的相关知识的讲解，让大家了解相关分配政策并且解决收入分配问题。在社会上，每个人都是生产要素的所有者，他们的收入由其拥有的生产要素在生产中所作的贡献决定，这种贡献的大小表现为生产要素的价格。在经济的发展中总会存在收入分配的差距和分配不均等问题。面对这些问题，我们要深入领会本章内容，开阔视野、发散思维，将相关理论应用到实际问题的分析中，更好地理解相关知识。

关键概念

工资　劳动力供给曲线　　利息　地租　　正常利润　洛伦兹曲线　基尼系数

思维导图

复习思考题(www.daowen.com)

一、名词解释

工资　　利息　　地租　正常利润　洛伦兹曲线　基尼系数

二、单项选择题

1.厂商对生产要素的需求是一种（　　）。

A.派生需求　　　B.联合需求　　C.直接需求　　　D.最终需求

2.在其他条件不变的情况下，随着工资水平的提高，（　　）。

A.劳动的供给量会先增加，但当工资水平提高到一定程度后，劳动的供给量不仅不会增加，反而随着工资水平的提高而减少

B.劳动的供给量会一直增加

C.劳动的供给量增加到一定程度后就不会再增加，也不会再减少

D.劳动的供给量会一直减少，直至减少为零

3.经济学家认为，工会的存在是（　　）。

A.对劳动供给的垄断　　B.对劳动需求的垄断

C.对劳动供求双方的垄断　　　　D.以上都不对

4.在以下方式中，工会为了提高工资，所采用的方式是（　　）。

A.要求政府增加进口产品　　　　B.要求政府限制女工和童工的使用

C.要求政府鼓励移民入境　　　　D.迫使政府通过立法规定最高工资

5.资本的供给曲线是（　　）。

A.向右下方倾斜的曲线　B.向右上方倾斜的曲线

C.与价格轴垂直的直线　　　　　D.向后弯曲的

6.货币资本为2000元，利息一年为100元，则利率为（　　）。

A.5%　　　B.10%　　C.15%　　　D.20%

7.地租不断上升的原因是（　　）。

A.土地的供给和需求共同增加　　B.土地的供给不断减少，而需求不变

C.土地的供给和需求共同减少　　D.土地的需求日益增加，而供给不变

8.衡量社会收入分配公平程度的曲线是（　　）。

A.工资曲线　　　　　B.菲利普兹曲线　C.洛伦兹曲线　　　　D.契约线

9.如果某个国家居民收入是绝对平均分配的，则该国实际的洛伦兹曲线（　　）。

A.与横轴重合　　　　　　　　B.与纵轴重合　C.与45°线重合　　　　　　　　D.无法确定

10.根据基尼系数的大小，下列国家中（　　）的分配最为平均。

A.甲国的基尼系数为0.1　　　　　B.乙国的基尼系数为0.2

C.丙国的基尼系数为0.3　　　　　D.丁国的基尼系数为0.4

三、多项选择题

1.劳动、土地、资本、企业家才能等生产要素的价格是（　　）。

A.工资　　　　B.地租　　　　　C.利息　　　　D.利润

2.利息是（　　）。

A.资本的报酬　　　　　　　　　　　　B.资本这一生产要素的价格

C.由资本市场的供求双方决定的　　　　　D.由劳动市场的供求双方决定的

3.超额利润是（　　）。

A.创新的超额利润　　　　　　　　　　B.存在风险的超额利润

C.垄断的超额利润　　　　　　　　　　D.正常的利润

4.洛伦兹曲线和基尼系数的关系是（　　）。

A.洛伦兹曲线弯度越大，基尼系数越大　　B.洛伦兹曲线弯度越大，基尼系数越小

C.洛伦兹曲线弯度越小，基尼系数越小　　D.洛伦兹曲线弯度越小，基尼系数越大

5.下列属于收入分配标准的是（　　）。

A.贡献标准　　B.平等标准　　C.需要标准　　　D.效率标准

四、问答题

1.劳动供给曲线为什么是向后弯曲的？

2.如何理解工资的决定？并简单阐述工会是如何影响工资水平的。

3.土地的供给曲线为什么是垂直的？地租上升的原因是什么？

4.假设某一市场是完全竞争的，劳动的供求函数为LS=100W，这里的LS是劳动供给的小时数，劳动的需求函数为LD=6000-100W。试计算当劳动的供求达到均衡时，均衡工资（W）和均衡劳动小时各是多少。

5.收入分配的平等程度可用什么标准来衡量？基尼系数是如何体现收入分配的平等程度的？

五、阅读思考题

最低工资的利弊

2014年7月3日，德国国会通过了全国最低工资标准法案，这意味着从2015年1月1日开始，德国工人每小时的收入不得低于8.5欧元。德国副总理西格玛尔·加布里尔在国会投票结果公布之后表示：“未来德国工人将会享受到更加公平的工资待遇。”消息一经公布，支持者和反对者的声音可谓泾渭分明。德国实行最低工资标准有哪些利弊？德国企业会受到哪些影响？如何具体执行？带着这些问题，记者采访了多位德国专家。

有利于调整地区间收入差距

英国电讯网7月3日报道称，“德国最新的最低工资标准为8.5欧元每小时，低于法国但高于英国和美国的相关标准。而意大利、奥地利、瑞典、丹麦、芬兰、塞浦路斯等欧盟国家至今没有制定最低工资标准”。

这是德国自第一次世界大战之后，首次在全国范围内实行统一的最低工资标准。据悉，新标准将有两年过渡期。在此之前，长期失业后刚刚获得工作半年时间的工人、季节性工人、年龄不满18周岁的学徒和实习生等群体的最低工资标准都没有明确出现在法案内。同时，根据最低工资法案规定，自2016年开始，每隔两年都会由“最低工资委员会”重新评估最低工资标准。

虽然有批评人士认为这一法案存在多方面漏洞，但更多声音肯定了法案的积极意义。德国劳动研究所欧洲劳工政策室主任沃纳·艾克霍斯特在接受记者采访时谈道：“德国有关最低工资标准的讨论已经持续了20年之久，这次通过的最低工资标准法案对调整德国的劳资关系及劳动力市场具有显著意义。”

德国劳动研究所研究员卢茨·贝尔曼也对记者表示：“在德国，工人和雇主的长期谈判一直没有进展，工人在低工资行业的比重逐渐增加。实行统一的最低工资标准后，将会有一大部分的人因此受益，这对调整不同地区工人的收入差距非常有利。”

工资法案利弊有待监控评估

艾克霍斯特说，过去关于薪酬的标准都是由行业工会和雇主代表通过集体谈判的方式确定的，尽管有关最低工资标准的法律在欧洲其他国家多被接受，但在德国却产生了严重的分歧。

在德国，一些人对最低工资标准法案持反对意见，担忧此举会威胁国家竞争力，并增加企业负担，特别是中小企业。据德国慕尼黑大学伊福经济研究所最新的预测，因执行最低工资标准，德国未来2～3年内，将会有超过20万人失去工作。设定最低工资标准尽管提高了工人的工资，但也会间接导致物价上涨，因为雇主会把增加的成本转嫁给消费者。这对经济的正常发展不利。贝尔曼认为，新的最低工资标准会引发巨大的利益分配问题，必须对它进行仔细监控和评估才能权衡利弊。

而该法案的支持者认为，德国过去只有传统重工业部门有良好的工资监管制度，其他行业并不完善。例如，酒店行业有36%的劳动者、农业部门有超过44%的劳动者收入低于最新的工资标准，但此前无人过问。如能实行最低工资标准法案，将保护所有行业的劳动者，让他们享受到公平的薪酬待遇。法国研究者中也有对德国执行最低工资标准一事持支持态度的，如巴黎高等商学院经济学家托马斯·米哈尔斯基就表示，德国实行最低工资标准后，会因失去低廉劳动力而出现减少吸引外资的情形，这或将间接使法国服务业、制造业和农业更具竞争力。同时，他也提出，相关影响范围有限，像在汽车行业，德国还会一直保持自己的优势。

贝尔曼认为，实行最低工资标准可以促使德国快速转型，德国企业可借此增加科技含量，通过减少劳动力而创造更高生产率，以此保持在欧洲市场的领先地位。

讨论：

（1）试对最低工资法案的利弊进行分析；

（2）根据实际存在的问题，请给政府提供一个较好的解决弊端的实施方案。