1.采购预算编制流程

（1）采购预算编制流程

对制造企业来说，通常生产计划根据企业的销售计划来制订，生产计划包括采购预算、直接人工预算及制造费用预算。因此可以说，采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等的数量及成本进行的估计。采购预算如果单独编制，不但缺乏实际的应用价值，也失去了其他部门的配合，所以采购预算的编制必须以企业整体预算制度为依据（如图6-2所示）。

图6-2　采购预算编制流程图

从图6-2中可以看出，编制预算涉及企业的各个方面。对整个企业而言，预算管理的最高组织协调者，可以为公司的总经理；预算协调员可以为公司的部门经理、子公司经理；预算编制人可以为一个部门、一个子公司甚至一个业务员。

（1）采购预算编制步骤

预算过程应从采购目标的审杳开始，接下来是预测满足这些目标所需的行动或资源，然后制订计划或预算。

采购预算编制一般包括以下几个步骤（如图6-3所示）。

图6-3　采购预算编制步骤图

1.审查企业以及各部门的战略目标。采购部门作为企业的一个部门，在编制预算时要从企业总的发展目标出发，审查本部门和企业的目标，确保两者之间的相互协调。

2.制订明确的工作计划。采购主管必须了解本部门的业务活动，明确它的特性和范围，制订出详细的工作计划表。

3.确定所需的资源。有了详细的工作计划表，采购主管要对业务支出作出切合实际的估计，确定为实现目标所需要的人力、物力和财力资源。

4.确定较准确的预算数字。确定预算数据是编制预算的难点之一。目前企业普遍的做法是将目标与历史数据相结合来确定预算数据，即对过去历史数据和未来目标逐项分析，使收入和成本费用等各项预算切实合理可行。对过去的历史数据可采用比例趋势法、线性规划、回归分析等方法找出适用于本企业的数学模型来预测未来。有经验的预算人员也可以通过以往的经验作出准确判断。

5.汇总编制总预算。对各部门预算草案进行审核、归集、调整，汇总编制总预算。

6.修改预算。由于预算总是或多或少地与实际有所差异，因此必须根据实际情况选定一个偏差范围。偏差范围的确定可以根据行业平均水平，也可以根据企业的经验数据。设定了偏差范围以后，采购主管应比较实际支出和预算的差距以便控制业务的进展。如果支出与估计值的差异达到或超过了容许的范围，就有必要对具体的预算作出建议或必要的修订。

7.提交预算。将编制好的预算提交企业负责人批准。

任务导入

某红酒企业生产红酒需要原料A或原料B，原料B比原料A的口味要好，价格也比原料A高。前年，该企业采购部门曾购过原料A，单价约2 700元/吨，这次的报价是2500元/吨，原料B的报价是3000元/吨。但是，选择采购原料A是否会满足现在社会对红酒口味的需求，以及选择原料B人们是否会接受红酒单价上调，都是未知数。以往都是根据该部门的经验来制订采购计划和预算的。

请利用市场调查为该企业决定采购A还是B，并制订采购计划，并编制采购预算。

任务实施

任务6.1 采购市场调查

第一步：采购市场信息调查

本次将采用街头拦截式面访和发放问卷的混合方式进行调查

由经过培训的访问员在事先选定的若干个地点，如交通路口、户外广告牌前、商城或购物中心内（外）等，按照一定的程序和要求，选取访问对象，征得其同意后，在现场按照问卷进行简短的面访调查。（表6-5为调查问卷）(www.daowen.com)

表6-5　调查问卷

第二步：采购市场信息反馈

1.调查资料的整理和分析（如表6-6）。

表6-6　调查资料的整理和分析

任务6.2 采购预测与决策管理

根据调查结果，可以制订以下方案：

1.稳定市场，循序渐进，在不改变以往的采购计划下，可以小量购进原 料B。

2.完全购进原料B，进行新品种的生产。

3.大量购进原料B。但为了稳定价格，原料A也可以适当购买进行生产。

根据采购市场信息反馈，可以得出结论，共有5026人参与调查，调查人数中有42.3%的人希望价格控制在100元一下，但是也有88.4%比较注重口味。人们在选择买红酒的时候，口味因素比价格因素要重要。因此，选择第三种方案比较 稳妥。

任务6.3 采购计划制订

第一步：制订采购计划

1）根据前期的市场信息反馈的情况进行统计分析，拟出本期应该进货的品种、名称、型号、规格和数量。

2）参照库存量，库存多的可少进。如果资金充裕，销路好的产品也可适当多进。

3）根据当前市场行情，作一些适当调整

第二步：填制采购计划表（表6-7）

表6-7　采购计划表

任务 6.4 采购预算编制

1.采购目的：此次采购为了更好的占有市场，采用了市场调查的方法，充分的考虑了市场对该产品的需求情况。

2.供应商选择：供应商为北京光明农产品生产公司。该供应商一直为我公司提供货源，公司规范具有一定规模。供货质量较好，各部门评价较好。另外价格合理，服务比较到位。

3.采购成本明细表，如表6-8。

表6-8　采购成本明细表