9.2.4.1　第一季

1.季初盘点

期初现金数为200M，季初股东投资额为100M，长期贷款100M，所以季初盘点为200M。

2.更新短期贷款/短期贷款还本付息/申请短期贷款

企业如果上一年有贷款，在这里就需要进行更新或者是还本付息，由于没有发生，在此处打“×”号。

3.原材料入库

本季度没有原材料入库，所以在此处打“×”号。

4.购买/租用厂房

在第一季度购买了一个大厂房，在此处填入“40M”。

5.更新生产/完工入库

只有在生产线上正在生产产品的时候才需要进行更新，到期之后才可以入库，本季度没有生产产品，所以在此处打“×”号。

6.新建/在建/转产/变卖生产线

投资新建一条柔性生产线，由于柔性生产线的建造周期是四个季度，所以从第一个季度开始建造，第二年第一季度建造完成，本季投资5M，在此处填入“5M”。

7.紧急采购（随时进行）

紧急采购只有在企业紧急的情况下才需要进行此项操作，如交不上货，缺少原材料，在此处打“×”号。

8.开始下一批生产

企业在生产产品之前要进行研发，只有研发完成之后才能进行上线生产，第一季度产品没有研发成功，所以不能够进行生产，在此处打“×”号。

9.更新应收款/应收款收现

企业在交货时大部分会形成应收账款，当时并不能收到现金，第一年没有交货，所以不会有此项，在此处打“×”号。

10.按订单交货

企业争取到订单之后，就需要在本年度的四个季度内交货，如果在当年四个季度不能够交货，则视为违约，第一年没有订单，所以此处打“×”号。

11.产品研发投资

本季度对P1、P2产品进行研发，所以投入“-2M”。

12.厂房出售（买转租）/退租/租转买

厂房出售会形成应收账款，厂房租用期为一年，最后会形成费用，购买则会成为资产，在第一季度没有出售，在此处打“×”号。

13.支付管理费/更新厂房租金

每个季度需要支付1M的管理费，所以在此处计入“-1M”。

14.出售库存/厂房贴现/应收款贴现

这几项在第一年中都不涉及，所以在此处打“×”号。

15.季末收入合计

本期没有现金收入，填入“0”。

16.季末支出合计

本期共有现金支出48M，在此处填入“-48M”。

17.季末数额对账

季初现金盘点为200M，加上本期收入为0M，减去本期支出48M，得152M，在对应的格内填入“152M”。

9.2.4.2　第二季

为了简化，在二季中，只对有操作的进行说明，空白项目在此略过，填表时可在此处打“×”号或者空出不填，以下各个季度的做法同此季度，本季中填写的内容应填入表中第二列。

1.季初现金盘点

期初现金数152M，所以在此处填入152M。

2.新建/在建/转产/变卖生产线

柔性生产线继续投资5M，同时新建一条全自动生产线，投资5M，合计10M，在此处填入“-10M”。

3.产品研发投资

在此处填入“-2M”。

4.支付管理费/更新厂房租金

支付1M的管理费，所以此处填入“-1M”。

5.季末收入合计

因本期没有现金收入，所以填入“0”。

6.季末支出合计

本期一共有13M的现金支出，所以填入“-13M”。(www.daowen.com)

7.季末数额对账

季初现金盘点152M，加上季末收入0，减去季末支出13M，得139M，所以在此处填入“139M”。

9.2.4.3　第三季

1.季初现金盘点

期初现金数为139M，所以此处填入139M。

2.下原料订单

第四季度需要1个R1，原材料，在第三季度需要提前预订1个R1，取一个空杯里面放入一个小纸条，写上1个R1，放入订单区内，对应格内计入1个R1。

3.新建/在建/转产/变卖生产线

全自动生产线和柔性生产线各自在投入5M，同时新建一条半自动生产线，投入5M，合计共投入“-15M”。

4.产品研发投资

由于P2的研发周期为四个季度，所以在第三季度仍需投资1M，此处应填入“-1M”。

5.支付管理费/更新厂房租金

支付1M的管理费，此处填入“-1M”。

6.季末收入合计

因本期没有收入，所以填入“0”。

7.季末支出合计

本期共有现金支出17M，填入“-17M”。

8.季末数额对账

季初现金盘点139M，加上季末收入为0，减去季末支出17M，在此处填入122M。

9.2.4.4　第四季

1.季初现金盘点

期初现金数为122M，此处填入122M。

2.原材料入库/更新原料订单

将上一期预订的一个R1原材料取回，同时需要支付1M的现金，在此处填入“-1M”。

3.下原料订单

第二年第一季度需要3个R1，取一个空杯，然后拿出一个小纸条写上3个R1放在空桶中，然后放在桌面上R1订单的位置上。

4.新建/在建/转产/变卖生产线

半自动生产线、全自动生产线、柔性生产线各自投入5M，然后在新建一条手工生产线，投入5M，所以此处填入“-20M”。

5.开始下一批生产

生产P1产品，需要1个R1和1个加工费，由于R1在购买的时候已经支付，所以此处填入“-1M”。

6.产品研发投资

由于P2的研发周期为四个季度，所以在第三季度仍需投资1M，此处应填入“-1M”。

7.支付管理费/更新厂房租金

支付1M的管理费，此处填入“-1M”。

8.季末收入合计

本季没有收入，所以收入为0。

9.季末支出合计

本季支出金额为23M，所以在此处填入“-24M”。

10.季末数额对账

季初现金盘点为122M，加上季末收入合计为0，减去季末支出金额为24M，得98M，在此处填入98M。

9.2.4.5　年　末

1.支付设备维护费

本年只有手工生产线安装完成，所以维护费用为1M，所以此处填入“-1M”。

2.新市场/ISO资格认证

本地、区域、国内、亚洲、国际五个市场都开拓了，每个市场每年金额为1M，合计是5M，ISO资格认证ISO9000和ISO14000，总投资额为3M，所以此处填入“-8M”。

3.结　账

期末金额为89M，将期末数字转入下一年期初。