现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出情况的会计报表。与利润表一样，这也是一张动态报表。按目前我国的会计制度，现金流量表是一张年报。

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。

（一）权责发生制与收付实现制

权责发生制原则要求企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。

收付实现制是与权责发生制原则相对应的一种确认基础，它是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。

利润表反映的是公司的会计利润，会计利润强调的是权责发生制。现金流量是建立在收付实现基础之上的，强调的是现金流动。它真实地反映了企业当期现金流入流出及现金净流量。

（二）现金流量的分类

通常按照企业经营业务发生的性质将现金流量分为3类：

（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

现金流量表是将企业大量的现金活动按经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，分别反映一定时期内各项活动产生的现金流入量和流出量。通过它，我们可以发现企业当期有多少现金流入，来源于何处；企业当期流出多少现金，用于哪里；现金余额是怎样变化等。并且通过现金流量的变动情况，可以揭示企业财务状况变动的原因及结果。

（三）现金流量表的格式

目前，我国电力企业现金流量表的格式采用现金流量表准则提供的通用格式，见表9-3。

表9-3　　现金流量表(www.daowen.com)

续表

（四）现金流量表主表各项目内容

1.销售商品、提供劳务收到的现金

销售商品、提供劳务收到的现金，是指电力企业由于销售商品、提供劳务导致的现金流入。包括销售电力产品、热力产品、修造产品；对外提供的修理、试验等工业性作业、非工业性作业劳务收入；对外销售材料收入等。

2.购买商品、接受劳务支付的现金

购买商品、接受劳务支付的现金，是指电力企业为购买材料、燃料、电力、接受劳务而支付的现金。如支付购电费、燃料费、水费、材料费、修理费、运输费等。本项目包括电力企业购买商品、接受劳务的全部现金支出，既包括企业本期，也包括前期的应付款，也包括预付款等。

3.支付给职工以及为职工支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金，是指电力企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、为职工交纳的商业保险金等。

4.支付的各项税费

支付的各项税费，是指企业当期实际上缴税务部门的各种税金，以及支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。

5.支付的其他与经营活动有关的现金

支付的其他与经营活动有关的现金，反映电力企业经营活动中产生的各种不能列入前述项目的现金流出项目。其中主要包括上缴的三峡工程建设基金、库区建设基金、城市公用事业附加及其他价外费用；不单独列示项目的住房周转金收入；支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用；经营活动中的各种暂时沉淀资金的支付，如返还电费保证金、电能表保证金、支付统一收取的财产保险费等；企业经营活动中的一些偶然项目如押金、定金、罚款、违约金、赔偿金支出、捐赠支出现金等。