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建立比率分析模型的方法及应用

时间：2023-05-25 理论教育 版权反馈
【摘要】：财务比率分析模型主要包括变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率等4个指标项目。建立财务比率分析模型的具体操作步骤如下：在“财务分析”工作簿中双击工作表标签Sheet 3并重新命名为“财务比率分析”，再输入各个指标项目并对其进行格式化，如图14-4所示。图14-4 财务比率分析表图14-5 计算出“流动比率”速动比率=/流动负债。图14-21 计算“权益报酬率”图14-22 “财务比率分析模型”最终显示效果

建立比率分析模型的方法及应用

财务比率分析模型主要包括变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率等4个指标项目。建立财务比率分析模型的具体操作步骤如下：

978-7-111-32243-6-Chapter14-25.jpg在“财务分析”工作簿中双击工作表标签Sheet 3并重新命名为“财务比率分析”，再输入各个指标项目并对其进行格式化，如图14-4所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-26.jpg流动比率=流动资产/流动负债。可在B3单元格中输入公式“=资产负债表！D18/资产负债表！H17”，即可计算出“流动比率”的数值，如图14-5所示。

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图14-4 财务比率分析表

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图14-5 计算出“流动比率”

978-7-111-32243-6-Chapter14-29.jpg速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。在B4单元格中输入公式“=（资产负债表！D18−资产负债表！D13）/资产负债表！H17”，即可计算“速动比率”的数值，如图14-6所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-30.jpg资产负债率=负债总额/资产总额。在D3单元格中输入公式“=（资产负债表！H17/资产负债表！D38）*100%”，即可计算出“资产负债率”的数值，如图14-7所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-31.jpg产权比率=负债总额/股东权益。在D4单元格中输入公式“=资产负债表！H17/资产负债表！H36”，即可计算出“产权比率”的数值，如图14-8所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-32.jpg有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）。在D5单元格中输入公式“=资产负债表！H17/资产负债表！H36”，即可计算“有形净值债务率”的数值，如图14-9所示。

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图14-6 计算出“速动比率”

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图14-7 计算出“资产负债率”

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图14-8 计算出“产权比率”

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图14-9 计算出“有形净值债务率”

提示

资产负债表中没有涉及无形资产科目的发生额，在D5单元格中输入公式时只能输入“=资产负债表！H12/资产负债表！H19”，计算出有形净值债务率的值。

978-7-111-32243-6-Chapter14-37.jpg获取利息倍数=息税前利润/利息费用，在D6单元格中输入公式“=（损益表！D19+损益表！D13）/损益表！D13”，即可计算出“获取利息倍数”的数值，如图14-10所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-38.jpg存货周转率=销售成本/平均存货（其中，平均存货=[期初存货余额+期末存货余额]/2）。在B8单元格中输入公式“=2*损益表！D6/（资产负债表！C13+资产负债表！D13）”，即可计算出“存货周转率”的数值，如图14-11所示。

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图14-10 计算出“获取利息倍数”

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图14-11 计算出“存货周转率”

978-7-111-32243-6-Chapter14-41.jpg存货周转天数=360/存货周转率。在B9单元格中输入公式“=360/B8”，即可计算出“存货周转天数”的数值，如图14-12所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-42.jpg应收账款周转率=销售收入/平均应收账款（其中，平均应收账款=[期初应收账款+期末应收账款]/2）。在B10单元格中输入公式“=2*损益表！D5/（资产负债表！C9+资产负债表！D9）”，即可计算出“应收账款周转率”的数值，如图14-13所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-43.jpg应收账款周转天数=360/应收账款周转率。在B11单元格中输入公式“=360/B10”，即可计算出“应收账款周转天数”的数值，如图14-14所示。(www.daowen.com)

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图14-12 计算“存货周转天数”

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图14-13 计算“应收账款周转率”

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图14-14 计算“应收账款周转天数”

978-7-111-32243-6-Chapter14-47.jpg流动资产周转率=销售收入/平均流动资产（其中，平均流动资产=[期初流动资产+期末流动资产]/2）。在B12单元格中输入公式“=2*损益表！D5/（资产负债表！C18+资产负债表！D18）”，即可计算出“流动资产周转率”的数值，如图14-15所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-48.jpg固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值。在B13单元格中输入公式“=2*损益表！D5/（资产负债表！C26+资产负债表！D26）”，即可计算出“固定资产周转率”的数值，如图14-16所示。

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图14-15 计算“流动资产周转率”

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图14-16 计算“固定资产周转率”

978-7-111-32243-6-Chapter14-51.jpg总资产周转率=销售收入/平均资产总额（其中，平均资产总额=[期初资产总额+期末资产总额]/2）。在B14单元格中输入公式“=2*损益表！D5/（资产负债表！C38+资产负债表！D38）”，即可计算出“总资产周转率”的数值，如图14-17所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-52.jpg销售毛利率=销售毛利/销售收入（其中，销售毛利=销售收入-销售成本）。在D8单元格中输入公式“=（损益表！D5−损益表！D6）/损益表！D5”，即可计算出“销售毛利率”的数值，如图14-18所示。

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图14-17 计算“总资产周转率”

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图14-18 计算“销售毛利率”

978-7-111-32243-6-Chapter14-55.jpg销售净利率=净利润/销售收入净额。在D9单元格中输入公式“=损益表！D21/损益表！D5”，即可计算出“销售净利率”的数值，如图14-19所示。

978-7-111-32243-6-Chapter14-56.jpg资产报酬率=净利润/平均资产总额。在D10单元格中输入公式“=2*损益表！D21/（资产负债表！C38+资产负债表！D38）”，即可计算出“资产报酬率”的数值，如图14-20所示。

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图14-19 计算“销售净利率”

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图14-20 计算“资产报酬率”

978-7-111-32243-6-Chapter14-59.jpg权益报酬率=净利润/股东权益平均总额。在D11单元格中输入公式“=2*损益表！D21/（资产负债表！G36+资产负债表！H36）”，即可计算出“权益报酬率”的数值，如图14-21所示。再根据需要计算出财务比率分析表中的各个指标项目，如图14-22所示。

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图14-21 计算“权益报酬率”

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图14-22 “财务比率分析模型”最终显示效果

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