应收账款明细账只能反映具体的每一笔经济业务，难以反映整个应收账款的情况。因此，还应对各个客户在该期间的收付情况进行汇总，以便于准确掌握企业的债权情况。具体的操作步骤如下：

在“往来业务管理.xlsx”工作簿中插入一个名为“往来业务汇总”的工作表，设置工作表标签的颜色为“蓝色”，在A1：H1单元格区域中输入表格的标题，如图9-93所示。

在“公式”选项卡的“定义的名称”选项组中单击“定义名称”右侧的下拉三角按钮，从下拉菜单中选择“定义名称”选项，即可弹出“新建名称”对话框，在“名称”文本框中输入“sncode1”，在“引用位置”文本框中输入“=OFFSET（应收账款明细！$B$1，1，，COUNTA（应收账款明细！$B：$B）−1）”公式，单击“确定”按钮，即可关闭“新建名称”对话框，如图9-94所示。

图9-93 插入“往来业务汇总”工作表

图9-94 “新建名称”对话框

选中A2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=IF（ROW（1：1）>ROUND（SUM（1/COUN TIF（sncode1，sncode1）），0），""，INDEX（sncode1，SMALL（IF（MATCH（sncode1，sncode1，0）=ROW（sncode1）−1，ROW（sncode1）−1），ROW（1：1））））”公式，然后按Ctrl+Shift+Enter组合键，即可生成数组公式，如图9-95所示。

图9-95 输入数组公式从明细账中提取客户代码

再选中A2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到A20单元格位置松开，即可将A2单元格中的内容复制到A20单元格中，如图9-96所示。

提示

在输入数组公式时，切忌手动输入数组公式标志大括号“{}”，只要按Ctrl+Shift+Enter组合键即可自动生成。否则，Excel将不会识别到公式，而会将其作字符串来处理。

选中B2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=VLOOKUP（$A2，往来客户一览表！$A$2：$D$20，2，FALSE）”公式内容，即可取出同行A列单元格中客户代码对应的名称，如图9-97所示。

图9-96 复制A2单元格公式

图9-97 获取客户名称

再选中B2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到B20单元格位置松开，即可将B2单元格的内容复制到B20单元格中，如图9-98所示。

选中C2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=IF（D2<>0，"借"，""）”，即可设置上期结余的方向，如图9-99所示。

图9-98 复制B2单元格公式

图9-99 设置上期结余的方向

再选中C2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到C20单元格位置松开，即可将C2单元格的内容复制到C20单元格中，如图9-100所示。

选中D2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=VLOOKUP（A2，往来客户一览表！$A$2：$D$20，4，FALSE）”，即可提取上期结余数，如图9-101所示。

图9-100 复制C2单元格公式

图9-101 提取上期结余数

再选中D2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到D20单元格位置松开，即可将D2单元格的内容复制到D20单元格中，如图9-102所示。

选中E2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUMIF（应收账款明细！$B$2：$F$20，往来业务汇总！$A2，应收账款明细！$E$2：$E$20）”，即可以客户代码为求和条件，汇总本期间该客户借方发生额总额，如图9-103所示。

图9-102 复制D2单元格公式

(www.daowen.com)

图9-103 计算借方发生额

再选中E2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到E20单元格位置松开，即可将E2单元格的内容复制到E20单元格中，如图9-104所示。

选中F2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUMIF（应收账款明细！$B$2：$F$20， 往来业务汇总！$A2，应收账款明细！$F$2：$F$20）”，即可按客户汇总本期间内贷方发生额总额，如图9-105所示。

图9-104 复制E2单元格公式

图9-105 按客户汇总本期间内贷方发生额总额

再选中F2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到F20单元格位置松开，即可将F2单元格的内容复制到F20单元格中，如图9-106所示。

选中C2单元格，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“复制”命令，如图9-107所示。再选中G2单元格，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“选择性粘贴”命令，即可弹出“选择性粘贴”对话框，在该对话框的“粘贴”区域中选中“公式”单选按钮，如图9-108所示。

图9-106 复制F2单元格公式

图9-107 选择“复制”命令

单击“确定”按钮返回“往来业务汇总”工作表。当选定该单元格时，可从编辑栏中看到“=IF（H2<>0，"借"，""）”公式内容，其复制的公式自动将原公式中对单元格D2的引用更改为对单元格H2的引用，如图9-109所示。

图9-108 “选择性粘贴”对话框

图9-109 复制公式结果

再选中G2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到G20单元格位置松开，即可将G2单元格的内容复制到G20单元格中，如图9-110所示。

图9-110 复制G2单元格公式

由于“期初数+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额”，选中H2单元格，在公式编辑栏中输入公式“=D2+E2−F2”，即可计算出该月末每个客户的应收账款余额，如图9-111所示。

再选中H2单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往下拖曳到H20单元格位置松开，即可将H2单元格的内容复制到H20单元格中，如图9-112所示。

图9-111 计算该月月末每个客户的应收账款余额

图9-112 复制H2单元格公式

在A21单元格中输入“合计”，求出上期结余、借方发生额、贷方发生额和期末余额合计，如图9-113所示。

为了美化表格，可以设置表格的边框、取消网格线显示以及设置表格标题字体的大小、字形加粗、字体居中显示等操作，如图9-114所示。

图9-113 计算合计栏内容

图9-114 美化表格后的效果