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制定现金流量配比表的方法及步骤

时间：2023-05-25 理论教育 版权反馈
【摘要】：制定现金流量定比表也是趋势分析的方法之一，具体的操作步骤如下：在制作现金流量定比表之前，应先建立现金流量汇总表，即将现金收入和现金支出分列出来，在“现金流量表.xlsx”工作簿中插入一个名为“现金流量汇总表”的工作表并在其中输入相应的标题，如图8-24所示。图8-38 复制B3单元格公式图8-39 计算现金流出总量至此，已制作完成整个现金流量汇总表。

制定现金流量配比表的方法及步骤

趋势百分比分为定比和环比。定比是指选定某一年作为基期，与其余各年的数据进行比较，计算出趋势百分数。此种方法计算出的各会计期间趋势百分数均以基期为计算基准，可明确反映有关项目和基期相比所产生的变化，即趋势运动，或称为趋势走向。

制定现金流量定比表也是趋势分析的方法之一，具体的操作步骤如下：

978-7-111-32243-6-Chapter08-47.jpg在制作现金流量定比表之前，应先建立现金流量汇总表，即将现金收入和现金支出分列出来，在“现金流量表.xlsx”工作簿中插入一个名为“现金流量汇总表”的工作表并在其中输入相应的标题，如图8-24所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-48.jpg选中A2：E10单元格区域，在“开始”选项卡的“样式”选项组中单击“套用表格格式”按钮978-7-111-32243-6-Chapter08-49.jpg，从下拉菜单中选择一种应用样式，如图8-25所示。

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图8-24 输入表格项目

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图8-25 选择“套用表格”的格式

978-7-111-32243-6-Chapter08-52.jpg单击任意一种表格的应用样式，即可弹出“套用表格式”对话框，在其中选择用于表数据的来源，勾选“表包含标题”复选框，如图8-26所示。单击“确定”按钮，即可自动套用格式，应用“表样式深色11”后的表格效果如图8-27所示。

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图8-26 “套用表格式”对话框

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图8-27 应用自动套用格式后的效果

978-7-111-32243-6-Chapter08-55.jpg选中B4单元格，在公式编辑栏中输入公式“=现金流量表！B8”，即可计算出经营活动产生的现金流入量，如图8-28所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-56.jpg再选中B4单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E4单元格松开，即可实现E4单元格的公式输入，如图8-29所示。

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图8-28 计算经营活动产生的现金流入量

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图8-29 复制B4单元格公式

978-7-111-32243-6-Chapter08-59.jpg如果部分单元格显示为“##########”符号时，并不表示复制公式有问题，而是因为数字太长，单元格无法全部显示出来，此时可以通过拖动列标或直接双击来调整列宽，如图8-30所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-60.jpg同理，再选中B5单元格，在公式编辑栏中输入公式“=现金流量表！B20”，即可计算出投资活动产生的现金流入量，如图8-31所示。

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图8-30 调整列宽

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图8-31 计算投资活动产生的现金流入量

978-7-111-32243-6-Chapter08-63.jpg再选中B5单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E5单元格位置松开，即可实现E5单元格的公式输入，如图8-32所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-64.jpg选中B6单元格，在公式编辑栏中输入公式“=现金流量表！B30”，即可计算出筹资活动产生的现金流入量，如图8-33所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-65.jpg再选中B6单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E6单元格位置松开，即可实现E6单元格的公式输入，如图8-34所示。

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图8-32 复制B5单元格公式

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图8-33 计算筹资活动产生的现金流入量

978-7-111-32243-6-Chapter08-68.jpg分别选中B8、B9、B10单元格，再分别输入公式“=现金流量表！B13”、“=现金流量表！B24”和“=现金流量表！B34”，即可计算出从现金流量表中取出各个活动产生的现金流出量，如图8-35所示。

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图8-34 复制B6单元格公式

978-7-111-32243-6-Chapter08-70.jpg(www.daowen.com)

图8-35 计算从现金流量表中取出各个活动产生的现金流出量

978-7-111-32243-6-Chapter08-71.jpg再分别选中B8、B9、B10单元格，将光标分别移到各个单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E8、E9、E10单元格位置松开，即可实现E8、E9、E10单元格的公式输入，如图8-36所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-72.jpg再选中B3单元格，在编辑栏中输入公式“=B4+B5+B6”，即可计算现金流入总量，如图8-37所示。

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图8-36 实现E8、E9、E10单元格的公式输入

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图8-37 计算现金流入总量

978-7-111-32243-6-Chapter08-75.jpg再选中B3单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E3单元格位置松开，即可实现E3单元格的公式输入，如图8-38所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-76.jpg再选中B7单元格，在编辑栏中输入公式“=B8+B9+B10”，即可计算现金流出总量，如图8-39所示。再选中B7单元格，将光标移到该单元格的右下角，当光标变为“+”形状时按住鼠标左键往右拖曳到相应的E7单元格位置松开，即可实现E7单元格公式的输入，如图8-40所示。

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图8-38 复制B3单元格公式

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图8-39 计算现金流出总量

978-7-111-32243-6-Chapter08-79.jpg至此，已制作完成整个现金流量汇总表。用鼠标右击“现金流量汇总表”工作表标签，从弹出的快捷菜单中选择“移动或复制工作表”命令，如图8-41所示，即可弹出“移动或复制工作表”对话框，在其中保留默认的“将选定工作表移至工作簿”为当前工作簿。

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图8-40 复制B7单元格公式

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图8-41 执行“移动或复制工作表”命令

978-7-111-32243-6-Chapter08-82.jpg在该对话框的“下列选定工作表之前”下拉列表框中选择“移至最后”选项，勾选“建立副本”复选框，如图8-42所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-83.jpg单击“确定”按钮，即可在“插入新工作表”按钮之前插入一个新工作表并命名为“现金流量汇总表（2）”，双击该工作表标签，重新命名为“现金流量定比表”，将工作表中的单元格区域B3：E10中的数据清除，如图8-43所示。

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图8-42 “移动或复制工作表”对话框

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图8-43 插入一个新的工作表并命名为“现金流量定比表”

978-7-111-32243-6-Chapter08-86.jpg再选中B3：E10单元格区域，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，即可弹出“设置单元格格式”对话框，在该对话框的“数字”选项卡的“分类”列表框中选择“百分比”选项，设置“小数位置”为“2”，单击“确定”按钮，即可完成单元格设置，如图8-44所示。

978-7-111-32243-6-Chapter08-87.jpg选中B3单元格，在编辑栏中输入公式“=现金流量汇总表！B3/现金流量汇总表！$B3”，即可计算现金流入百分比，如图8-45所示。

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图8-44 “设置单元格格式”对话框

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图8-45 计算现金流入百分比

978-7-111-32243-6-Chapter08-90.jpg再使用序列填充功能，将B3单元格的公式填充至其余单元格中，将会自动计算出结果，如图8-46所示。

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图8-46 使用序列填充公式的计算结果

提示

定比是指假定以某个数据为基础，其中的数据都与该基础数据相比，从而进行数据分析。这里假定以第一季度的各个项目的流入与流出为基数，其余各季度的数据均与第一季度的进行比较。

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