下面介绍基于“凭证汇总表”和“总账”两个工作表生成资产负债表的操作方法。

具体的操作步骤如下：

打开“资产负债表”工作簿，选择“资产负债表”工作表，在A1、A2、D2和H2等单元格中分别输入“资产负债表”、“编制单位：”、“2009-11-28”和“单位：元”等信息，如图7-6所示。

在A3：H3单元格区域的各个单元格中输入表格的标题，同时在相应单元格中输入“资产”、“负债及所有者权益”和“行次”的内容，如图7-7所示。

选中C4：D38、G4：H38单元格区域，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，即可弹出“设置单元格格式”对话框，在该对话框的“数字”选项卡的“分类”列表框中选择“货币”选项，“小数位数”为“2”，“货币符号”为“无”，“负数”为“−1234.10”，如图7-8所示。在C4：C38、G4：G38单元格区域的各个单元格中分别输入“年初数”的数据，如图7-9所示。

图7-6 输入表格标题

图7-7 输入“资产”和“行次”内容

图7-8 设置货币格式

图7-9 输入“年初数”数据

再选中D5单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E4+总账表！E5+总账表！E6”，即可计算出期末“货币资金”的值，如图7-10所示。选中D9单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E11”，即可计算出期末“应收账款”的值，如图7-11所示。

图7-10 编制期末“货币资金”公式

图7-11 编制期末“应收账款”公式

选中D10单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E12”，即可计算出期末“其他应收款”的值，如图7-12所示。选中D11单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E14”，即可计算出期末“预付账款”的值，如图7-13所示。

图7-12 编制期末“其他应收款”公式

图7-13 编制期末“预付账款”公式

选中D13单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E15+总账表！E17+总账表！E50”，即可计算出期末“存货”的值，如图7-14所示。选中D14单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E22”，即可计算出期末“待摊费用”的值，如图7-15所示。

图7-14 编制期末“存货”公式

图7-15 编制期末“待摊费用”公式

选中D18单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（D4：D17）”，即可计算出期末“流动资产合计”的值，如图7-16所示。选中D24单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E25”，即可计算出期末“固定资产原值”的值，如图7-17所示。

选中D25单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E26”，即可计算出期末“减：累计折旧”的值，如图7-18所示。选中D26单元格，在编辑栏中输入公式“=D24−D25”，即可计算出期末“固定资产净值”的值，如图7-19所示。

选中D28单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E28”，即可计算出期末“在建工程”的值，如图7-20所示。选中D30单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（D26：D29）”，即可计算出期末“固定资产合计”的值，如图7-21所示。

图7-16 编制期末“流动资产合计”公式

图7-17 编制期末“固定资产原值”公式

图7-18 编制期末“减：累计折旧”公式

图7-19 编制期末“固定资产净值”公式

图7-20 编制期末“在建工程”公式

图7-21 编制期末“固定资产合计”公式

选中D34单元格，在编辑栏中输入公式“=D32+D33”，即可计算出期末“无形及其他资产合计”的值，如图7-22所示。选中D38单元格，在编辑栏中输入公式“=D18+D22+D30+D34+D37”，即可计算出期末“资产合计”的值，如图7-23所示。

图7-22 编制期末“无形及其他资产合计”公式

图7-23 编制期末“资产合计”公式(www.daowen.com)

再选中H7单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E34”，即可计算出期末“应付账款”的值，如图7-24所示。选中H8单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E41”，即可计算出期末“预收账款”的值，如图7-25所示。

图7-24 编制期末“应付账款”公式

图7-25 编制期末“预收账款”公式

选中H9单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E35”，即可计算出期末“应付工资”的值，如图7-26所示。选中H10单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E36”，即可计算出期末“应付福利费”的值，如图7-27所示。

图7-26 编制期末“应付工资”公式

图7-27 编制期末“应付福利费”公式

选中H11单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E38”，即可计算出期末“未交税金”的值，如图7-28所示。选中H13单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E39”，即可计算出期末“其他应交款”的值，如图7-29所示。

图7-28 编制期末“未交税金”公式

图7-29 编制期末“其他应交款”公式

选中H14单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E40”，即可计算出期末“其他应付款”的值，如图7-30所示。选中H15单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（H5：H16）”，即可计算出期末“流动负债合计”的值，如图7-31所示。

图7-30 编制期末“其他应付款”公式

图7-31 编制期末“流动负债合计”公式

选中H24单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（H20：H23）”，即可计算出期末“长期负债合计”的值，如图7-32所示。选中H28单元格，在编辑栏中输入公式“=H17+H24+H26”，即可计算出期末“负债合计”的值，如图7-33所示。

选中H30单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E46”，即可计算出期末“实收资本”的值，如图7-34所示。选中H33单元格，在编辑栏中输入“=总账表！E48”公式内容，即可计算出期末“盈余公积”的值，如图7-35所示。

选中H34单元格，在编辑栏中输入公式“=总账表！E48−总账表！E47”，即可计算出期末“未分配利润”的值，如图7-36所示。选中H36单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（H29：H35）”，即可计算出期末“所有者权益合计”的值，如图7-37所示。

图7-32 编制期末“长期负债合计”公式

图7-33 编制期末“负债合计”公式

图7-34 编制期末“实收资本”公式

图7-35 编制期末“盈余公积”公式

图7-36 编制期末“未分配利润”公式

图7-37 编制期末“所有者权益合计”公式

选中H38单元格，在编辑栏中输入公式“=H28+H36”，即可计算出期末“负债及所有者权益合计”的值，如图7-38所示。

选中A5：A17、A20：A21、A24：A29、A32：A33、E5：E16、E20：E23、E26：E27、E30：E34单元格区域及A37单元格，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，即可弹出“设置单元格格式”对话框，在该对话框的“对齐”选项卡的“水平对齐”下拉列表中选择“靠左（缩进）”选项，在“缩进”微调框中选择“1”，勾选“自动换行”复选框，单击“确定”按钮，即可完成单元格格式的对齐设置，如图7-39所示。

图7-38 编制期末“负债及所有者权益合计”公式

图7-39 设置对齐格式

选中A1单元格，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，即可弹出“设置单元格格式”对话框，在该对话框的“字体”选项卡中选择字体类型为“隶书”、字形为“加粗”、字号大小为“20”，在“下划线”下拉列表框中选择“单下划线”选项，单击“确定”按钮，即可成功设置单元格格式，如图7-40所示。

为了美化表格，可以设置表格的边框、取消网格线显示以及设置表格标题字体的大小、字形加粗、字体居中显示等操作，如图7-41所示。

图7-40 “设置单元格格式”对话框

图7-41 美化表格后的效果