下面将制作一张工资凭证表，主要包括根据工资表做计提处理、发放工资、支付代扣款等三个方面的内容。具体的操作步骤如下：

在“工资条表.xlsx”工作簿中插入一个新工作表，将其命名为“工资凭证表”并修改标签颜色为“橘色”，再将其另存为“工资凭证表.xlsx”工作簿。

在B1、C3、D4等单元格中分别输入“1.根据工资表做计提处理。”、“借：成本费用类科目”、“贷：应付工资”，并适当调整单元格的大小。

在B8、C10、D11、D12、D13和D14单元格中分别输入“2.发放工资”、“借：应付工资”、“贷：货币资金类科目”、“其他应付款/住宿费”、“其他应付款/个人所得税”、“其他应付款/养老保险”。

在B16、C18、D19、D20和D21单元格中分别输入“3.支付代扣款”、“借：其他应付款/住宿费”、“其他应付款/个人所得税”、“其他应付款/养老保险”、“贷：货币资金科目”。为了使会计分录对齐显示，可在输入明细时在字段的前面留几个空格，如图4-115所示。

选中G3单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！L23”，即可编制成本费用类的科目，如图4-116所示。

图4-115 编制工资表中的各会计分录

图4-116 编制成本费用类科目公式

选中G3：G21单元格区域，右击鼠标，从弹出的快捷菜单中选择“设置单元格格式”命令，即可弹出“设置单元格格式”对话框，在该对话框的“数字”选项卡中设置该单元格区域的格式为“数值”，设置“小数位数”的值为“2”，如图4-117所示。

选中G4单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！L23”，即可编制贷方的应付工资公式，如图4-118所示。

图4-117 “设置单元格格式”对话框

图4-118 编制贷方应付工资公式

选中G10单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！L23”，即可编制借方的应付工资公式，如图4-119所示。

选中G11单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！P23”，即可编制贷方的货币资金类科目公式，如图4-120所示。

选中G12单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！N23”，即可编制贷方的住宿费公式，如图4-121所示。

选中G13单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！M23”，即可编制贷方的个人所得税公式，如图4-122所示。

图4-119 编制借方的应付工资公式

图4-120 编制贷方的货币资金科目公式(www.daowen.com)

图4-121 编制贷方的住宿费公式

图4-122 编制贷方的个人所得税公式

选中G14单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！O23”，即可编制贷方的养老保险公式，如图4-123所示。

选中G18单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！N23”，即可编制借方的住宿费公式，如图4-124所示。

图4-123 编制贷方的养老保险公式

图4-124 编制借方的住宿费公式

选中G19单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！M23”，即可编制借方的个人所得税公式，如图4-125所示。

选中G20单元格，在编辑栏中输入公式“=工资明细表！O23”，即可编制借方的养老保险公式，如图4-126所示。

图4-125 编制借方的个人所得税公式

图4-126 编制借方养老保险公式

选中G21单元格，在编辑栏中输入公式“=SUM（G18：G20）”，即可编制借方的货币资金科目公式，如图4-127所示。

为了美化表格，可以设置取消网格线显示，设置表格标题字体的大小、字形加粗、字体居中显示等操作，如图4-128所示。

图4-127 编制借方的货币资金科目公式

图4-128 美化表格后的效果