特种日记账是指用来专门登记某一类经济业务发生情况的日记账。在特种日记账中，要求将某一类经济业务按其发生的时间先后顺序逐笔序时登记入账，以反映该类经济业务的详细情况。

在我国的会计工作中，普通日记账的使用比较少，多使用特种日记账。为了加强货币资金的收付管理，我国会计制度要求各单位必须设置现金日记账和银行存款日记账。

（一）库存现金日记账的格式和登记方法

库存现金日记账是由出纳人员对现金收付业务逐日逐笔按经济业务发生的先后顺序登记的，用以详细地、序时地记录和监督企业现金的收入、支出和结余情况的一种日记账。

库存现金日记账的登记方法如下：

（1）日期栏。现金的实际收、付日期。

（2）凭证号码栏。登记所依据的记账凭证的种类及其编号。例如记账凭证为15号现金收款凭证，就记为“现收15号”。准确记录凭证号码，有利于查账和核对。

（3）摘要栏。简要说明经济业务的内容。(www.daowen.com)

（4）对方科目栏。填列会计分录中与借或贷记现金账户相对应的那一方的科目名称，也就是现金收入的来源科目或现金支出的用途科目，其作用是了解经济业务的来龙去脉。例如用现金支付办公费100元，对方科目栏就应填“管理费用”。

（5）借方栏、贷方栏和余额栏。借方栏、贷方栏分别记录实际发生的现金收入和支出金额。余额栏反映余额数，并与库存现金数核对，即“日清”。月末要计算并填列借方合计数和贷方合计数，即“月结”。

（6）借或贷栏。表示余额的方向。期末有借方余额，在该栏填“借”；期末有贷方余额，在该栏填“贷”；期末无余额，在该栏填“平”。

（二）银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账是由出纳人员对银行存款收付业务逐日逐笔按经济业务发生的先后顺序进行登记的一种日记账。

银行存款日记账的登记方法和要求与库存现金日记账基本相同，只是月末银行存款结余额的账实核对方法不一样。对于现金，通过实地盘点就可知道实际数，从而进行账实核对。而对于银行存款，则要把银行存款日记账和银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，这样才能反映银行存款的实际数，从而进行账实核对。