其他货币资金是指企业在生产经营过程中，与库存现金和银行存款存放的地点不同或指定了特定用途的那部分货币资金，主要包括企业的银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

(1)银行本票存款：企业为取得银行本票而按照规定存入银行并指定用途的款项。

(2)银行汇票存款：企业为取得银行汇票而按照规定存入银行并指定用途的款项。

(3)外埠存款：企业为满足到外地进行临时或零星采购的需要，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

(4)信用卡存款：企业为取得信用卡而按照规定存入银行的款项。

(5)信用证保证金存款：企业为取得信用证而按照规定存入银行的保证金。

(6)存出投资款：企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的款项。

对于其他货币资金要设“其他货币资金”账户对其进行核算，在该总账科目下还应按其他货币资金的种类分别设置“银行本票”“银行汇票”“外埠存款”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”明细账户，进行明细核算。账务处理程序如下：

(1)当取得各种其他货币资金时：借：其他货币资金——××账户(www.daowen.com)

　贷：银行存款

(2)当企业用其他货币资金支付相关款项时：

借：原材料

固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

交易性金融资产(等有关账户)　

贷：其他货币资金——××账户