一份好的结算筹划，需要提前对结算办理相关的事项进行方方面面的提前思考，结合筹划一般需要考虑的4个核心：目标、现状、路径、风险。实务中结算筹划的编制主要从以下几个方面进行具体的思考和筹划。

1）项目基本情况扫描

事实是一切工作的出发点，不调查研究就没有发言权，在结算筹划时，我们最先要做的，是对该项目的基本情况进行梳理和扫描，而基本情况我们又主要从以下几个方面去梳理。

第一，合约方面，主要梳理前期招投标情况、本项目的建设规模、结构类型、承包范围、结算方式等。

第二，商务方面，主要梳理整个项目的实际发生成本、过程进度计量和报送情况、签证收方索赔等。

第三，建设过程方面，主要梳理现场实际情况，了解项目的实际建设过程，以及相关重要节点的实际完成时间，还有过程中与建设相关的重大事项，例如场地移交、基础完工、地下室完成、主体封顶等，目前项目建设所处的现状，是已经竣工验收合格还是已经完工准备竣工验收阶段等。

第四，资料方面，梳理与结算相关的技术经济资料，比如竣工图、验收资料、签证收方核价资料等是否已经完成，或者是否还有资料正处在流程办理之中。

第五，履约方面，梳理整个项目建设过程中，是否存在承包人在质量、工期、安全、管理等违约的行为或者潜在的违约风险，是否存在发包人在管理、工程款支付等违约的行为或者可以索赔的事项。

通过对上述5个方面基本情况的梳理，商务人员基本上也就对整个项目各方面的情况有了一个全面的认识和理解，为后续的筹划、思考和工作开展，奠定了事实基础。

2）外部环境沟通筹划

外部环境沟通，主要是涉及结算办理的外部单位的提前沟通筹划，结算办理必须要有其他单位的配合或者互动才能提前有效进行，在实务中，主要涉及与发包人和审核单位的沟通筹划。

在与发包人的沟通筹划中，需要提前落实以下事项：

发包人的结算办理流程，比如需要提供哪些资料、完善哪些手续，发包人往常办理流程和具体时限安排情况。

发包人的结算办理考核，是否报送了结算书后在后期对审过程中还能够补报？具体的补报流程和方式方法？发包人对结算审核的审减金额是否有超出一定金额需要承担审计费的约定？是否发包人在其他类似项目中，对审计单位的要求是只审减不审增的原则？这会对结算书的编制思路、编制方法等产生重大的影响。

如果项目还没有竣工验收，能否与发包人沟通，提前报送结算资料，提前进行结算审核？或者是分批次分部位报送结算？如果存在甩项验收的情况，是否可以先进行甩项结算？当存在由于相关技术经济资料还在审核流程过程中等没有正式和书面化的情况，与发包人沟通先按照电子版的报送，结算审核时以正式和书面化的资料审核，但是该部分不进入超额审减后的违约责任承担。

在与审核单位的沟通筹划中，需要提前落实以下事项：

该项目审核单位的咨询费的计算方式，是按照建筑面积包干计算，还是按照基本费加审减提成的方式？如果是前者，承包人一般不存在审减率超过一定比例后的审计费承担风险；如果是后者，如果结算编制报送金额完全没有任何虚量，则审计人员会由于没有审减额在核对过程中会步步紧逼，如果结算编制报送金额虚量过高，又会导致承包人自身承担高额的审计费，这就需要承包人结合审核单位的咨询费计算方式，结合项目实际情况提前去筹划。

该项目审核单位的审核方式，是审核单位背靠背建模算量计价形成成果文件后与承包人逐一详细核对，还是在承包人直接提供的结算成果文件上进行审减的方式？如果是前种方式，虽然核对过程要慢一点，但是承包人在核对过程中少算和漏算的地方，可以通过与审核单位的逐一详细核对进行发现，并协调进行补报。如果是后种方式，审核单位是直接在承包人成果文件上扣减，那么核对过程中，一方面承包人无法有效发现自身少算漏算部分，另一方面审核单位在审核过程中发现承包人少算漏算的地方，一般也就不会主动提出。这种情况下，要求承包人结算文件编制思路清晰，审核单位一看就明白，更重要的是承包人结算编制完成后要内部严格质量复核把关，避免少算漏算的风险。

该项目审核单位的人员分工，主要沟通了解审核单位整个项目的人员分工和相应负责范围的界面划分，承包人相应的人员分工和相应的负责范围最好是和审核单位一一对应，这样便于后期审核对量时双方人员高效的对量以及相应审核结果、审减分析的统计等成果文件的汇总梳理。

该项目审核单位采用的计价软件类型、建模算量计价软件的具体版本号，承包人结算编制时要与审核单位保持一致，避免后期由于软件和版本号的原因，导致对量困难。

提前了解该项目审核时间区段审核单位是否还有其他项目同时进行，如果有，应提前沟通协调确保本项目的结算核对和审核时间。

3）自身工作自我筹划(www.daowen.com)

对于结算自身工作的自我筹划，综合起来就是：定目标、定节点、定人员、定步骤。

定目标，在实务中，一般需要包含两个方面的目标：一个是最终结算金额的目标，一个是最终结算审核完成时间的目标。对于最终结算金额的目标确定，先要统计和测算这个项目的实际发生成本，再结合前期招投标文件和过程进度报量，预估本项目结算的金额。如果预估的本项目结算金额高于实际发生成本，利润率达到了公司的经营管理要求，那么就可以把该预估的项目结算金额作为本次结算的最低目标；如果预估的本项目结算金额低于实际发生成本，那么这个项目结算目标至少是不亏损即实际成本金额，或者是实际成本还考虑一定的利润率作为结算目标。如果是后面这种情况，在结算筹划方案中就要增加一个内容，如何通过索赔、合同理解漏洞挖掘、相关事项谈判等方式或者方法，去弥补完成根据合同计价条款计算出来的结算预估金额低于实际施工成本的差额部分，提前筹划和思考。关于结算审核完成时间的目标，需要结合合同的约定和承包人经营回款的管理目标一起确定。

定节点，有了目标之后，把该目标拆分为一些关键事项，比如资料收集完成时间、编制完成时间、报送时间、初稿审核时间、争议解决时间、定案时间等，并对该事项的具体完成时间节点进行提前确定，在实务中，我们一般是根据最终结算审核完成的时间节点目标倒排相应的事项节点。

定人员，目标清晰，节点明确后，接下来就需要根据目标和节点，进行相应的人员匹配。一方面是人员专业能力的匹配，最好是相应的人员要有以前类似的经验；一方面是人员数量的匹配，人员数量要与工作量相匹配，避免人力不够导致相关事情滞后的风险，如果出现人员短缺或者能力不足，则需要协调公司借调人员或者提前对相关人员进行专业技能培训的方式来解决。

定步骤，目标、节点、人员确定后，就是确定这件事情的具体完成步骤，以及每一个步骤需要完成的工作内容和相应的注意事项，这部分内容在本章后续的结算文件的编制、结算文件的对审等内容中进行具体阐述。

4）风险预估及应对

风险预估就是结合项目的实际情况，以及以往的工作经验，详细梳理出在结算办理过程中可能存在的风险，以及相应的应对策略。从风险的类别划分来讲，主要包含外部风险、自身风险以及其他不确定风险。

外部风险，主要是发包人和审核单位的风险，比如发包人流程的原因、审核单位项目冲突人员安排风险等；自身风险，主要是指承包人自身内部的管理、人员、技术等相关事项存在的一些风险；其他不确定风险就是指除此之外的一些其他不确定风险，比如争议金额过大，导致争议问题迟迟不能解决等。风险的预估尽量要具体化，应对策略要尽量可执行化。

5）筹划方案编制交底

经历前面4个步骤，基本上结算筹划方案的相关思路和细节已经全部清晰，接下来，需要结算办理的商务部门，将上述事项形成详细的正式的结算筹划方案初稿，在项目经理的组织下，项目管理团队一起集中对该结算筹划编制方案进行讨论和确定。商务部门根据集中讨论的意见再完善形成最终的结算筹划方案，并组织项目管理团队进行详细的方案落地交底，让每个部门每个人员对各自的责权利进行清晰和明确，避免结算办理的好坏和结果都是商务部门一个部门的事情。通过结算筹划方案，由商务部门牵头，把结算办理相关事项和工作拆分落实到具体的各个部门的相应人员，就能真正让各个部门团结一心有机融合在一起把结算工作顺利完成，而不仅仅是停留在具体的口号上而因为没有具体的目标和任务导致其他部门仅仅是作壁上观，实际上却仍旧是商务部门单打独斗。从这个角度，结算筹划方案不仅仅是一个方案，而是让项目管理团队真正有效融合推进结算办理的一个工具、一种方式、一种方法、一种路径。

造价笔记611

高效的三要素：不做无谓的事，不说无谓的话，没有无谓的心思

昨天下午，在公司的会议室，由运营部组织进行的新员工第一周学习成长交流会如期举行。

虽然新员工才入职不到一周的时间，但是，每个新员工，从各自的角度，在台上从容自若给我们阐述了一周的学习成果:有对企业文化的理解，有对相关制度的梳理，有对业务流程的标注，有对办公软件的使用，有对工具软件的熟悉，有对工作习惯的养成。

在短短一周的时间里，在运营部T老师的指导下，新员工非常高效地完成了以前社会招聘渠道入职的员工一个月才能掌握、理解和达到的内容。这高效背后的核心原因是什么？其实有3个非常核心的关键因素。

第一个关键因素是不做无谓的事。什么叫无谓的事，就是与当下目标没有关系的事情，都可以理解为无谓的事情。T老师在新员工入职前，把每周需要具体达到的目标提前进行了制订，并拆分为具体动作和事项，这些事项就是当下新员工的核心事情。这样，通过事项的明确，避免新员工去做无谓的事情，浪费无谓的时间。这也就是奥卡姆剃刀原理:如无必要，勿增实体，最为核心的理念在工作中的有效应用。

第二个关键因素是不说无谓的话。少说多做，是很多事情快速完成的一个基本法则。在整个学习过程中，T老师点到为止的交流指导，把更多的时间留给新员工去理解、去练习、去实践。在大量的自我练习过程中去快速理解和掌握，当我们的大脑和身体集中一致的高强度工作时，往往工作的结果就非常有效而且高效。

第三个关键因素是没有无谓的心思。在这一周的学习中，T老师一门心思在如何指导好新员工上心无旁骛；新员工也是将全部心思花在学习和工作上，工作的时间在认真工作和学习，休息的时候也在继续思考和总结，甚至上下班的路上还在琢磨如何更好地学习和把事情做好……

正是因为这些看似简单的因素和动作，让新员工在入职第一周的交流会上，给了公司老员工一个非常惊艳的展示，既高效又有效，既有过程更有结果。

在工作和职场中，开始的时候，大家面临的都是一样的条件或者一样的起点，但是有的人工作就是做得既快又好，有的人职业成长的就是迅速而又基础扎实。这背后，或多或少都有上面高效的三要素的一些体现或者承载。所以，对新员工，如果能深度理解和掌握这些表象背后的本质，后面的成长之路，就会坚定而又持久，不会仅仅是某个时间段、某个偶然结果和事件。对老员工，如果能持续的去坚持和打磨自己高效的工作思维和习惯，让这些理念成为深入自己骨髓和灵魂的动作，那么，老员工的职业发展之路，才会越来越宽广，越来越广阔。

2020年7月11日