1.现金成本分析模型的含义

现金成本分析模型是通过分析与现金持有量相关的成本，如机会成本、管理成本、转换成本等，选择现金持有总成本最低时的现金持有量作为企业最佳现金持有量的一种方法。

2.相关函数应用

SUM函数是求和函数。

3.计算公式

现金持有总成本计算题例

现金持有总成本=机会成本+短缺成本

4.案例分析

金腾集团有A、B、C、D四种现金持有方案，有关成本资料如图4-1所示。计算四种方案的现金持有总成本，并确定该集团的最佳现金持有量。

图4-1　金腾集团现金持有方案(www.daowen.com)

思路：成本分析模型下的最佳现金持有量，就是与现金持有量相关的机会成本与短缺成本之和最小的现金持有量。该模型应先分别计算出各种方案的机会成本与短缺成本之和，再从中选出总成本最低的现金持有量即为最佳现金持有量。

操作步骤如下：

第一步：创建名称为“营运资金管理”的工作簿，并在“营运资金管理”工作簿中创建名称为“现金管理—成本分析模型”的Excel工作表。

第二步：在Excel工作表中输入题目的基本信息，如图4-2所示。

图4-2　金腾集团现金持有总成本计算题例

第三步：将计算需要的参数变量信息及公式输入Excel工作表内求值，如图4-3所示。

图4-3　金腾集团现金持有总成本计算结果

第四步：在单元格B10中输入公式“=SUM（B8：B9）”，然后将单元格B10复制到单元格C10、D10、E10中（可以使用填充柄拖动完成），操作完毕得出总成本的值。

将以上四种方案的总成本比较可知，D方案总成本最低。也就是说，当企业持有60 000元现金时，各类现金持有成本的总和最低，故60 000元是该集团的最佳现金持有量。