一、单项选择题

1.下列各相关者中，需要承担最大风险并可能获得最大报酬的是（ ）。

A.政府 B.公司的债权人

C.公司的总经理 D.公司的股东

2.王小今年从公司领到退休金10万元，将其存入银行。已知银行存款利率是5%，按复利计息，5年后王小可以从银行取出（ ）万元。

A. 12.167 B. 12.763

C. 11.593 D. 13.382

3.以下不属于企业预算特征的是（ ）。

A.数量化 B.格式化

C.可执行性 D.与企业的战略目标保持一致

4.下列债券持有人可以在规定时间内将持有债券转换为发债公司股票的是（ ）。

A.可转换债券 B.不可转换债券

C.记名债券 D.无记名债券

5.利用销售百分比法预测企业的资金需求量时，下列项目会随销售额同比例变动的是（ ）。

A.应收账款 B.短期借款

C.长期负债 D.应付债券

6. 2021年，爱尔公司C投资项目税后营业收入为500万元，税后付现成本是300万元，税后营业利润是50万元，应按25%税率缴纳企业所得税。则爱尔公司该项目的营业现金净流量为（ ）万元。

A. 250 B. 205

C. 200 D. 225

7.下列关于债券偿还的说法正确的是（ ）。

A.提前偿还债券需支付高于其面值的价格，且价格随到期日的临近而逐渐上升

B.提前偿还一般发生为当预测利率下降时赎回，然后以较低的利率来发行新债券

C.公司为增加筹资的弹性可以在发行债券时加入到期偿还条款

D.多数情况下，发行公司选择到期分批偿还债券

8.下列有关流动资产投资策略表述错误的是（ ）。

A.如销售额不可预测，需投资在流动资产上的资金就多

B.存货控制的JIT管理系统是宽松型流动资产投资策略中突出的代表

C.采用宽松的流动资产投资策略将会使企业负担较高的机会成本

D.紧缩的流动资产投资策略将会提高企业的收益

9.债务筹资方式中，能提高公司社会声誉的是（ ）。

A.发行债券 B.发行可转换债券

C.银行借款 D.融资租赁

10.茂盛公司在进行产品盈亏平衡分析的时候采用顺序法进行分析，顺序法下用来补偿整个企业的全部固定成本的是（ ）。

A.产品的边际贡献 B.产品的销售收入

C.产品的经营利润 D.产品的税后利润

11.在进行销售预测时，加权平均法中权数的取值遵循（ ）原则。

A.账面价值权数 B.市场价值权数

C.近大远小 D.近小远大

12.下列融资租赁形式中，涉及三方的融资租赁业务的是（ ）。

A.经营租赁 B.直接租赁

C.售后回租 D.杠杆租赁

13.欧典公司采用标准成本管理产品成本，在制定直接材料的标准单价时，下列选项不需要考虑的是（ ）。

A.已经签订材料采购合同的材料价格

B.预估未来材料价格的变动幅度

C.目前材料市场供需变动情况

D.以往材料的历史价格

14.销售预测法中，从性质而言，指数平滑法实质上是一种（ ）。

A.算术平均法 B.加权平均法

C.移动平均法 D.专家判断法

15.比较分析法下的预算差异分析法比较的对象是（ ）。

A.本企业的历史 B.同类企业

C.预算数据 D.实际数据

16.财务人员小钱学习了本量利分析的相关知识，以下是小钱对本量利分析基本假设的理解，其中理解错误的是（ ）。

A.将企业的成本分为固定成本与变动成本两个部分

B.销售收入与业务量呈现完全线性关系，并且在一个相对业务量范围内产品单价不变

C.考虑了产出产品的残次品率与滞销率，即所生产的产品并不能实现完全的销售

D.如果企业存在多种产品，那么各产品之间的销售比例保持不变

17.下列指标中属于相关比率的是（ ）。

A.成本利润率 B.资产构成比率

C.资本金利润率 D.资产负债率

18.下列选项中，适宜采用紧缩型流动资产投资策略的企业是（ ）。

A.重视债权人意见的企业

B.融资较为困难的企业

C.管理政策趋于保守的企业

D.主要考虑配合销售经理要求的企业

19.采用销售百分比法，下列属于敏感性资产的是（ ）。

A.库存现金 B.预收账款

C.固定资产 D.无形资产

20.爱信公司A项目每年产生营业收入300万元，付现营运成本220万元，年折旧额6万元。应按25%税率缴纳企业所得税，爱尔公司A项目的营业现金净流量为（ ）万元。

A. 55.5 B. 60

C. 50 D. 61.5

二、多项选择题

1.下列关于财务成本管理内容的描述，错误的有（ ）。

A.财务成本控制和财务成本核算的关键都是方法的选择

B.财务成本管理的开始是财务成本计划

C.财务成本核算的方法中有相关分析法

D.财务管理成本核算只能采用历史成本计量

2.下列关于企业社会责任的说法，正确的有（ ）。

A.企业的社会责任有对员工的责任

B.企业的社会责任有对消费者的责任

C.企业的社会责任有对社会公益的责任

D.企业的社会责任有对股东的责任

3.关于戊企业流动资产投资策略表述正确的有（ ）。

A.戊企业如选择紧缩的流动资产投资策略会维持高水平的流动资产与销售收入比率

B.理论上最优的流动资产投资策略会使持有成本与短缺成本之和达到最低

C.要节约企业流动资产的持有成本可以使用紧缩的流动资产投资策略

D.使用紧缩的流动资产投资策略说明戊企业属于保守的决策者

4.爱信公司通过测量风险后，采取一系列方法进行管理风险，以下属于风险对策的有（ ）。

A.规避风险 B.减少风险

C.转移风险 D.消除风险

5.爱信公司通过测量风险后，采取一系列方法进行管理风险，以下属于风险对策中减少风险的是（ ）。(www.daowen.com)

A.多元化经营

B.钱巧巧公司不守信用，爱信公司拒绝与其来往

C.爱信公司在研发新产品时，提前做好市场调研

D.爱信公司的某项产品长期亏损，公司决定停产

6.下列关于各预算方法的表述，错误的有（ ）。

A.更贴近企业经营管理实际情况的是弹性预算法

B.增量预算法工作量较大，成本较高

C.以历史期经济活动及预算为基础编制的是增量预算法

D.固定预算法可能会导致无效费用继续存在，无法得到有效控制

7.下列各项中，筹资方式按照资金权益特性分类的有（ ）。

A.吸收直接投资 B.融资租赁

C.发行可转换债券 D.留存收益

8.某国内车企成立子公司与某境外知名汽车品牌进行合作经营，外方以技术进行投资，中方以场地使用权、厂房、设备等作为合作条件，该项投资属于（ ）。

A.直接投资 B.维持性投资

C.间接投资 D.对外投资

9.以下说法错误的有（ ）。

A.我国的国债利息收入是免于缴纳企业所得税的

B.财产股利指的是用自己公司的有价证券作为股利发放给股东

C.在产品推广期应该选择高价促销

D.影响产品价格的因素不包括成本因素

10.飞天公司2020年销售总额1 000万元，敏感资产1 500万元，敏感负债500万元，净利润300万元，支付现金股利180万元。预计2021年销售总额1 200万元。下列说法正确的有（ ）。

A.销售增长率为20%

B.敏感资产占销售66.67%

C.敏感负债占销售50%

D.利润留存率为40%

三、判断题

1.在协调所有者和经营者的利益冲突时，通过所有者来约束经营者的方法是“接收”。（ ）

A.正确 B.错误

2.王小打算为自己存一笔养老钱，从现在开始王小每年年末存入银行2万元、连续存

五年，假定银行存款利率是5%，五年后王小从银行取出的钱，是一种普通年金求终值的过程。（ ）

A.正确 B.错误

3.按预算期的时间特征来区分，预算方法可以分为静态预算法和动态预算法。（ ）

A.正确 B.错误

4.银行借款直接从银行筹资，因此属于直接筹资。（ ）

A.正确 B.错误

5.存货属于经营性资产。（ ）

A.正确 B.错误

6.小张和小黄在讨论投资决策的问题，小黄认为对于互斥投资决策，应该选择动态回收期短的项目。（ ）

A.正确 B.错误

7.到期保理是指保理商预付合同额的50%给销售商，在赊销到期时，无论货款是否收到，保理商都必须向销售商支付剩余货款。（ ）

A.正确 B.错误

8.根据企业量本利分析原理，企业经营保本点越高，则企业经营越安全。（ ）

A.正确 B.错误

9.会计人员小张认为销售预测的定量分析法就是要通过具体的数据运算来预测出下一期的销售量。（ ）

A.正确 B.错误

10.在进行筹资方式选择时，应该考虑筹资成本，股权筹资的资本成本大于债务筹资的资本成本。（ ）。

A.正确 B.错误

四、计算分析题

1.灵梦公司是一家机械制造企业，业务单一，只生产销售某种机械设备。2021年度固定成本总额为20 000万元，单位变动成本为6 000元，单价为12 000元，销量为200 000件，丙公司2020年度共发生利息费用20 000万元。

根据以上资料，完成下列问题：

（1）计算2021年的边际贡献。

（2）计算2021年的息税前利润。

（3）以2021年为基数，计算以下指标：①经营杠杆系数；②财务杠杆系数；③总杠杆系数。

2.爱尔公司为国内先进制造业，假设原材料的年需要量为120 000吨，采购单价为800元/吨。每次订货的变动成本为1 000元，每吨材料变动储存成本为15元。一年按360天计算。

根据以上资料，完成下列问题：

（1）计算材料的经济订货批量。

（2）计算经济订货批量下的年最佳订货次数。

（3）计算最佳订货周期。

（4）按经济订货批量计算平均占用资金。

（5）计算经济订货批量下的相关存货总成本。

3.晴朗公司为境内一家上市公司，2020年经过对财务指标的计算分析，得出以下数据：营业净利率是10%，总资产周转率是1.25，权益乘数是1.36。同时，查找上年度相关指标显示数据如下：2019年净资产收益率为18%，营业净利率为15%，总资产周转率为0.8，权益乘数为1.5。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）晴朗公司2020年的净资产收益率。

（2）分析该公司2020年和2019年影响净资产收益率产生差异的各项指标。

五、综合题

1.爱尔公司是一家制造企业，主要生产A产品。2021年有关资料如下。

资料一：目前A产品单价为48元/件，单位变动成本为36元/件，销售水平为12 000件，2021年息税前利润为80 000元。

资料二：预计2022年息税前利润达到100 000元，期末存货余额为30 000元，营业成本为480 000元。

资料三：预计2022年利息费用为20 000元，总资产为3 000 000元。

资料四：预计2022年负债总额为1 350 000元。

资料五：预计2022年营业收入为5 400 000元。

已知：爱尔公司使用所得税税率为25%，一年按360天计算，涉及平均数的均使用期末数代替平均数。

根据以上资料，完成下列问题：

（1）根据资料一和资料二，计算2022年要达到目标利润，销量需达到多少件。

（2）根据资料一和资料二，计算单价对利润的敏感系数。

（3）根据资料一和（1）的计算结果，计算盈亏平衡点的业务量。

（4）根据资料一和（3）的计算结果，计算安全边际率。

（5）根据资料二和资料三，计算2022年总资产净利率。

（6）根据资料三和资料四，计算2022年权益乘数，产权比率。

（7）根据资料三和资料五，计算总资产周转率。

（8）根据（7）的计算结果计算总资产周转天数。

（9）根据资料一，计算该企业存货周转率、存货周转天数各是多少。

2. 顺轮公司拥有多艘渡轮，其中一艘渡轮使用年限过长，故财务经理提出购置新船更换的建议。新船的买价为6.75万元，可运行6年，每年的运行成本为0.7万元。预计该船4年后需大修一次，其成本为0.7万元，6年后，预计该船残值为0.75万元。但业务经理不同意该建议，他凭多年的工作经验，认为该船虽然陈旧，但没有大的运行问题，还可继续发挥其运行效益。所以，他提出了继续使用旧船的方案。据该方案的预算，旧船的原值为97 000元，已经使用了3年，尚可使用6年，但继续使用2年也需大修一次，其成本为20 000元。在接下来的6年内，每年的运行成本为1.3万元。6年后，其残值预计为7 000元。税法要求的折旧年限为9年。根据当前的市场情况，该艘旧船的现时转让价格为40 000元，年利率为10%，所得税率为25%。以上两个方案同时报给了总经理，其主要数据如下表所示。

根据以上资料，完成下列问题：

（1）如果继续使用旧船，计算：①旧船当前账面价值；②旧船目前变现净损益对所得税的影响；③旧船当前投资额。

（2）如果继续使用旧船，计算：①1～6年的税后营运成本；②1～6年的折旧抵税金额；③第2年末的大修理支出所涉及的现金流量。

（3）如果继续使用旧船，计算：①旧船税后残值收入；②旧船现金流出总现值。

（4）如果购买新船，计算：①1～6年的税后营运成本；②1～6年的折旧抵税金额；③第4年末的大修理支出所涉及的现金流量。

（5）如果购买新船，计算：①新船税后残值收入；②新船的现金流出总现值。

（6）判断应该购买新船还是旧船。