一、单项选择题

1.昆达公司为一般纳税人，2021年3月5日收取预收款300万元，2021年3月8日发出冰箱100台，2021年3月15日签订购销合同，2021年3月25日开具发票，则纳税义务发生时间是（ ）。

A. 2021年3月5日 B. 2021年3月8日

C. 2021年3月15日 D. 2021年3月25日

2. 2020年3月4日，李大天向爱尔保险公司购买了一份以死亡为给付保险金条件的保险给自己4岁的儿子李小天。2021年7月8日，李小天自杀身亡。下列李大天对保险公司的要求中，正确的是（ ）。

A.爱尔公司既不承担责任，也不退保险单的现金价值

B.爱尔公司虽不承担责任，但要退还保险单的现金价值

C.爱尔公司应当向李大天给付保险金

D.爱尔公司的具体处理，视情况而定

3.张三丰与自己的儿子小张约定：等2021年过年放炮仗时，给小张买一台游戏机。该约定属于附（ ）的法律行为。

A.生效期限 B.生效条件

C.解除期限 D.解除条件

4.某地设立爱尔公司为国有独资公司，爱尔公司监事会由9名监事组成，以下不符合法律规定的是（ ）。

A.爱尔公司的监事会主席由9名监事一致同意选举产生

B.爱尔公司的监事3人辞职，剩余6人

C.爱尔公司的监事不得兼任爱尔公司的财务经理

D.爱尔公司的监事会成员中有4名职工代表

5.下列说法中，正确的是（ ）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定《中华人民共和国电动车管理条例》

B.国务院制定《中华人民共和国烟草管理办法》

C.云南省人民代表大会常务委员会制定《云南省消费者权益保护条例》

D.财政部制定《中华人民共和国人民警官、检察官法》

6.爱爱和尔尔1月3日签订购货合同，爱爱向尔尔购买1 000箱方便面，爱爱按照约定应于2月1日向尔尔支付全部货款，尔尔于收到货款15天后发货。1月11日，爱爱调查发现，尔尔因无法偿还欠债已将生产方便面的机器卖掉还钱，剩余的方便面已不足100箱。于是爱爱决定中止向尔尔付款，并通知尔尔。根据规定，下列表述中，错误的是（ ）。

A.爱爱应先通知尔尔提供担保，只有在尔尔不能提供担保时，爱爱才可中止履行付款义务

B.爱爱可以行使不按抗辩权中止合同的履行

C.若在合理期限内尔尔提供了担保，爱爱应当向尔尔付款

D.若在合理期限内尔尔不能提供担保，爱爱有权解除合同并要求尔尔承担违约责任

7.爱尔公司为增值税一般纳税人，2021年6月爱尔公司因仓库管理人员疏忽导致一批原材料毁损，该批材料购买价款为34万元（不含税），该企业在购买该批材料的同时购买了财产保险，保险公司赔款26万元，仓库管理人员赔款4万元。假设无其他影响事项，则该企业确认损失时，允许作为损失扣除的金额为（ ）。

A. 4万元 B. 8万元

C. 34万元 D. 26万元

8.飞龙公司向爱尔银行借款100万元，借款到期飞龙公司未还本付息。爱尔银行在借款到期后2年零3个月时向飞龙公司所在地的人民法院起诉，要求飞龙公司还本付息并承担违约责任。爱尔银行此行为将会引起诉讼时效期间的（ ）。

A.中止 B.中断

C.延长 D.暂停计算

9.下列关于民事行为能力的说法，正确的是（ ）。

A.小爱今年16周岁，继承了父母遗留的数千万财产，完全够自己的生活开销，是完全民事行为能力人

B.小尔今年18周岁，患有精神疾病，不能完全辨认自己的行为能力，是无民事行为能力人

C.小信今年8周岁，是限制民事行为能力人

D.老汉今年70周岁，不能辨认自己的行为能力，是限制民事行为能力人

10.昆明市爱尔信公司为本公司地处北京市的一套房产向天津市某保险公司购买了财产险，后发生事故，但双方就赔偿问题发生纠纷，爱尔信公司欲起诉。下列说法正确的是（ ）。

A.可向北京市人民法院提起诉讼 B.可向昆明市人民法院提起诉讼

C.不可以向保险公司提出诉讼 D.应自行协商解决

11. 2014年8月，唐唐、大华、范范共同成立爱尔有限合伙企业，唐唐、大华为普通合伙人（各出资30万元）、范范为有限合伙人（出资10万元）。2015年3月爱尔有限合伙企业欠昆达银行18万元。2017年5月唐唐转为有限合伙人，2019年3月爱尔有限合伙企业宣布破产，但欠银行的钱仍未偿还。有关唐唐、大华和范某对该18万元银行债务的责任承担，下列说法正确的是（ ）

A.唐唐、范范、大华三人对爱尔有限合伙企业的债务都承担无限连带责任

B.范范以10万元为限对18万元债务承担清偿责任，唐唐、大华承担无限连带责任

C.唐唐以30万元为限、范范以10万元为限、大华以30万元为限对爱尔有限合伙企业债务承担有限责任

D.范范以10万元为限、大华以30万元为限对18万元债务承担清偿责任，唐唐承担无限连带责任

12.老王为自己的摩托车购买了财产保险，老王在（ ）应对摩托车具有保险利益。

A.合同订立时 B.保险事故发生时

C.双方签字盖章时 D.交纳保险费用时

13.爱尔普通合伙企业的合伙人王大天因为家里买房装修欠装修公司20万元，装修公司选择向法院申请强制执行王大天的财产份额还债时，下列做法中，正确的是（ ）。

A.法院只需通知合伙事务的执行人

B.其他合伙人无论任何情况下均有优先购买权

C.法院无需通知爱尔普通合伙企业

D.其他合伙人不购买，又不同意该财产份额对外转让，则此时可以为王大天办理退伙或削减份额的结算

14.某个普通合伙企业，有张龙、萧傲天、王冰雪、赵缘四个合伙人，合伙协议约定企业债务由四人平分。现在企业无力清偿债务12万元，张龙向债权人还了9万元，萧傲天还了3万元。下列关于企业债务内部追偿的做法，正确的是（ ）。

A.张龙无权向王冰雪和赵缘进行追偿

B.张龙可以向萧傲天追偿3万元

C.张龙不可以向王冰雪追偿3万元

D.张龙可以向赵缘追偿3万元

15.在科创科和创业板的股票发行之中，我们谈到应当按规定制作申请文件，由保荐人保荐申报，证交所收到后一定日期内作出是否受理的决定。该决定的日期为（ ）。

A. 5日 B. 7日

C. 5个工作日 D. 7个工作日

16.丹丹向丽丽借款235万元，以自己的房屋进行抵押并登记后，又将房子出租给亮亮，亮亮对房屋已经抵押的事情并不知情。到期丹丹不能清偿，丽丽在实现抵押权时，下列说法正确的是（ ）。

A.亮亮继续租住房屋

B.亮亮不得继续租住房屋

C.丽丽在实现抵押权时造成承租人亮亮损失的，由亮亮承担损失

D.丽丽在实现抵押权时造成承租人亮亮损失的，由丽丽承担损失

17.根据法律制度的规定，下列不得适用定金罚则的情形是（ ）。

A.因当事人一方延迟履行的

B.当事人一方不完全履行合同的

C.因台风致使买卖合同的卖方无法发货

D.因第三方托运人的过失致使卖方发给买方的货物损毁

18.信信公司为化妆品制造企业，2021年发生的销售收入为5 800万元。信信公司2021年发生广告费1 500万元，2020年结转广告费450万元。不考虑其他因素，信信公司2021年可以扣除的广告费为（ ）。

A. 870万元 B. 1 740万元

C. 1 950万元 D. 1 500万元

19.根据相关法律制度的规定，下列案件中，不适用简易程序的案件是（ ）。

A.当事人能提供相应证据，法院无须调查收集证据便可查明事实的

B.能明确区分相关权利人和责任人的

C.当事人对案件无原则分歧的

D.起诉时被告下落不明的

二、多项选择题

1.北京朝阳区华尔公司向昆明五华区爱尔公司采购会计教学用书一批，合同在昆明爱尔公司总部签订，合同要求将书籍运往北京华尔公司贵阳南阳区分公司。后由于该批书籍质量发生问题引起纠纷，华尔公司遂将爱尔公司起诉至法院。下列拥有诉讼管辖权的法院有（ ）。

A.北京朝阳区人民法院 B.昆明五华区人民法院

C.贵阳南阳区人民法院 D.以上法院均可

2.张梦、杜杰、孙斌共同出资设立爱尔有限合伙企业。张梦是有限合伙人，杜杰、孙斌均为普通合伙人，下列可以执行爱尔有限合伙企业事务的人是（ ）。

A.张梦 B.杜杰

C.孙斌 D.以上均可

3.爱尔公司是一人有限责任公司，下列关于爱尔公司的说法，符合法律规定的有（ ）。

A.张三是我国公民，可以设立爱尔公司

B.张三是爱尔公司的唯一股东，则爱尔公司的财务会计报告每年都应当进行审计

C.张三成立爱尔公司，若张三不能证明爱尔公司的财产独立于张三自己的财产，张三应当对爱尔公司的债务承担连带责任

D.张三成立爱尔公司，申请领取营业执照时，应当注明自然人独资

4.爱尔公司欠昆达公司100万元货款，故爱尔公司开出一张银行承兑汇票给昆达公司，承兑人为信信银行。昆达公司由于大意将该汇票丢失，张五捡到汇票后伪造了昆达公司的签章，并将该汇票背书转让给不知情的丁公司，用以支付欠丁公司的货款。根据规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.爱尔公司应当承担票据责任 B.丁公司不承担票据责任

C.信信银行应当承担票据责任 D.张五应当承担票据责任

5.蓓蓓大商场为一般纳税人，蓓蓓大商场下列行为中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

A.蓓蓓大商场将自产的发电机发给职工作为福利

B.蓓蓓大商场将自产的电冰箱赠送给合作的客户

C.蓓蓓大商场将购进的牛奶发给职工(www.daowen.com)

D.蓓蓓大商场将购进的牛奶进行第二次转卖

6.根据规定，企业发生的下列保险费中，允许在企业所得税税前据实扣除的有（ ）。

A.职工基本养老保险

B.煤炭企业为下矿井的职工支付的人身安全保险费

C.为最大股东购买的健康险

D.职工基本医疗保险

7.根据相关规定，下列属于无效保证合同的有（ ）。

A.甲大学与乙银行签订保证合同，为爱信公司的借款提供保证

B.王大天与债权人凉凉签订的未约定担保范围的保证合同

C. X市环保局与Y银行签订保证合同，为爱信公司的借款提供保证

D.某公立医院与某银行签订保证合同，为爱信公司的借款提供保证

8.下列可以成为有限合伙人的有（ ）。

A. 25岁的正常人王某 B.甲公司

C.乙上市公司 D. A国有企业

9.下列可以是三本公司的发起人的有（ ）。

A.四本公司 B.中国人赵高

C.新加坡人杜华 D.机器人小二

10.爱尔有限责任公司的董事王大想把他自己的一辆小汽车以低于市场价格30%，卖给爱尔公司作为办公用车。关于该交易下列表述，正确的有（ ）。

A.经过爱尔公司的监事会批准后王大可以把车卖给公司

B.经过爱尔公司的董事会批准后王大可以把车卖给公司

C.经过爱尔公司的股东会批准后王大可以把车卖给公司

D.若公司章程中规定董事可以与本公司交易，王大可以把车卖给公司

11.依据《仲裁法》的规定，下列纠纷中仲裁机构不受理的有（ ）。

A. K市市场监督管理局对爱尔贸易公司的罚款纠纷

B.王某和丈夫的离婚财产纠纷

C.张某和工作单位的劳资纠纷

D.爱爱公司和尔尔公司的设备租赁合同纠纷

12.根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成科创板、创业板上市公司向特定对象发行股票的障碍的有（ ）。

A.擅自将募集用于购买生产设备的资金改变用途投资到股市中

B.最近1年爱尔科技股份有限公司的财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告

C.爱尔科技股份有限公司现任的监事王三在最近1年内受到证券交易所公开谴责

D.爱尔科技股份有限公司的控股股东在最近3年存在严重损害上市公司利益的重大违法行为

13.下列选项中，表述正确的有（ ）。

A.投保单与保险单不一致时，以投保单为准

B.格式条款与非格式条款不一致时，以非格式条款为准

C.保险凭证记载时间不一致时，以在后时间为准

D.内容存在打印和手写的不一致时，以打印内容为准

14.根据相关法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。

A.天津某建筑公司以自己开采的石料生产的砖

B.甲公司为某县小型水力发电单位，销售自己生产的电力

C.某自来水公司销售自产自来水

D.某天然气公司对外销售自产天然气

15.根据企业所得税法律制度的规定，甲公司下列无形资产的计税基础正确的有（ ）。

A.甲公司通过债务重组，从乙公司取得的无形资产，应当以无形资产原来的账面价值作为计税基础

B.甲公司通过捐赠从丙公司取得的无形资产，应当以公允价值和相关税费确定计税基础

C.甲公司自行开发的无形资产，应当以符合资本化条件后至达到预定用途前发生的费用为基础确定计税基础

D.甲公司外购取得的无形资产，应当以购买价款和相关税费为计税基础

三、判断题

1.小王的爷爷说，等小王28岁时，送他一辆国产小汽车，是附生效条件的民事法律行为。（ ）

A.正确 B.错误

2.老王对第二审人民法院的判决不服，向最高人民法院提起上诉。（ ）

A.正确 B.错误

3.受益人王四故意造成被保险人尔尔死亡，王四依旧享有受益权。（ ）

A.正确 B.错误

4. K市提供劳务派遣的爱尔公司为一般纳税人，爱尔公司按照5%的征收率选择差额计税，缴纳增值税。（ ）

A.正确 B.错误

5.聚财公司回购本公司股份，持有的公司股份用于作为分配利润的依据。（ ）

A.正确 B.错误

6.以车辆进行抵押的，抵押权自登记时起设立。（ ）

A.正确 B.错误

7.小郑年满20周岁，但是由于先天不足，智力低下，完全无法辨认自己的行为，所以，小郑是无权利能力人。（ ）

A.正确 B.错误

8.某公交公司提供公共交通运输服务取得的收入，可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）

A.正确 B.错误

9.持票人可以对出票人、背书人、承兑人、付款人和保证人行使追索权。（ ）

A.正确 B.错误

10.合伙人之间的内部约定，能约束债权人，所以某些时候，普通合伙人不是无限连带。（ ）

A.正确 B.错误

四、简答题

1.爱尔公司为支付一笔印刷费，于2020年5月1日向速印公司签发一张50万元银行承兑汇票。2020年5月2日，速印公司为支付50万元运费，将票据背书转让给运达公司，并在票据上记载了“不得转让”的字样。2020年5月3日运达公司为支付顺达的一笔50万元运费，将票据背书转让给顺达公司，顺达公司要求运达公司提供担保，于是H公司和顺达公司另行签订一份保证合同，顺达公司在提示承兑期内向承兑银行提示承兑，被拒绝承兑。顺达公司向爱尔公司发出追索通知，爱尔公司认为顺达应该先追索票据上的其他债务人，最后才能追索自己；顺达公司向H公司行使追索权，H公司认为自己所签的保证合同不构成票据法的保证责任，不承担票据保证责任；顺达公司向速印公司行使追索权，速印公司认为自己只对运达公司承担票据责任，予以拒绝。根据以上资料，回答下列问题：

（1）爱尔公司认为顺达应该先追索票据上的其他债务人，最后才能追索自己。这一主张是否成立？请简要说明理由。

（2）顺达公司向H公司行使追索权，H公司认为自己所签的保证合同不构成票据法的保证责任，不承担票据保证责任。这一主张是否成立？请简要说明理由。

（3）顺达公司向速印公司行使追索权，速印公司认为自己只对运达公司承担票据责任。这一主张是否成立？请简要说明理由。

2. 2015年1月，魏某租用蓝某的一间房屋用于经营工作室。双方签订租房合同，合同中约定，租期为5年，每年租金为3万元，于每年年初支付租金。双方就其他事项并无其他约定。

2016年12月，蓝某急需一笔资金，向某商业银行借款，并就该出租屋办理了抵押手续。

2017年6月，由于当地突发地震，导致该房屋出现了毁损，并且有倒塌的危险。魏某要求蓝某维修，蓝某未答复。魏某无奈之下，自己请人维修，共花费5 000元。魏某在2018年1月支付房租之时，要求将维修费用从房屋中扣除，遭到蓝某拒绝。

2019年1月，由于蓝某未偿还银行借款，银行拟实现抵押权。人民法院依法扣押该出租屋，银行主张自扣押之日起，魏某应当将房租支付给银行，并就该事项书面通知魏某。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）魏某是否有权要求从租金中扣除维修费用？请简要说明理由。

（2）银行实现抵押权时，是否会导致魏某的租赁合同无效？请简要说明理由。

（3）银行是否可以要求魏某向其支付房租？请简要说明理由。

3.老王与保险公司签订一份被保险人为其妻子王嫂、受益人为老王与王嫂的独子小王的重大疾病人身保险合同。保险合同签订一年后，老王与王嫂离婚，不久之后，王嫂在旅游途中乘坐的大巴车不幸遇到交通事故，致使王嫂受伤住院，王嫂痊愈出院后，请求保险公司按照保险合同承担赔偿，但遭到保险公司拒绝。保险公司拒绝的理由：（1）保险合同签订一年后，老王与王嫂离婚，故保险合同自离婚时起无效。（2）王嫂在旅游途中乘坐大巴车不幸遇到交通事故，不属于本保险合同的承保范围。根据上述资料和保险法律制度的规定，回答下列问题：

（1）保险公司的拒绝理由（1）是否符合法律规定？请简要说明理由。

（2）保险公司的拒绝理由（2）是否符合法律规定？请简要说明理由。

五、综合题

2021年1月2日，锦尚建筑公司（简称“锦尚公司”）向两江租赁公司（简称“两江公司”）签订一份租赁合同，合同约定：锦尚公司向两江公司租赁10台挖掘机，租期3个月，每台挖掘机每个月租金4 000元，10台挖掘机租金总计12万元。租金于租期届满一次性支付。双方对其他事项未做特别约定。

2021年2月2日，1台挖掘机出现故障，无法继续使用。事后证明，操作员的操作没问题，属于正常使用情况下出现问题。锦尚公司要求两江公司维修，两江公司提出，挖掘机是锦尚公司在使用，应当由锦尚公司负责维修。此后，该台挖掘机的故障一直未得到维修，因此便一直处于闲置状态。

2021年2月25日，锦尚公司将其承租的2台挖掘机转租给龙城建筑公司（简称“龙城公司”），约定租期为1个月。两江公司于次日得知此事，当即表示，挖掘机不得转租，并要求锦尚公司取回，否则将收回这2台挖掘机。为避免纷争，锦尚公司将2台挖掘机取回，但由于龙城公司操作员操作不当，导致其中1台挖掘机损坏，锦尚公司将损坏的挖掘机修好后，又要求两江公司支付维修费，两江公司拒绝。

2021年2月28日，锦尚公司又与鹏通融资租赁公司（简称“鹏通公司”）签订租赁合同。合同约定：锦尚公司向鹏通公司以融资租赁方式租赁挖掘机5台，租赁期限为1年。双方未约定租赁期间的维修以及租期届满挖掘机的归属等事项。

2021年4月2日，锦尚公司与两江公司的租赁合同期间届满，但两江公司未与锦尚公司联系，锦尚公司遂继续使用挖掘机。2021年5月2日，两江公司要求锦尚公司返还挖掘机并要求锦尚公司支付4个月的租金。

2021年3月15日，鹏通公司租给锦尚公司的2台挖掘机在正常使用的情况下出现故障。锦尚公司要求鹏通公司维修，鹏通公司拒绝。融资租赁期届满，鹏通公司要求锦尚公司返还挖掘机。

根据上述内容，回答下列问题：

（1）两江公司是否有义务维修出现故障的挖掘机？请简要说明理由。

（2）两江公司知悉锦尚公司向龙城公司转租2台挖掘机后，是否有权收回？请简要说明理由。

（3）龙城公司损坏1台挖掘机，锦尚公司维修后，是否有权要求两江公司支付维修费？请简要说明理由。

（4）2021年5月2日，锦尚公司应向两江公司支付多少租金？请简要说明理由。

（5）鹏通公司是否有义务维修出现故障的挖掘机？请简要说明理由。

（6）融资租赁期满后，鹏通公司是否有权要求锦尚公司返还挖掘机？请简要说明理由。