一、单项选择题

1.爱尔商贸公司为一般纳税人，增值税按月申报，申报期限为期满日起（ ）天。

A. 7 B. 15

C. 30 D. 45

2.家家公司是小微企业，家家公司的企业所得税税率是（ ）。

A. 25% B. 20%

C. 15% D. 10%

3.杨米米是一帆风顺有限合伙企业的有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，杨米米当然退伙的是（ ）。

A.杨米米开车发生意外当场死亡

B.杨米米负债1亿元，无力偿还

C.杨米米与爱尔公司签订合同的过程中，收受10万元好处费

D.杨米米被认定为不能辨认自己行为的精神病人

4.声声公司有残疾职工10名，2021年共向其支付工资20万元，计算2021年企业所得税时，按照20万元的（ ）加计扣除。

A. 100% B. 150%

C. 75% D. 175%

5.根据民事法律的规定，下列行为中，属于无效的法律行为的是（ ）。

A. 5周岁的明明将自己的耳蜗助听器赠送给了小赵

B.凡某以泄露陆某的隐私为由，胁迫陆某将自己房子低价卖给自己

C. 20岁的浩某在商店买了一块手表送给妈妈

D.某手机店以返修机当成新手机卖给高某

6.根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于可撤销的是（ ）。

A.小蒋以高出市场价20%的价格将车子卖给小赵

B.吴某的母亲生病，急需医药费，向赵某借钱，赵某要求吴某把厂房低价卖给自己

C.邢某和高某串通将坏了的苹果混合在质量好的里面卖给消费者

D. 8岁的蓉蓉花6角钱买了一支铅笔

7.根据民事法律制度的规定，下列属于法律行为的是（ ）。

A.莉莉食用新鲜的莲雾 B.明明在教室打扫卫生

C.赵某在爱尔网站购买初级课程 D.小爱偷盗一枚钻指

8.海通科技公司为其一台价值1 200万元的设备购买保险。投保金额为600万元，保险金的计算方法未约定。投保期间发生事故，造成设备实际损失800万元，保险公司应当支付海通公司的保险金数额是（ ）。

A. 1 200万元 B. 1 000万元

C. 800万元 D. 400万元

9.根据民事法律制度的规定，下列不属于法律行为的是（ ）。

A.小强把小赵打晕 B.微微免除了娜娜的债务

C.高某与吴某签订租赁合同 D.小李买了一笼狗不理包子

10.小斌是合伙企业的合伙人，因个人原因欠赵强5万元，同时赵强欠合伙企业5万元。下列小斌清偿个人债务的方法中，正确的是（ ）。

A.直接主张抵消

B.由赵强代小斌行使其在合伙企业中的权利

C.把小斌的企业份额直接变卖还债

D.由赵强取得小斌来自于合伙企业的收益，以此还债

11.张某与赵某签订的借款合同发生争议，双方有有效的仲裁协议，仲裁庭就案件作出裁决，下列表述正确的是（ ）。

A.仲裁员高某的意见与其他两名仲裁员的意见不一致，裁决应该按照其他两名仲裁员的意见作出

B.仲裁员高某、赵某、徐某的意见各不相同，需要重新作出，至少需要两名意见一致

C.高某、赵某、徐某三名仲裁员的意见必须要一致

D.有一名仲裁员是张某的近亲属，可以不需要回避

12.朱某和孙某签订买卖合同产生纠纷，双方有有效仲裁协议，根据《仲裁法》下列表述中，不正确的是（ ）。

A.朱某和孙某达成的调解协议，仲裁庭据此作出的调解书，作出后就生效

B.仲裁一般应当开庭进行

C.朱某和张某申请仲裁后，也可以自行和解

D.仲裁裁决前，仲裁庭可以先调解

13.甲有限责任公司由陶某、姜某、金某、赵某四人出资设立，出资比例分别为50%、30%、10%、10%，公司章程对议事规则和表决权的行使未做特别规定，甲公司召开股东会议，下列关于股东会表述，正确的是（ ）。

A.增加注册资本事项，金某、赵某同意即可通过决议

B.分立公司事项，姜某和赵某同意即可通过决议

C.变更公司形式事项，陶某和姜某同意即可通过决议

D.解散公司事项，必须全体股东一致同意

14.杨某出资60%、许某出资30%、章某出资10%共同设立烧烤串有限公司，根据公司法律制度规定，以下表述正确的是（ ）。

A.烧烤串有限公司首次召开股东会由杨某召集和主持

B.烧烤串有限公司股东会可以决定公司经营计划和投资方案

C.烧烤串有限公司股东会可以决定财务负责人的报酬

D.烧烤串有限公司除了首次会议，以后会议由监事会召集和主持

15.爱尔股份有限公司注册资本金为3 000万元，法定公积金累计有500万元，2021年度公司实现税后利润1 500万元，爱尔公司2021年应当提取的法定公积金数额为（ ）万元。

A. 0 B. 150

C. 500 D. 1 250

16.根据公司法律制度的规定，下列选项中，表述正确的是（ ）。

A.注册会计师在审计发财公司账务时，发现发财公司虚报注册资本金，公司的发起人、股东最高要承担虚报注册资本金的15%

B.聚财公司违反了《公司法》规定，要承担民事赔偿100万元，缴纳罚款200万元，其财产不足支付，应当先支付罚款200万元的部分

C.某公司管理人员贾某授意财务人员虚假记载，贾某的行为不违法

D.某公司管理人员顾某授意财务人员在法定的会计账簿以外再立账簿，单独存放于公司隐秘保险柜，顾某的行为不需要承担法律责任

17.郑小明为母亲向某保险公司购买了一份人身保险，根据保险法律制度的规定，郑小明购买人身保险，（ ）时对被保险人母亲具有保险利益。

A.保险合同订立 B.人身意外发生

C.缴纳保险费 D.保险责任开始

18.信邦有限公司股东会议通过了解散公司的决议，清算组已经成立。公司财产合计100万元，根据公司法律制度规定，针对公司财产清偿，下列表述不正确的是（ ）。

A.支付清算费20万元 B.支付员工的工资及社会保险60万元

C.股东分配30万元 D.支付所欠税款20万元

19. 2020年，爱信公司分立爱优公司独立营运，分立前爱信公司欠达达公司100万元、欠刘某20万元。分立协议中爱信公司与爱优公司约定，对达达公司的债务，由爱优公司承担，欠刘某的债务由爱信公司承担。同时，达达公司也同意了债务分担的安排并达成书面协议，但刘某对此债务的安排不知情。下列说法中，正确的是（ ）。

A.达达公司债权到期可以要求爱信公司、爱优公司连带清偿其债务

B.达达公司只能找爱优公司承担债务

C.刘某不可以请求爱信公司、爱优公司承担连带责任

D.刘某只能要求爱信公司承担债务

20.根据企业所得税法律制度，下列各项中，不需要交企业所得税的是（ ）。

A.花花直播代购上市公司 B.王灿灿名下的一人有限责任公司

C.好聚好散合伙企业 D.连连想想婚庆股份公司

二、多项选择题

1.建有实业是一家在A股上市的股份公司，现拟聘请独立董事。下列不能担任建有实业公司独立董事的有（ ）。

A.王某，因贪污受贿被判处刑罚，2年有期徒刑刑满刚刚释放

B.张某，现担任建有公司分公司的法律顾问

C.赵某，贷款买房，欠银行100万元房贷，按期还款

D.李某，建有公司监事吴某的岳父

2.王六捡到甲公司出票给乙公司，乙公司背书给丙公司，丙公司又背书给爱尔公司的票据，伪造爱尔公司的公章背书给B公司，下列公司中，需要承担票据责任的有（ ）。

A.甲公司 B.乙公司

C.丙公司 D.爱尔公司

3.发生下列情形，委托代理应终止的有（ ）。

A.代理人老董由一个正常人变成一个精神病人

B.被代理人老谭突发心脏病未及时抢救导致死亡

C.代理人和被代理人约定的期限已经届满

D.被代理人老吴死后，他的儿子小吴对代理行为予以承认

4.李小兵新入伙了洋讯有限合伙企业，成为了该合伙企业的有限合伙人，杨阳洋也新入伙了该合伙企业，成为了普通合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于两位新合伙人加入该合伙企业之前的合伙企业的债务承担，说法正确的有（ ）。

A.李小兵新合伙人对加入合伙企业之前的债务不承担责任

B.李小兵新合伙人对加入合伙企业之前的债务以认缴的出资额承担有限责任

C.杨阳洋新合伙人对合伙企业之前的债务承担无限连带责任(www.daowen.com)

D.杨阳洋新合伙人对合伙企业之前的债务以其认缴的出资额承担有限责任

5.蓓蓓公司为增值税的一般纳税人，蓓蓓公司本月发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.蓓蓓公司购进一批化妆品用于职工福利

B.蓓蓓公司购进一批货物用于免税项目

C.蓓蓓公司购进一批货物用于简易计税项目

D.蓓蓓公司购进贷款服务

6.下列各项中，属于免征企业所得税的有（ ）。

A.艾尔公司从事棉花的种植 B.家家公司从事林木的种植

C.畅快公司从事水果的种植 D.声声公司从事农产品初加工

7.小晓爱租住王大婶的房屋，租期至2021年10月。王大婶欠小晓爱6万元货款，应于2021年9月偿还。至2021年10月，王大婶还没有支付货款，但王大婶要求收回房屋并请求小晓爱支付3万元租金。下列表述中，不正确的有（ ）。

A.小晓爱可以留置该房屋作抵押

B.小晓爱可以出售该房屋

C.小晓爱可以用租金抵销3万元货款

D.小晓爱可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋

8.下列关于民事行为能力的表述中，错误的有（ ）。

A.黄潇潇年满15周岁，继承了父母遗留的数千万财产，是完全民事行为能力人

B.刘爱爱年满18周岁，因车祸后生活不能自理，需要父母照顾，是无民事行为能力人

C.小信同学年满8周岁，刚刚过完8周岁的生日，是限制民事行为能力人

D.周周同学年满20周岁，在校大学生，依靠父母给生活费，是限制民事行为能力人

9.根据仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁适用范围的有（ ）。

A.张某和周某的离婚协议中签有与之相关仲裁条款，现张某和周某因离婚发生纠纷，张某申请仲裁，仲裁委员会必须受理

B.陈某因打架斗殴被当地公安局行政拘留10天，现张某不服公安局的行政处罚申请仲裁

C.郭某与工作单位爱信公司发生纠纷申请劳动仲裁，该仲裁不适用《仲裁法》

D.黄某与高某签订的商品买卖合同发生纠纷，胡某可以申请仲裁。

10.爱尔公司拟发行股票，票面金额为10元/每股。下列发行价格中，符合规定的有（ ）。

A. 13元 B. 10元

C. 18元 D. 8元

11.艾尔普通合伙企业的合伙人为甲、乙、丙、丁，甲欲转让在合伙企业的财产份额，下列说法中，正确的有（ ）。

A.甲将财产份额转让给乙，只需要通知丙、丁即可

B.甲将财产份额转让给乙，必须经丙、丁一致同意

C.甲将财产份额转让给戊，只需要通知丙、丁即可

D.甲将财产份额转让给戊，除另有约定外，必须经丙、丁一致同意

12.爱尔公司签发一张由其开户银行承兑的银行承兑汇票交付给X公司，X公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给Y公司，Y公司又背书转让给Z公司，Z公司于汇票到期日后的15日向爱尔公司的开户银行提示付款被拒绝，Z公司拟行使追索权，Z公司可以向（ ）行使追索权。

A.爱尔公司 B. X公司

C. Y公司 D.爱尔公司的开户银行

13.根据合同法律制度的规定，下列爱尔公司发生的情形中，不需要赔偿定金的有（ ）。

A.爱尔公司因地震不能按合同约定的时间交货

B.爱尔公司因台风不能履行合同约定的义务

C.爱尔公司只履行了一半的合同

D.因运输公司的过错，致使爱尔公司的货物损毁，无法向爱信公司交货

14.爱尔公司为增值税一般纳税人，下列可以选择简易计税方法的有（ ）。

A.横店电影院提供的电影放映服务

B.菜鸟仓储公司提供的仓储服务

C.青年旅行社提供的旅游服务

D.电信公司提供的增值电信服务

三、判断题

1. 2020年8月1日，丁老汉与马晓明约定，如果老马2021年去世，丁老汉就将自己的宝马车送给马晓明。该行为属于附期限的法律行为。（ ）

A.正确 B.错误

2.华丰是一个国有独资公司，华丰公司董事会成员可以兼任经理，无需经国有资产监督管理机构同意。（ ）

A.正确 B.错误

3.合伙人之间的内部约定，能约束债权人，所以某些时候，普通合伙人不是无限连带。

A.正确 B.错误

4.安达公司为小规模纳税人，因业务需要从美国进口一批原材料，进口环节安达公司应当按照海关审定的关税完税价格，可以选择3%的征收率缴纳增值税。（ ）

A.正确 B.错误

5.黎巴拉购买保险时，保险公司对免责条款未做任何的提示和说明义务，则该保险合同效力待定。（ ）

A.正确 B.错误

6.爱尔公司欠大发修理厂3万元的修理费，所以大发修理厂留置爱尔公司送来修理的小汽车1台。（ ）

A.正确 B.错误

7.可撤销的民事法律行为中，当小爱知道自己误以为买的是纯金手表而实际是镀金手表的情况下，小爱应当自知道该事由之日起一年内去行使撤销权，如果在此期间未行使的，撤销权消灭。（ ）

A.正确 B.错误

8.我国本票包括银行本票、商业本票。（ ）

A.正确 B.错误

9.债权人与保证人约定的保证期间为2021年1月1日至2021年6月1日，主债权于2021年7月1日到期，故保证期间应为2021年7月1日至2022年1月1日。（ ）

A.正确 B.错误

10.一般纳税人购进贷款服务不得抵扣进项税额。（ ）

A.正确 B.错误

四、简答题

1.嘿嘿、吉吉、聊聊、津津共同出资设立甲有限合伙企业，嘿嘿、吉吉为有限合伙人，聊聊、津津为普通合伙人。嘿嘿、吉吉各出资货币50万元，聊聊以库存商品作价50万元进行出资，津津以劳务作价30万元进行出资。所有出资均由全体合伙人协商确定。四名合伙人约定，由吉吉执行合伙事务，聊聊认为自己不执行合伙企业事务，便与其亲戚多多合作共同成立了一家顺风有限责任公司，从事与合伙企业相竞争的业务。已知：合伙企业的合伙协议就其他事项未作特别约定。根据以上资料，回答下列问题：

（1）合伙人津津是否可以以劳务作价出资？请简要说明理由。

（2）吉吉是否可以执行合伙事务？请简要说明理由。

（3）聊聊是否可以与他人合作经营与合伙企业相竞争的业务？请简要说明理由。

2.老王与保险公司签订一份被保险人为其妻子王嫂、受益人为老王与王嫂的独子小王的重大疾病人身保险合同，但是在保险合同订立时，老王隐瞒了王嫂曾经得过重大疾病的重要事实，保险合同成立后，保险公司知悉此情况仍然收取老王的保费。保险合同签订三年后，王嫂由于突发脑溢血住院治疗，被保险人王嫂此时的状态达到保险条款所约定的重大疾病状态。在王嫂住院期间，老王未经王嫂同意变更自己为受益人，后经过一段时间的治疗王嫂病愈出院，不久之后，王嫂与其子小王在同一起交通事故中死亡，且不能确定死亡先后顺序。老王请求保险公司按照保险合同向其承担赔偿，遭到保险公司拒绝。保险公司拒绝的理由：（1）在保险合同订立时，老王隐瞒了王嫂曾经得过重大疾病的重要事实，故保险公司有权解除保险合同。（2）王嫂与其子小王在同一起交通事故中死亡，受益人死亡，故保险公司不再承担赔偿责任。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）保险公司的拒绝理由（1）是否符合法律规定？请简要说明理由。

（2）保险公司的拒绝理由（2）是否符合法律规定？请简要说明理由。

（3）老王变更自己为受益人的行为是否有效？请简要说明理由。

3.亚汉公司为增值税一般纳税人，主营业务为蛋糕制品的生产和销售。2021年4月，亚汉公司进行2020年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，审核发现如下事项：

（1）6月，采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为4 000万元，成本为2 500万元，药品已发出；截止到2020年12月31日仍未收到代销清单，亚汉公司未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。

（2）8月，购置并投入使用的一条生产线，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（3）10月，一批账面成本为18万元的购进农产品由于保管不善发生霉烂变质。已知该批农产品自农业生产者处购得，8月已按10%的扣除率抵扣了进项税额。但亚汉公司当月没有做进项税额的转出处理。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）事项（1）中的亚汉公司对增值税和所得税的处理是否正确？如果正确，简要说明理由；如果不正确，应该进行何种税法处理？

（2）计算事项（2）中应调整的企业所得税应纳税所得额。

（3）计算事项（3）中亚汉公司应转出的进项税额。

五、综合题

华华生产企业主要从事平板和手机的制造和销售，2020年度有关财务资料如下：

（1）主营业务收入10 000万元，出售一台设备收入100万元，免税收入100万元，符合条件的技术转让收入1 600万元，符合条件与之相关的技术转让成本700万元。

（2）实际发放合理的工资薪金1 000万元（其中残疾职工工资支出300万元），实际支出补充养老保险费100万元。

（3）税收滞纳金20万元，银行罚息40万元，支付违约金50万元，被没收财产损失10万元。

（4）实际发生非金融企业借款利息500万元，年利率为10%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%。

已知：企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定（不考虑其他因素），回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：

（1）计算资料（1）华华生产企业2020度技术转让所得应纳的企业所得税额。

（2）计算华华生产企业2020年度的收入总额。

（3）计算华华生产企业年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

（4）计算华华生产企业2020年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调整的应纳税所得额。

（5）计算资料（3）华华生产企业可以在所得税税前扣除的金额。

（6）计算华华生产企业2020年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。