一、单项选择题

1.下列关于纳税义务发生时间，不正确的是（ ）。

A.三三公司采用的是托收承付和委托收款销售货物，纳税义务发生时间为7月7日发货并办妥托收手续的当天

B.四四公司采取赊销方式销售货物，合同约定为5月5日收款，纳税义务发生时间为实际收款当天

C.五五公司采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为4月4日货物发出当天

D.六六公司提供租赁服务，1月7日收到预收款5 000元，纳税义务发生时间为1月7日

2.大熊因为一份人寿保险与平安保险公司发生纠纷，向保险公司请求给付保险金的诉讼时效是（ ）。

A. 2年 B. 3年

C. 5年 D. 20年

3.下列属于部门规章的是（ ）。

A.贵州省人民代表大会制定的《地方管理办法》

B.国务院制定的《社会救助办法》

C.审计署制定的《审计管理办法》

D.最高人民法院的判决

4.下列说法中，错误的是（ ）。

A.湖南省人民代表大会常务委员会可以制定宪法

B.云南省人民代表大会制定的是地方性法规

C.发改委制定的属于部门规章

D.国务院制定的属于行政法规

5.下列不得用于出资的是（ ）。

A.王某自有的房产 B.陈某未设定担保的小汽车

C.李某的信用 D.郭某的专利技术

6.关于上市公司收购，下列说法中，可以成为大熊上市公司收购人的是（ ）。

A. 15周岁的小陈，想收购大熊上市公司的股份

B.小王负有数额较大的债务，到期未清偿，仍想收购大熊上市公司的股份

C.小郭是大猫公司的经理，对大猫公司破产负有个人责任，大猫公司破产清算已完结2年

D. 20岁的小唐，想收购大熊上市公司的股份

7.根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于货币形式收入的是（ ）。

A.固定资产 B.存货

C.债务的豁免 D.不准备持有至到期的债券投资

8.东东公司为增值税的一般纳税人，东东公司下列行为中涉及进项税额不能从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.东东公司将自产的辣条发给职工作为职工福利

B.东东公司将自产的电冰箱赠送给合作的客户

C.东东公司将购进的牛奶发给职工

D.东东公司将购进的牛奶进行第二次转卖

9.华丰公司为国有独资公司，有关华丰公司经理的聘任和解聘，下列表述正确的是（ ）。

A.由华丰公司董事会聘任或解聘

B.由当地国有资产监督管理机构聘任，由华丰公司监事会解聘

C.由华丰公司监事会聘任或解聘

D.由国有资产监督管理机构选任或者解雇

10.下列情形会导致汇票无效的是（ ）。

A.笨笨在出票时没有写出票地

B.聪聪出票时没有写付款地

C.蛋蛋在出票的时候没有记载签发票据的缘由

D.丹丹在签发票据的时候将中文大写“陆拾伍万元整”数额记载为“6 500”

11.爱友公司于2018年5月在上海证券交易所上市，下列事项中，应当由爱友公司股东大会审议通过的是（ ）。

A.为股东张某提供担保，担保金额为500万元，爱友公司最近一期经审计的净资产为6 000万元

B.为甲公司提供担保，此次担保金额为1 000万元，此前爱友公司已为甲公司提供了1 500万元的担保

C.为乙公司提供担保，乙公司的资产负债率为50%

D.为丙公司提供担保，担保金额为4 000万元，爱友公司经审计的资产总额为1亿元

12.艾尔普通合伙企业的合伙人王某、朱某、谭某、莫某，王某欲将合伙企业的财产份额出质，朱某、谭某、莫某同意，王某随后将财产份额出质，下列关于该行为效力的说法正确的是（ ）。

A.行为无效 B.行为效力待定

C.行为可撤销 D.行为有效

13.声声公司是高新技术企业，下列关于该企业的企业所得税税率的说法，正确的是（ ）。

A. 20% B. 10%

C. 25% D. 15%

14.家家公司是小型微利企业，下列关于该企业的企业所得税税率的说法正确的是（ ）。

A. 25% B. 20%

C. 15% D. 10%

15.艾尔有限合伙企业的普通合伙人王某对合伙企业债务承担责任的表述中，正确的是（ ）。

A.王某以打入银行账户的金额为限承担责任

B.王某以实缴的出资额为限承担

C.王某承担无限责任

D.王某不需要承担责任

16.凯奇是某上市公司的董事，他持有本公司的股票200 000股，已知该上市公司的股票上市交易日为2020年6月1日。凯奇持有的这些股票，可以进行转让的时间是（ ）。

A. 2020年9月中旬 B. 2021年3月

C. 2021年5月下旬 D. 2022年1月

17.丹丹急需资金周转，于是用自己的车子抵押，于3月1日向丽丽借款115万元，3月5日向花花借款45万元，都在借款当日办理了抵押登记。借款到期不能清偿，车子拍卖的价款为125万元，实现抵押权时，花花可实现抵押权的金额是（ ）。

A. 125万元 B. 115万元

C. 45万元 D. 10万元

18.小三和小四约定的定金数额不得超过主合同标的额的（ ），超过部分人民法院不予支持。

A. 10% B. 20%

C. 30% D. 40%

19.爱尔公司2021年实际支出的合理工资薪金为670万元，实际拨缴的工会经费为15万元，实际发生的职工福利费为85万元，职工教育经费为40万元。假设爱尔公司没有其余企业所得税税前调整项目。则爱尔公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。

A. 160.8 B. 138.4

C. 140 D. 162.4

20.爱尔公司为有限责任公司，武某为该公司的其中一个股东，该公司于2021年5月设立，武某以劳务作价10万元出资。其他股东认为该出资行为不符合法律规定。则根据《公司法》相关制度规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是（ ）。

A.只要章程有约定，股东可以以商誉出资

B.只要全体股东一致同意，股东可以以信用出资

C.即使章程有约定，股东也不得以劳务出资

D.股东以特许经营权出资的，需经公司其他股东半数以上同意

二、多项选择题

1.下列关于撤销权撤销时间限制说法正确的有（ ）。

A.美美受小红胁迫与其签订合同，3月4日胁迫行为终止，则从3月4日起1年内没有行使撤销权，撤销权消灭

B.行使撤销权的最长时间是2年，该行为发生之日起2年内没有行使撤销权，撤销权消灭

C.对交易事项有重大误解的媚媚，自她知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权，撤销权消灭

D.趁人之危，显示公平的应当自知道撤销事由之日起1年内没有撤销权，撤销权消灭

2.范兵兵是大红大紫有限合伙企业的有限合伙人，李成成是该合伙企业的普通合伙人，由于合伙企业经营不善，导致企业年年亏损，范兵兵和李成成两位合伙人决定退出该有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，关于范兵兵和李成成两位合伙人对其退伙之前合伙企业的债务承担，说法正确的有（ ）。

A.范兵兵合伙人对其退伙之前合伙企业的债务以退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任

B.范兵兵合伙人对其退伙之前合伙企业的债务承担无限连带责任

C.李成成合伙人对其退伙之前合伙企业的债务承担无限连带责任

D.李成成合伙人对其退伙之前合伙企业的债务以其认缴的出资额承担有限责任

3.马某为爱信上市公司的独立董事，关于马某的下列表述中，不正确的是（ ）。

A.马某不得是爱信公司的股东

B.马某应当具备3年以上的履行职责所必需的工作经验

C.马某可以对爱信公司董事、监事的提名、任免、考核等发表独立意见

D.马某可以对爱信公司聘用会计师事务所发表独立意见

4.珊珊为三三股份有限公司的股东，下列情形下珊珊可以提起股东代表诉讼的有（ ）。

A.珊珊拥有三三股份有限公司3%股份，并且已连续90日持有

B.珊珊拥有三三股份有限公司3%股份，并且已连续188日持有(www.daowen.com)

C.珊珊拥有三三股份有限公司3%股份，并且已连续210日持有

D.珊珊拥有三三股份有限公司3%股份，并且已连续199日持有

5.东东大商场是增值税一般纳税人，东东大商场在销售货物的同时收取的下列费用中，不属于价外费用的是（ ）。

A.东东大商场向购买方收取的销项税额

B.东东大商场代办保险向购买方收取的保险费

C.东东大商场代收代缴的消费税

D.东东大商场代为收取的政府性基金

6.可以减半征收企业所得税的有（ ）。

A.爱乐公司从事坚果的种植 B.花火公司从事花卉的种植

C.卡酷公司从事远洋捕捞 D.家佳公司从事海水养殖

7.三力公司是一般纳税人。下列车票中，可以抵扣进项的有（ ）。

A.铁路车票上标明的是其他公司员工的信息

B.铁路车票标注了本公司员工梅梅的信息

C.公路车票标注了本公司员工丽丽的信息

D.公路车票没有标注任何信息

8.明明公司是增值税一般纳税人，明明公司在卖货的同时收取的下列费用中，不属于价外费用的有（ ）。

A.明明公司向购买方莉莉收取的销项税额33.33元

B.明明公司代办保险向购买方李丽收取的保险费66.66元

C.明明公司代收代缴的消费税108.88元

D.明明公司代为收取的政府性基金505.55元

9.根据公司法律制度的规定，关于有限责任公司的股东，下列说法正确的有（ ）。

A.有限责任公司的股东人数可以有2～50名组成

B.敦某是国家税务机关的专管员，可以成为友友有限责任公司的股东

C.富富公司可以成为丽丽公司的股东

D.团团合伙企业可以成为某有限公司的股东

10.根据《公司法》相关制度规定，下列关于分公司的说法正确的是（ ）。

A.分公司具有法人资格

B.分公司销售的货物，不得超出公司规定的经营范围

C.分公司可以拥有自己的营业执照

D.分公司需要把法定代表人三三变更成思思的，应向登记机关申请变更登记

11.根据相关法律制度的规定，下列案件中，当事人申请不公开审理，可以不公开审理的有（ ）。

A.柳某和秦某的离婚案件 B.涉及国家安全的案件

C.涉及当事人个人隐私的案件 D.涉及当事人商业秘密的案件

12.艾尔普通合伙企业的合伙人为A、B、C、D，A欲将合伙企业的财产份额出质，下列说法中，错误的有（ ）。

A. B、C同意即可 B.无需同意

C.必须经B、C、D一致同意 D. B、D同意即可

13.下列选项中，符合保险经纪人的描述有（ ）。

A.可以以保险人笔笔的名义来独立地实施保险经纪行为

B.一般由保险人碧碧支付保险经纪人丽丽的佣金

C.保险经纪人可以收取双份佣金

D.单位可以从事保险经纪活动，个人不可以从事保险经纪活动

14.下列情形中属于不得抵销债务的有（ ）。

A.退休金 B.故意实施侵权行为产生的债务

C.被人民法院冻结的财产 D.赔偿金

15.甲公司为我国居民企业，在计算企业所得税时，甲公司的下列资产计提的折旧或摊销，可以在税前扣除的有（ ）。

A.公司为生产牛奶购入的奶牛

B.公司以经营方式租出的机器设备

C.甲公司自己的商誉

D.以融资方式租入的临街商铺

三、判断题

1.詹某签发一张100万元的支票给张某，詹某的行为属于法律行为。（ ）

A.正确 B.错误

2.艾尔普通合伙企业的合伙人王某出资的111万元，属于王某的个人财产。（ ）

A.正确 B.错误

3.华贸公司采取预收款来销售货物，收到货款当天为纳税义务发生时间。（ ）

A.正确 B.错误

4.笨笨企业是一家烟草企业，企业在计算应纳税所得额时，关于烟草的广宣费一律不可以在税前扣除。（ ）

A.正确 B.错误

5.黎明为好友大米购买一份人寿保险且征得大米同意，此合同中，大米同意指定黎明为保险合同受益人。保险合同生效期间，黎明故意造成大米死亡的，黎明丧失保险受益权。因此，保险公司不用赔偿。（ ）

A.正确 B.错误

6.定金合同从实际签订合同之日起生效。（ ）

A.正确 B.错误

7.上官姑娘和朋友阳阳两位股东成立了化妆品代购公司，阳阳占1%的股权，由于其股权占比极少，没有控制权，认为公司章程对其没有约束力。（ ）

A.正确 B.错误

8.孙斌在咖啡店捡到一台笔记本电脑属于民事法律行为。（ ）

A.正确 B.错误

9.华尔公司向爱尔公司发行股票应为不记名股票。（ ）

A.正确 B.错误

10.短线交易的限制主体中没有上市公司董事、监事、高管的配偶。（ ）

A.正确 B.错误

四、简答题

1.熊大、熊二、光头强三个人成立了一个翠花普通合伙企业，主营泡菜业务，在经营过程中，三人对以下问题产生了不同看法，看看谁说得对？为什么？

（1）因为最近天气寒冷，泡菜销路不好，熊大和熊二一致认为，不做泡菜了，转做光头强的强项，砍树来卖，光头强不同意，因为他们两兄弟光动嘴皮子不动手。但是熊大和熊二说支持的与反对的2∶1，这事就这么定了。请问该说法合法吗？说明理由。

（2）熊大和熊二认为，他们三个人能力有限，所以想聘请李老板出任企业的CEO，光头强不同意，他不想再看到李老板，因为李老板长得太帅了。但是熊大和熊二说支持的与反对的为2∶1，这事就这么定了。请问该说法合法吗？说明理由。

（3）合伙企业经营一段时间后，光头强不想同他们两兄弟玩了，于是未经熊大和熊二同意，就把他在合伙企业中的全部财产份额转让给李老板。请问该做法合法吗？说明理由。

2. 5G公司从事手机销售业务，2020年1月1日为支付购货款，向供应商富有公司签发了一张100万元的支票。次日，富有公司为支付一笔100万元的设计费，把支票背书转让给幻影公司，幻影公司要求富有公司提供担保。6G公司以保证人的身份在票据上签章，但是未记载保证日期。幻影公司于2020年2月1日向5G公司的开户行申请付款，开户银行以5G公司账户资金不足为由拒绝付款。幻影公司于2020年2月2日向5G公司和6G公司行使追索权，也被拒绝付款。5G公司认为幻影公司超过了法定付款期限，自己不再承担付款责任，所以拒绝付款。6G公司认为自己没有填写保证日期，保证行为无效，所以自己不承担保证责任。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）5G公司的开户行能不能以5G公司账户资金不足为由拒绝付款？请简要说明理由。

（2）5G公司认为幻影公司超过了法定提示付款期限，自己不再承担付款责任理由是否成立？简要说明理由。

（3）6G公司认为自己没有填写保证日期，保证行为无效，自己不承担保证责任的理由是否成立？简要说明理由。

3.爱辰公司与晴朗公司签订一份买卖合同，双方约定：爱辰公司2021年3月6日付款，晴朗公司于同年5月6日发货。爱辰公司按照约定已于2021年3月6日支付货款，但5月6日晴朗公司未依约发出货物，爱辰公司遂发函向晴朗公司进行催促，直至6月6日晴朗公司依然未发货。爱辰公司遂要求解除该买卖合同并要求晴朗公司承担违约责任。晴朗公司拒绝解除合同，并与爱辰公司商洽于8月1日由安琪公司代为发货。爱辰公司表示同意。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）爱辰公司是否有权解除买卖合同并要求晴朗公司承担违约责任？请简要说明理由。

（2）约定由安琪公司代为发货，是否需要爱辰公司同意？请简要说明理由。

（3）若安琪公司依然不履行义务，爱辰公司是否可以要求其承担违约责任？请简要说明理由。

五、综合题

皑皑公司为一般纳税人，2022年8月的交易情况如下：业务一：从外面买来一批材料用于生产，对方开的是增值税专用发票5 200元。业务二：向三三公司提供技术转让服务，对方开的是普通发票，所取得收入是30 000元。

业务三：皑皑公司从小规模纳税人孜孜公司处购买货物，对方开的是普通发票，标明含税金额为4 500元，同时又委托天天运输企业（一般纳税人）帮忙将货物运回企业所在地昆明，对方开的是增值税专用发票1 000元。

业务四：把从外面买来的粮食卖给斯斯公司，不含税价款是5 000元，另收取包装费1 090元，开的是普通发票。

业务五：卖出一批货物，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5 100元，委托某运输企业（小规模纳税人）将货物运送到企业所在地昆明，支付不含税运费2 000元，未取得增值税专用发票。

业务六：因暴雪损失一批上月购入的材料（已抵扣进项税额），账面成本10 000元。

已知：皑皑公司取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）皑皑公司提供技术转让服务是否要缴纳增值税？

（2）计算业务三准予抵扣的进项税额。

（3）把从外面买来的粮食卖给斯斯公司，应确认的销项税额是多少？

（4）计算皑皑公司应转出的进项税额。

（5）皑皑公司应缴纳的增值税金额是多少？