一、单项选择题

1.下列主体是完全民事行为能力人的是（ ）。

A.张某年满15周岁，在工厂上班，月收入3 000元

B.凌某年满20周岁，生病截肢，生活不能自理

C.王某年满8周岁，是个天才少年

D.杜某年满18周岁，患有精神疾病，需要有人照管

2.楚雄市小爱向昆明市小尔购买一批鲜花，合同约定在2022年2月前一周在北京市交货。由于运输问题，导致鲜花未能及时到达，给小爱造成损失，小爱向法院提起诉讼。下列说法正确的是（ ）。

A.小爱不可以提起诉讼，应该申请仲裁

B.小爱可以向楚雄市法院提起诉讼

C.小爱可以向楚雄市仲裁委员会提起仲裁

D.小爱可以向北京市法院提起诉讼

3.爱尔信有限责任公司有监事会成员12人，其中关于职工代表人数要求，下列说法正确的是（ ）。

A.职工代表1人 B.职工代表2人

C.职工代表3人 D.职工代表4人

4.爱尔信公司收到华尔公司于2021年11月4日签发的一张银行本票，爱尔信公司最迟提示付款的日期是（ ）。

A. 2021年11月14日 B. 2021年11月30日

C. 2021年12月31日 D. 2022年1月4日

5.爱尔信公司收到一笔财政拨款，用于建造教学楼。关于这笔拨款，下列业务处理中，正确的是（ ）。

A.该笔财政拨款作为免税收入处理

B.该笔财政拨款作为不征税收入处理

C.建造教学楼初期形成费用化记入当期损益予以扣除

D.建成教学楼后资本化计提的折旧费用予以扣除

6.下列关于保证人的表述中错误的是（ ）。

A.市财政局不得为保证人

B.福利院不得为保证人

C.非营利法人可以为保证人

D.登记为营利法人的学校可以成为保证人

7.财政部门应当在接到本级政府部门批复的该部门预算后（ ）日内向自己各部门批复预算。

A. 10 B. 15

C. 20 D. 30

8.根据合伙企业规定，合伙人已不具备法定人数满（ ）天，合伙企业应当解散。

A. 15 B. 20

C. 45 D. 30

9.东东公司为一般纳税人，本月向客户销售黄酒，开具增值税专用发票注明价格20 000元，同时收取单独核算的包装物押金590元（尚未逾期），此业务东东公司应计算的销项税额为（ ）元。

A. 2 600 B. 3 000

C. 890 D. 1 789

10.大华公司减少了100万元注册资本，公司减少注册资本的，应当自公告之日起（ ）日后申请变更登记。

A. 45 B. 15

C. 30 D. 20

11.大华想和他的朋友成立一家有限责任公司，大华准备以非货币财产出资，下列财产出资中，合法的是（ ）。

A.商誉 B.大华以自己劳务出资

C.大华以自己的姓名出资 D.享有的专利权出资

12. 2020年1月1日，大华和好友商量成立明华有限责任公司。2020年3月5日申请登记，3月20日签发执照，3月23日从公司登记机关取回营业执照。明华公司成立的日期是（ ）。

A. 2020年1月1日 B. 2020年3月5日

C. 2020年3月20日 D. 2020年3月23日

13.小华作为普通合伙人和大山作为有限合伙人组建了合伙企业，有限合伙企业合伙人性质转变后，两人在笔记本上记录了以下四个总结。根据《合伙企业法》相关的规定，总结符合法律规定的是（ ）。

A.小华转变为有限合伙人，对之前作为普通合伙人期间的业务承担无限连带责任

B.小华转变为有限合伙人，对之前作为普通合伙人期间的业务不承担责任

C.小华转变为有限合伙人，对之前作为普通合伙人期间的业务承担有限责任

D.大山转变为普通合伙人，对之前作为有限合伙人期间的业务承担有限责任

14.根据《企业所得税法》规定，下列关于收入的实现表述中，错误的是（ ）。

A.好良心公司以托收承付方式销售一批甘蔗，发出甘蔗且同时办妥托收手续时，确认收入实现

B.华尔贝公司以支付手续费方式委托代销一批橙子，收到关于橙子代销清单时，确认收入实现

C.金坤公司以分期收款方式销售一批鹅蛋，以合同约定的月初收款日期确认收入实现

D.瓦尼公司以预收款方式销售定一批制衣柜，发出定制衣柜时确认收入实现

15.杜杰、孙斌、姚娜一起投资了一家快餐合伙企业，杜杰为有限合伙人，孙斌、姚娜都是普通合伙人，下列说法错误的是（ ）。

A.由杜杰执行快餐店的事务 B.杜杰参与决定普通合伙人入伙、退伙

C.由孙斌执行快餐店的事务 D.杜杰对快餐店的经营管理提出建议

16.东东大商场采用以旧换新方式向顾客销售金戒指2个，新金戒指的零售价格为20 000元/个，旧的金戒指可以含税作价15 000元/个，实际向顾客收取差价款5 000元/个，东东大商场应计算的销项税额为（ ）元。

A. 1 200 B. 500.8

C. 1 150.44 D. 679

17.艾尔普通合伙企业的合伙人王某、朱某、谭某、莫某，合伙协议约定朱某和谭某同意就可以对外转让财产份额，王某欲将在合伙企业的财产份额转让给刘某，下列说法中，正确的是（ ）。

A.只需要通知谭某、莫某、朱某即可

B.需经谭某、莫某、朱某一致同意

C.无需同意

D.需经谭某、朱某一致同意

18.家家公司是一家正常营业的家政公司，应当自年度终了之日起（ ）内进行企业所得税汇算清缴。

A. 5个月 B. 15日

C. 6个月 D. 2年

19.关于美资化妆品有限公司的下列表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。

A.美资化妆品有限公司股东人数为2～50人

B.股东可以是自然人梦佳女士，也可以是法人大成贸易有限公司

C.美资化妆品有限公司股东可以货币出资，也可以劳务出资

D.美资化妆品有限公司的注册资本1 000万元应当实缴

20.爱尔公司于2015年成立，于2020年2月在深圳证券交易所上市，下列关于杜杰（公司董事）转让其所持有爱尔公司股份的说法，正确的是（ ）。

A.杜杰于2020年12月转让其所持有爱尔公司15%的股份

B.杜杰于2020年5月转让其所持有爱尔公司的全部股份

C.杜杰于2021年5月转让其所持有爱尔公司15%的股份

D.杜杰于2021年5月转让其所持有爱尔公司的全部股份

二、多项选择题

1. 2018年1月1日，昆明市五华区爱尔新公司与富滇银行签订一份1 000万元的借款合同，借款期限为1年。爱尔新公司在2019年1月1日无法偿还借款，以下会导致诉讼时效中断的事由有（ ）。

A. 2019年5月1日富滇银行向昆明市五华区人民法院提起诉讼

B. 2019年10月10日富滇银行派出法务部律师向爱尔新公司提出偿还借款的要求

C. 2019年6月5日发生洪灾，2019年6月10日灾情消退

D. 2019年7月20日爱尔新公司同意先支付10万元利息

2.合伙事务执行人王赢超越内部限制，和善意的第三人签订了一份合同，合伙企业事后知晓后应该如何处理？（ ）。

A.由于合同相对方是善意的，所以合同有效，合伙企业应按合同履行义务

B.若因为执行该合同给合伙企业造成损失，可以要求执行人王赢赔偿

C.因执行人王赢超越内部限制，其他合伙人可以撤销其执行权

D.合伙企业认为该合同属于重大误解，所以请求撤销该合同

3.嘉陵公司是一个上市公司，下列事项中，需要嘉陵公司进行临时报告的有（ ）。

A.董事王某因为离婚，无法专心履行职责

B.董事老赵离职，无法履行职责

C. 9位监事中有5位离职

D.经理的私人秘书离职

4.下列公司中，申请商标不合法的有（ ）。

A.爱尔公司打算使用歧视黑人形象的商标

B.爱信公司打算使用“红新月”标志作为商标

C.爱友公司打算使用仅有本商品大米的通用名称“大米”作为商标

D.爱龙公司打算未经美国同意，用“纽约”作为商标

5.根据相关法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，可以选择简易计税方法计算应缴纳的增值税的有（ ）。

A.天津某建筑公司用自己开采的石料生产的砖(www.daowen.com)

B.甲公司为某县小型水力发电单位，销售自己生产的电力

C.某自来水公司销售自产自来水

D.某天然气公司对外销售自产天然气

6.根据《企业所得税法》规定，下列各项中，正确的有（ ）。

A.跑步机公司采取售后回购，销售的跑步机按售价确认收入，回购的跑步机作为购进商品处理

B.金凤凰金首饰店采取以旧换新，销售新金镯子应当按照销售金镯子的收入确认条件确认收入，回收的旧金镯子作为购进商品处理

C.大溪地公司销售木料采取现金折扣，按扣除现金折扣前的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额

D.明诚公司对已经确认销售收入的售出冰箱发生销售折让时，应当追溯调整发生当期的销售收入

7.一路通有限责任公司因为疫情影响，公司业绩下滑。持有公司全部表决权10%以上的股东出现特定法定情形有权提起解算公司的诉讼，下列选项中，属于该法定情形的有（ ）。

A.一路通公司的董事长期冲突，股东会无法解决，经营管理混乱

B.一路通公司持续3年没有召开股东会

C.公司股东张某想查阅公司决议记录被公司拒绝

D.一路通公司被吊销营业执照但未清算

8.根据规定，下列说法中，属于《民法典》中民事法律行为的有（ ）。

A.彭某把自己的电脑卖给了施某

B.郑某与某个公司签订劳动合同

C.何某向某疫情灾区捐赠医疗物资

D.冯某与阿尔法对弈

9.下列属于《中华人民共和国经济法》渊源的有（ ）。

A.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国宪法》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.司法解释

D.最高人民法院所作出的判决书

10.若投资者拟出资设立一家一人有限责任公司，则下列表述中，不符合法律规定的有（ ）。

A.该投资者必须是自然人

B.该投资者对公司债务应当承担无限连带责任

C.该公司的注册资本中，货币出资不得低于20%

D.该公司的注册资本为股东实缴出资

11.明诚公司持有一张汇票，关于该汇票的背书，表述正确的有（ ）。

A.出票人爱尔信公司在汇票上记载“不得转让”字样，那么这张汇票就不得背书转让

B.背书附条件，背书无效

C.粘单上第一手背书的背书人，应当在汇票和粘单的粘接处签章

D.因税收、继承、赠予等取得汇票的，不涉及背书连续的问题

12.金泰和同志向银行借款，福康公司作为一般保证人，下列情况中，不得行使先诉抗辩权的有（ ）。

A.金泰和同志消失，且无财产可供执行

B.银行有证据证明金泰和同志的财产不足以赔偿全部债务

C.福康公司口头表示放弃先诉抗辩权

D.人民法院已经受理金泰和同志的破产案件

13.根据相关法律制度的规定，一般纳税人从事下列业务，可以选择简易计税方法计算应缴纳的增值税的有（ ）。

A.某快递公司提供仓储、装卸服务取得的收入

B.某寄售商店代销顾客寄售的商品取得的收入

C.某典当行业销售死当业务

D.某动漫公司提供动漫设计取得的收入

14.发财股份有限公司注册资本金为6 000万元。2020年，该公司提取法定公积金累计2 000万元，提取任意公积金1 000万元，当年公司想用公积金转增资本800万元。下列做法中符合公司法制度规定的是（ ）。

A.公积金分配为：法定400万元，任意400万元

B.公积金分配为：法定200万元，任意600万元

C.公积金分配为：法定700万元，任意100万元

D.公积金分配为：法定100万元，任意700万元

15.以下情形中，保险金作为遗产的有（ ）。

A.没有指定任何受益对象

B.受益人不明无法确定

C.受益人先于被保险人前死亡，并且没有其他受益对象

D.受益人丧失受益权

三、判断题

1.红红去逛商场，将电视7 700元的售价看成1 700元，高兴地进行购买，这属于重大误解。（ ）

A.正确 B.错误

2.某公职人员认为，电子营业执照法律效力不及纸质营业执照，要求必须查看纸质的。（ ）

A.正确 B.错误

3. 13岁的小明到商场买了一台售价为7 000元的空调，商场可以催告小明的父母在10日内对买卖合同进行追认。（ ）

A.正确 B.错误

4.某公交公司提供公共交通运输服务取得的收入，可选择按照简易计税方法计算应缴纳的增值税。（ ）

A.正确 B.错误

5.某火车零件公司就火车车厢链接装置申请外观设计专利权，该装置不可能被授予外观设计专利。（ ）

A.正确 B.错误

6.在澳大利亚成立的某影视跨国公司，实际管理机构也在澳大利亚，但在中国境内有经营所得，该公司不属于我国企业所得税的纳税人。（ ）

A.正确 B.错误

7.明诚公司收到一批母公司捐赠的物料，该批物料按照实际收到的日期确认收入。（ ）

A.正确 B.错误

8.爱尔信公司拟公开发行公司债券，募集说明书的有效期为自最后签署之日起9个月内有效。（ ）

A.正确 B.错误

9.贾小林是某有限合伙企业的有限合伙人，不幸发生意外死亡，贾小林的儿子今年2周岁，作为法定继承人不能依法取得贾小林在合伙企业中的资格。（ ）

A.正确 B.错误

10.若贝克有限公司计划于4月20日召开股东会，对于股东会的召开，公司章程没有特别规定，公司在4月1日通知了全体股东。（ ）

A.正确 B.错误

四、简答题

1.熊大、熊二、光头强三个人成立了一个翠花普通合伙企业，主营泡菜业务，在经营过程中，三人对以下问题产生了不同看法，看看谁说得对？为什么？

（1）毛毛因为车祸，疯了，熊大很同情毛毛，为了让毛毛有饭吃，熊大提议让毛毛入伙，成为普通合伙人，这种做法合法吗？请说明理由。

（2）吉吉公司是一个国有企业，熊二想让吉吉公司入伙，成为普通合伙人，这样，就没人敢欺负翠花普通合伙企业了，这种做法合法吗？请说明理由。

（3）光头强没钱，但却是一个干活的好手，所以，他想用劳务出资，这种做法合法吗？请说明理由。

2.魔笛有限责任公司主要从事口罩生产，2020年为了支付原材料采购的货款，依法签发一张由其开户行财富银行承兑了的银行承兑汇票给艾迪有限责任公司；艾迪有限责任公司同日为其支付一笔运输费，将票据背书转让给了运达有限责任公司，但是，没有记载被背书人的名称；运达有限责任公司自己在被背书栏中记载了名称，并按期向财富银行提示付款。财富银行以魔笛有限责任公司账户资金不足为由，予以拒付。

（1）财富银行拒绝付款的说法成立吗？简要说明理由。

（2）运达有限责任公司自己在被背书栏中记载了名称，该记载是否有效？简要说明理由。

（3）运达有限责任公司被拒绝付款后，可以向谁行使追索权？

3.艾尔居民企业（以下简称“艾尔企业”）适用的所得税税率为25%，2020年5月艾尔企业发生以下事项：

（1）购买我国国债，取得国债利息收入60万元；

（2）其他企业向艾尔企业捐赠100万元；

（3）转让其持有的尔东公司的股权，获得转让收入1 000万元，该股权当时的投资成本是400万元，占尔东公司股权的20%；

（4）2019年1月，从投资的高新技术企业东方公司取得税后股息收入200万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）艾尔企业获得国债利息收入的60万元和收到其他企业向艾尔企业捐赠的100万元，需要缴纳企业所得税吗?请简要说明理由。

（2）艾尔企业转让其所持尔东公司20%的股权，需要交多少企业所得税？

（3）艾尔企业取得东方公司的股息收入需要交企业所得税吗?请简要说明理由。

五、综合题

2013年6月6日，唐唐、大华、黄山等8人作为发起人成立大华股份有限公司，大华用劳务来出资，其余人用货币资金出资。公司成立后经营良好。经过大家的努力，大华公司于2017年9月10日在证券交易所上市。2018年5月5日，唐唐将所持有的大华公司的部分股份对外转让给了蓓蓓公司。2019年3月8日，公司董事范某将自己手中持有的800股股份对外全部转让。2019年4月13日，大华公司召开董事会，审议对东东公司提供担保的事项，大华公司的董事杨某是东东公司的经理，但是担保金额不大。2021年5月17日，大华公司召开了临时股东大会。在临时股东大会上，除审议通过了公司增选一名董事（非职工代表）外，还根据多名股东的提议，临时增加了一项增加注册资本的议案（该项议案没有提前说明），以上两项事宜以出席会议的股东们所持有表决权的2/3以上通过了。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）大华用劳务出资大华股份有限公司是否符合法律规定？请说明理由。

（2）唐唐转让持有的大华公司的部分股份的行为是否符合法律规定？请说明理由。

（3）公司董事范某将手中持有的股份对外全部转让的行为是否符合法律规定？请说明理由。

（4）大华公司董事会决议该如何通过？

（5）大华公司临时股东大会通过增加注册资本的决议是否符合法律规定？请说明理由。

（6）大华公司临时股东大会决议通过增加一名董事合法吗？请说明理由。