往来款项主要包括各种应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款等。企业的往来款项情况往往比较复杂，为准确清查往来款项，应注意以下要求：

（1）企业的往来款项必须逐笔登记清楚，以便提供可靠的账簿记录资料。

（2）根据不同款项的特点，采用不同的清查方法。

（3）清查往来款项时，不仅要查明应收应付的余额，还要查明发生的原因，以便加强管理。

（4）在清查中发生的坏账损失要求认真按制度规定处理，财会部门不可擅自销账。

往来款项的清查一般采取“函证核对法”，也就是采取同经济往来单位核对账目的方法。清查时，首先将本企业的各项应收、应付等往来款项正确完整地登记入账，然后逐户编制一式两联的“往来款项对账单”，送交对方单位并委托对方单位进行核对。如果对方单位核对无误，应在回单上盖章后退回本单位；如果对方发现数字不符，应在回单上注明不符的具体内容和原因后退回本单位，作为进一步核对的依据。“往来款项对账单”的格式如表7-5所示。(www.daowen.com)

表7-5

清查单位接到对方单位退还的对账单后，如果存在余额不符的情况，应编制“往来结算款项清查报告表”，分别注明产生差异的原因，并提出处理意见。对于有争议的款项和没有希望收回的或无法支付的款项等，应及时研究，经批准后另行处理。“往来结算款项清查报告表”格式如表7-6所示。

表7-6 往来结算款项清查报告表