反腐倡廉的特定对象是掌握着企业资源的单位或者人员，但从根本上讲，“岗位”才是廉政关注的主体。因此，本课题在对廉政风险调查的过程中，都是以岗位为基础进行廉政风险点的调查。

课题组利用近年来开展廉政风险工作收集的各县局廉洁风险信息库数据和本次访谈和调查表的调查结果，对目前县级供电企业在人财物等重要领域的廉政风险点进行了分析（因篇幅关系，重点分析了县级供电企业“一把手”的各个等级风险点，其他领域分析了重点存在的风险点，具体风险点见《都匀供电局县级供电企业廉政风险点标准信息库》）。在对县级供电企业廉政风险点进行调查和分析时，课题组采用了《贵州电网公司廉政风险管理实施意见（试行）》方法，将廉政风险点划分为五大类、三个风险等级。

1．廉政风险点的类别

根据廉政风险点产生的来源可分为五种：

（1）思想道德风险，是指因放松政治理论学习和世界观改造，私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成职责权力失控、个人行为失范，导致以权谋私等严重后果的腐败风险。

（2）岗位职责风险，是指因岗位职责的特殊性及存在思想道德、业务流程、制度机制和外部环境等方面的实际风险，可能造成干部职工不履行或不正确履行职责，导致失职渎职、以权谋私等严重后果的廉政风险。

（3）业务流程风险，是指因工作流程设计不完善、缺乏相互制约或执行不力，可能造成人员不履行或不正确履行职责，不作为、慢作为、乱作为，导致失职渎职、以权谋私等严重后果的廉政风险。

（4）制度机制风险，是指因制度机制缺失或不健全、不按制度办事、影响制度机制有效运行，权力运行缺乏有效制约监督，可能造成权力失控、行为失范、制度失灵，导致滥用职权、以权谋私等严重后果的廉政风险。

（5）外部环境风险，是指因工作对象、服务对象以及行业不正之风等对正确行使权力的干扰，个人生活圈和社交圈的不利影响等因素，可能造成权力失控、行为失范，导致失职渎职、权钱交易等严重后果的腐败风险。

2．廉政风险点的等级划分

根据工作岗位行使权力大小以及产生腐败可能性的大小分三级风险评估类别，其风险等级依次降低，即一级风险度最高，三级风险度最低。其划分如下：

（1）一级风险：一般指涉及“三重一大”的事项、人财物调配等裁量权幅度大、容易发生违法犯罪行为的岗位风险。一旦风险演化为腐败行为，即可能触犯国家刑事法律、构成犯罪，必须进行重点防控。

（2）二级风险：一般指直接从事人财物及对外服务工作的岗位，掌握一定裁量权，较易发生违规违纪行为的风险。风险引发的腐败行为违反党纪政纪和公司制度规定的要求，给企业造成损失或造成重大行风事件，严重影响公司社会形象，需进行重点防控。

（3）三级风险：一般指工作岗位有可能发生违规违纪，对工作有不良影响的风险。该风险引发的不廉洁行为，违反党的一般性纪律要求，对于这类苗头性、倾向性的问题，需要党组织和有关部门开展诫勉谈话，防止升级为二级风险，甚至一级风险。

3．县局廉政风险点调查分析

（1）县级供电企业 “一把手”及其主要领导人员风险点：

经过调查统计，县级供电企业“一把手”的风险点为13个，一级风险点5个，二级风险点5个，三级风险点3个，主要风险点有：

■一级风险点：

●在重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作上，独断专行， 未经集体讨论，给工作造成不利影响的风险；

●在重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项等方面，由于工作经验的不足，存在不规范的风险；

●在工程、物资、招投标管理等重点领域的工作环节，可能会出现接受当事人的行贿受贿风险；

●对下属监管不严，造成下属违规违纪的风险。

●在工作岗位上，存在顾及亲情、友情或受利益驱动可能，会出现为当事人及其亲属谋取利益的风险；

■二级风险点：

●干部调整提拔的风险：在工作调动、机构变动时，突击提拔、调整干部的风险；买官卖官的风险。

●利用职权影响，贪污公款，报销个人行为或非公务费用等事项的风险

●与投标单位伙同，通过贿赂、串标、透露标底等不法手段帮助投标单位中标的风险；

●在参加定标等重要会议工作中，存在因私利而泄露中重要决策企业信息情报的风险；

●利用职权、金钱进行买官、卖官的风险；

■三级风险点

●企业管理工作中，存在因怕得罪人等因素产生的不平等的风险；(www.daowen.com)

●在国有资产委托、租赁、承包中，讲人情将其给配偶或其他特定关系人经营的风险；

●在费用控制方面，存在制度不健全，造成不严格控制费用支出的风险；

（2）财务部门：

经过调查统计，县级供电企业财务部门的风险点为22个，一级风险点5个，二级风险点8个，三级风险点9个，主要风险点有：

●违反财务制度、会计档案、财务票据、专用款管理等财经制度的风险。

●对于专款专用的其他应付款改变用途的风险。

●伪造经济业务，出差发票、费用报销等票据，自制单据以及合同文件等虚假材料报销骗取现金的风险。

●私设“小金库”的风险。

（3）人事管理部门：

经过调查统计，县级供电企业人事部门的风险点为8个，一级风险点2个，二级风险点4个，三级风险点2个，主要风险点有：

●人事的任用和人员劳务派遣上因关系或利益违法规定的风险。

●薪酬福利的执行中因私人关系或利益执行不一的风险。

●在招用人员和劳务用工是，对人员的专业知识的考察是否到位的风险。

●人事档案管理混乱，保密性差的风险。

（4）物资管理部门：

经过调查统计，县级供电企业物资管理部门的风险点为7个，二级风险点5个，三级风险点2个，主要风险点有：

●物资采购预算不合理对生产引起极大影响或浪费的风险。

●在采购物资材料工作中，违反物质采购规定，为因关系或利益接受当事人的贿赂的风险。

●废旧物资管理不善或自行处理的风险。

（5）计规工程部门：

经过调查统计，县级供电企业计规部门的风险点为13个，一级风险点4个，二级风险点6个，三级风险点3个，主要风险点有：

●在工程招投标、材料采购、工程发包等过程中接收他人贿赂的风险。

●在工程质量管理、验收、竣工决算的过程中接受施工单位等的好处或贿赂的风险。

●在工程规划、管理中，存在行政干预、插手，暗箱操作的风险。

（6）市场营销部门：

经过调查统计，县级供电企业市场营销部门的风险点为14个，一级风险点2个，二级风险点7个，三级风险点5个，主要风险点有：

●在工程设计、材料选用、施工队伍选择环节上违反“三不指定”要求和吃、拿、卡、要的风险。

●在资金结算方面发生收入不入账，形成“小金库”的风险。

●在电费的抄核收领域，违反公司电价执行的相关管理制度和规定，在计量、抄收、违约罚没等环节产生的内外合谋、乱动表计、电量流失、侵吞电费等风险。