1.现金流量表的结构

我国企业现金流量表采用报告式结构，包括主表和补充资料两部分，其格式如表7-15和表7-16所示。

表7-15　现金流量表

续表

表7-16　现金流量表补充资料

续表

2.现金流量表的基本内容

现金流量表的基本内容包括三个方面:一是经营活动产生的现金流量；二是投资活动产生的现金流量；三是筹资活动产生的现金流量。

1)经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量是指直接与利润表中本期利润相关的交易及其他事项所产生的现金流入与流出。具体构成项目主要有以下两种:

(1)经营活动的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营有关的现金。

(2)经营活动的现金流出，包括购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各种税费；支付的其他与经营活动相关的现金。(www.daowen.com)

2)投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量通常是指购置与处置非流动资产交易所产生的现金流入与流出。具体构成项目主要有以下两种:

(1)投资活动的现金流入，包括收回投资所收到的现金；取得投资收益所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；收到其他与投资活动有关的现金。

(2)投资活动的现金流出，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资所支付的现金；取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；支付其他与投资活动相关的现金。

3)筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量通常是指与所有者、债权人有关的筹资活动而产生的现金流入与流出。具体构成项目主要有以下两种:

(1)筹资活动的现金流入，包括吸收投资所收到的现金；借款所受到的现金；收到其他与筹资活动有关的现金。

(2)筹资活动的现金流出，包括偿还债务所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；支付其他与筹资活动有关的现金。

下列项目属于投资活动的有(　　)。

A.对外投资　　　B.构建固定资产　　　C.构建无形资产

D.发行股票　　　E.发行债券

下列项目属于筹资活动的有(　　)。

A.取得借款　　　　B.吸收投资　　　　C.购买股票

D.发行股票　　　　E.发行债券