1.现金流量的含义

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金流量是某一时期内企业现金流入和现金流出的数量。企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成现金流入。企业购买原材料、接受劳务、购建固定资产、偿还债务等支付形成现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供相关信息。

2.现金流量表的概念

现金流量表是反映企业一定时期内现金的流入和流出情况的财务报表，实际上是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的财务报表除了资产负债表、利润表外，还应包括现金流量表，这三张表分别从不同的角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表从现金的流入和流出反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。现金流量表的数字为时期数，因此，现金流量表是动态报表。

现金流量表的主要作用是能够说明企业一定会计期间内现金流入和流出的多少及原因；能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力；能够分析企业未来获取现金的能力；能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。(www.daowen.com)

我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如三个月内到期的债券投资等。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定，不得随意变更。

现金流量表中的“现金”与“现金等价物”有什么区别?

企业现金形式的转换是否会产生现金流入和现金流出?例如，企业从银行提取现金。

现金与现金等价物之间的转换是否属于现金流量?例如，企业用现金购买3个月内到期的国库券。