微课:日记账的格式与登记方法

1.现金日记账

它是由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。具体登记方法如下:

(1)日期栏，填写与现金实际收、付日期一致的记账凭证的日期。

(2)凭证栏，填写所入账的收、付款凭证的“字”和“号”。

(3)摘要栏，填写经济业务的简要内容。

(4)对方科目栏，填写与“现金”账户发生对应关系的账户的名称。

(5)借方栏、贷方栏，填写每笔业务的现金实际收、付的金额。

(6)现金日记账应进行日清。

每日应在本日所记最后一笔经济业务行的下一行(本日合计行)进行本日合计，并在本日合计行内的摘要栏填写“本日合计”字样，分别合计本日的收入和支出并计算出余额，填写在该行内的借方栏、贷方栏和余额栏。

如果一个单位的现金收付业务不多，可不填写本日合计行，但需在结出每日的余额并填写在每日所记最后一笔经济业务行的余额栏内；每日应将现金日记账的余额与库存现金核对，以检查每日现金收付是否有误。

登记现金日记账如图5-8所示。

2.银行存款日记账

它应由出纳员根据与银行收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。现以三栏式日记账为例说明其登记方法。(www.daowen.com)

(1)日期栏，填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。

(2)凭证栏，填写所入账的收、付款凭证的“字”和“号”。

(3)摘要栏，填写经济业务的简要内容。

(4)结算凭证种类、编号栏，填写银行存款收支的凭据名称和编号。

图5-8　登记库存现金日记账

(5)对方科目栏，填写与“银行存款”账户发生对应关系的账户的名称。

(6)借方栏、贷方栏，填写银行存款实际收、付的金额。

(7)银行存款日记账应定期与对账单进行核对。

如果一个单位的银行存款收付业务不多，可不填写本日合计行，但需结出每日的余额并填写在每日所记最后一笔经济业务行的余额栏内。

多长时间应将银行存款日记账的余额与银行送达的银行对账单核对?

登记银行存款日记账如图5-9所示。

图5-9　登记银行存款日记账