1.借款单的填制方法

微课:借款单的填制

企业职工因工出差或其他原因向企业借款，需填制借款单，借款单一式三联。借款单可作为职工的借据、企业与职工之间结算的依据及会计人员记账的依据。借款单中的借款日期、借款单位、借款理由、借款金额由借款人填好后，在借款人处签字，再由本单位负责人审批，同意后签字；然后交财务主管审核并签字；最后交出纳员支取现金。中润公司财务部员工杨同用预借差旅费2 000元，借款单如图2-40所示。

图2-40　借款单

图2-40　借款单(续)

2.差旅费报销单的填制方法

差旅费报销单是特殊形式的原始凭证报销单，是为了更好地反映差旅费的支出情况，企业自制的原始凭证。填写内容包括报销日期、报销人基本情况、公出日期、地点及费用发生情况、各项费用的汇总情况、报销金额(小写)、报销金额(大写)、预支金额、退回金额、超支补付金额等。职务是确定报销人享受报销各项费用标准的重要依据，必须如实、准确填写。中润公司杨同用出差回来报销，差旅费报销单如图2-41所示。

微课:差旅费报销单的填制与附件的整理粘贴

图2-41　差旅费报销单

(1)根据任务布置(1)的原始凭证，请按要求填写图2-42转账支票。

第一步:通过图2-14增值税专用发票的发票联可以判定3月5日中润公司向永信广告服务有限责任公司购买了6 360元的广告服务，现在需要填开转账支票支付货款。

第二步:填支票存根联，其中“收款人”填写公司全称，与图2-14增值税专用发票销售方名称保持一致；“金额”小写，前面加“”，写到小数点后两位。

第三步:填支票正联，“出票日期”要大写，“5日”要写为“零伍日”；“收款人”要与存根联保持一致；“付款行名称”和“出票人账号”对应图2-14增值税专用发票购买方信息中“开户行及账号”即可；“人民币(大写)”要顶格，小写金额要在前面加封“”，并且注意数位的对应。

“用途”与存根联保持一致；“密码”填入密码器生成的密码。检查无误后在“出票人签章”右侧加盖银行预留印鉴财务专用章和法人章。

图2-42　转账支票

(2)根据任务布置(2)的业务资料，请按要求填写图2-43增值税专用发票(记账联)(抵扣联、发票联略)

图2-43　增值税专用发票(记账联)

第一步:通过图2-15销售单可以判定3月6日中润公司向福州晓笛服饰有限责任公司销售男士西装380套和女士套装966套，需要为对方开具增值税专用发票。

第二步:填制发票，“开票日期”小写即可；“购买方”信息在图2-15销售单表头位置；“货物或应税劳务、服务名称”“单位”“数量”“单价”“金额”“税额”按照图2-15销售产品信息填列即可，销售服装税率为13%，金额＝销售单中的含税价/(1+13%)，注意销售的各类产品要逐行填列，不得跳行；“合计”行要正确计算金额与税额的合计数；“价税合计(大写)”要顶格；“小写”金额前加封“”，小数点后保留2位小数；“销售方”信息填写中润公司相关信息。

第三步:开票人签字，并在抵扣联、发票联“销售方(章)”处加盖发票专用章。

(3)根据任务布置(3)的业务资料，请按要求填写图2-44借款单。

第一步:通过任务布置(3)可知，3月8日财务部杨同用预借差旅费2 000元，并且已经过部门负责人底苗须审批，单位负责人张斌批示同意并签字，需要填制借款单。

第二步:填制借款单，需要注意“借款金额:人民币(大写)”要顶格，小写要加封“”并保留2位小数；“借款人(签章)”需签字。

图2-44　借款单

(4)根据任务布置(4)的业务资料，请按要求填写图2-45进账单。

第一步:依据图2-16转账支票，可以判定3月8日中润公司收到北京华大百货有限公司以转账支票支付的货款35 000元，现需到银行填进账单办理支票转账。

第二步:填制进账单，按从上到下的顺序，注意填写“日期”；“出票人”信息与转账支票“出票人签章”“付款行名称”“出票人账号”对应填写；“收款人”信息即中润公司信息；“金额”“人民币(大写)”要顶格，小写要前面加封“”并注意对齐数位；“票据种类”为“转账支票”，“票据张数”为“1”；“票据号码”在图2-16转账支票的右上角。

图2-45　进账单

(5)根据任务布置(5)的业务资料，请按要求填写图2-46收料单。

第一步:依据取得的图2-17增值税专用发票(第二联抵扣联)，可以判定3月10日中润公司向潍坊林瑞纺织有限责任公司采购化纤布和纺织布，收料时需填制收料单。

第二步:填制收料单，“供应单位”要写清楚，“名称”与图2-17增值税专用发票“货物或应税劳务、服务名称”栏对应；入库环节重点在质量的验收和数量的核对，“应收”对应图2-17中的数量，“实收”则为实际验收合格存入仓库的数量。

第三步:“交料人”“收料人”处要签字。(www.daowen.com)

图2-46　收料单

(6)根据任务布置(6)的业务资料，请按要求填写图2-47领料单。

第一步:依据任务布置(6)可以判定3月11日生产车间陈静从仓库领取用于生产服装的原材料，需要填制领料单。

第二步:填制领料单，要重视“领料部门”和“用途”，这决定了领用的材料应计入成本还是费用；要注意“请领数量”和“实发数量”。

第三步:“发料人”“领料人”处要确认签字。

图2-47　领料单

(7)根据任务布置(7)的业务资料，请按要求填写图2-48收款收据。

第一步:依据图2-18差旅费报销单，可以判定3月12日销售部魏志平因洽谈公务出差回来报销1 858元；依据图2-19借款单，可以判定出差前魏志平预借了2 000元差旅费，报销后要退回142元现金，需要开具收款收据。

第二步:填制收款收据，注意“金额(大写)”中数位上无数的要填“零”字；小写金额要在前面加封“”，并勾选以何种方式退回款项。

第三步:“经手人”“出纳”处要签字。

(8)根据任务布置(8)的业务资料，请按要求填写表2-8制造费用分配表。

第一步:依据资料可知，截至3月31日发生制造费用99 780元，从表2-4生产工时明细表能够判定，生产男士西装耗用8 000工时，生产女士套装耗用12 000工时，需要按工时比例将制造费用分配到两种产品的生产成本中。

图2-48　收款收据

第二步:填制制造费用分配表，计算分配率＝制造费用/各种产品总工时＝99 780÷20 000＝4.989；计算分配金额＝生产工时×分配率；男士西装分配金额＝8 000×4.989＝39 912(元)；女士套装分配金额＝12 000×4.989＝59 868(元)。

第三步:“制表”“审核”处要签字。

表2-8　制造费用分配表

(9)根据任务布置(9)的业务资料，请按要求填写图2-49入库单。

第一步:依据业务资料，可判定3月31日完工的男士西装和女士套装入库，需要结转入库成本。

第二步:填制入库单，注意“交库”“验收”数量即可，“单价”“金额”等成本数据此处不需核算。

第三步:“交库人”“仓库”处要签字。

图2-49　入库单

(10)根据任务布置(10)的业务资料，请按要求填写表2-9销售产品成本结转表。

第一步:依据表2-5库存商品单位成本计算表，可以判定3月31日本期发出男士西装和女士套装的单位成本，需按照销售数量计算填制销售产品成本结转表。

第二步:填制销售产品成本结转表，“领用部门”填专“设销售机构”，“用途”填“销售领用”；金额＝数量×库存商品单位成本计算表的发出库存商品单位成本。

第三步:“制表”“审核”处要签字。

表2-9　销售产品成本结转表

工作实例:

1月31日北京飞鱼皮具有限公司加工车间为加工单肩女包填制限额领料单，向仓库领用002号材料荔纹头层牛皮，领用限额1 200平方尺。本月2日领用300平方尺，单位成本20元，8日领用300平方尺，12日领用500平方尺。领料人:刘玉颖；发料人:刘用生。

工作要求:

根据上述资料填制图2-50限额领料单。

工作步骤:

第一步:判定什么时间发生了什么经济业务，明确重点填制内容。

第二步:填制限额领料单。

图2-50　限额领料单