企业在采购材料过程中，一方面，要根据供应计划和采购合同的规定及时采购，并将材料验收入库；另一方面，要按照采购合同和结算制度的要求支付货款，并支付由此产生的材料运输费、装卸费等。所以相关原始凭证包括证明购货和运费的增值税专用发票(发票联)、证明付款的支票或网银转账的银行客户回单、证明材料验收入库的收料单以及证明产生商业信用的银行承兑汇票或商业承兑汇票等。

1.支票的填写方法

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。支票是银行结算凭证的一种，常见的有转账支票和现金支票。

1)转账支票的填制

支票上印有“转账”字样的为转账支票，一般分为两个部分，即存根部分和正联部分。转账支票由出纳员用碳素笔正楷填写，字迹工整。填写时，先填写存根部分，再填写正联部分，如图2-27所示。

图2-27　转账支票

正联部分的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。收款人处应填写无误。出票人账号有账号章的，可以加盖账号章。结算金额分为大写和小写，大写金额数字用中文正楷或行书填写，且紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。填写用途应实事求是，如××货款。支票填写完成，审核无误后，在出票人签章处加盖预留银行的印鉴，即单位财务专用章和法人名章，然后在支票左边与存根的衔接处加盖财务专用章，最后从骑缝线处剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。

2)现金支票的填制

支票上印有“现金”字样的为现金支票。其填制方法与转账支票基本相同，所不同的是:“用途”处一般要填写“备用金”“工资”“差旅费”等。

2.收料单的填制方法(www.daowen.com)

微课:现金支票的填制

收料单是记录外购材料验收入库的一种原始凭证。收料单一般一式三联:第一联为存根，由采购员带回供应部门备查；第二联为会计记账联，交财会部门据以记账；第三联为仓库记账联，由仓库留下作为登记原材料明细账数量的依据。材料运到企业，材料保管员验收后，在收料单上填写收料日期、材料名称、计量单位、应收实收数量等项目，会计员填写材料单价、金额、运杂费等项目。

中润公司采购纽扣，以网银转账支付货款，取得或填制的原始凭证如图2-28～图2-30所示。

图2-28　客户专用回单(网银转账)

图2-29　增值税专用发票

图2-30　收料单