5.4.1　违规担保、占用资金造成的影响

2019年，鸿博股份财务报告被出具带强调事项段的无保留意见，主要原因为公司持股 5%以上股东河南寓泰控股有限公司非经营性占用公司资金6000万元；同时，公司全资子公司开封鸿博股权投资有限公司违规提供对外担保，涉及金额8000万元。2020年违规担保及占用资金均已解除、归还。

寓泰控股实际控制人、公司董事长、时任总经理毛伟先生为关联方非经营性资金占用以及违规担保的决策人和责任人。2020年8月4日晚间，上市公司披露称，毛伟近日收到福建证监局行政监管措施决定书。

违规担保、关联方违规占用资金给公司带来的影响也是不可小觑的。

（1）此类事项几乎都为公司带来不小的损失，为上市公司带来违规处罚风险。严重违规将会对上市公司下一步经营产生危害。

（2）损害其他股东特别是中小股东的利益。在违规担保中，除了自身或其关联人、特定关系人作为被担保人的股东外，其他股东都是受害者。能够操纵上市公司违规担保的股东一般都是大股东，受害的大部分是中小股东。上市公司被曝出违规担保或被“ST”处理后，大部分公司股价都大幅下跌，中小投资者损失惨重。(www.daowen.com)

（3）破坏了资本市场的信誉。频频曝出违规担保事件，严重影响投资者对中国上市公司的信任，影响中国资本市场的信誉。中国资本市场被认为不够成熟，大量存在包括违规担保在内的不诚信问题是一个重要因素。

（4）给金融体系带来风险。对债权人即担保权人来说，违规担保的担保权实现存在很大风险。从暴露出来的案例看，绝大部分都走上了诉讼之路。违规担保的不少债权人是金融机构，大量的违规担保将给金融体系带来风险。

5.4.2　在保持独立性、防范资金占用等方面拟实施的内部控制整改措施

为杜绝大股东及关联方的非经营性占用资金的情况再次发生，公司已于2020年 4 月制定了《防范控股股东及关联方占用资金专项制度》，制度规定了公司董事长是防止资金占用、资金占用清欠工作的第一责任人。公司内部审计机构为防范控股股东及关联方占用公司资金行为的日常监督机构。公司董事会审计委员对内部审计机构工作进行指导与监督。

公司董事会建立对股东所持股份“占用即冻结”的机制，即发现股东侵占公司资金时应立即申请对其所持股份进行司法冻结，凡不能以现金清偿的，应通过变现该股东所持股份偿还侵占资金。公司董事长作为“占用即冻结”机制的第一责任人，财务总监协助其做好“占用即冻结”工作，董事会秘书负责做好相关信息披露工作。