宏观财政政策是国家调控经济、实现政策目标最主要的政策工具之一。大多数西方学者把财政政策定义为：为促进就业水平的提高，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现经济稳定增长而对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府收入和支出水平所做出的决策。因此，我们把政府增加支出、减少收入来提高总需求水平的政策称为扩张性的财政政策；把政府减少支出、增加收入来降低总需求水平的政策称为紧缩性的财政政策。一个国家的财政由政府收入和支出两个方面构成，其中，政府收入包括税收和公债两部分。

要实现财政政策目标，国家财政部门必须有工具可供操作。财政政策工具是国家财政部门为实现既定的政策目标所选择的操作手段。西方政府为实现既定的经济政策目标，调整支出和收入的财政政策工具主要是：变动政府购买支出、改变政府转移支付、变动税收和公债。

（一）政府购买支出是决定国民收入大小的主要因素之一，其规模直接关系到社会总需求的增减

购买支出对整个社会总支出水平具有十分重要的调节作用。政府购买性支出是总支出的一部分，对总支出水平有直接影响，是政府部门运用得最频繁的政策工具。

政府部门增加购买性支出，将提高总需求水平，增加经济中的总产出；削减购买性支出，将降低总需求水平，减少经济中的总产出。在总支出水平过低时，政府可以提高购买支出水平，如兴建公共工程，增加社会整体价格水平，以此来同经济衰退进行斗争。反之，当总支出水平过高时，政府可以采取减少购买支出的措施，降低社会总体需求，以此来抑制通货膨胀。因此，变动政府购买支出水平是财政政策的有力手段。

（二）政府转移支付也是一项重要的财政政策工具(www.daowen.com)

所谓转移支付，是指政府通过税收的形式把较高收入社会成员的一部分收入集中起来，再以转移支付的形式发放给较低收入的社会成员，这对促进社会公平、增加社会福利是非常有意义的。它同样能够通过转移支付乘数作用于国民收入，但乘数效应要小于政府购买支出乘数效应。一般来讲，在总支出不足时，失业会增加，这时政府应增加社会福利费用，提高转移支付水平，从而增加入们的可支配收入和消费支出水平，社会有效需求因而增加；在总支出水平过高时，通货膨胀率上升，政府应减少社会福利支出，降低转移支付水平，从而降低人们的可支配收入和社会总需求水平。

（三）税收作为政府收入手段，是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性的特征

税收也是国家实施财政政策的一个重要手段，与政府购买支出、转移交付一样，税收同样具有乘数效应，即税收的变动对国民收入的变动具有倍增作用。由于税收乘数有两种：一种是税率的变动对总收入的影响，另一种是税收绝对量的变动对总收入的影响。因此税收作为政策工具，它既可以通过改变税率来实现，也可以通过变动税收总量来实现，如一次性减税来达到刺激社会总需求增加的目的。对税率而言，由于所得税是税收的主要来源，因此改变税率主要是变动所得税的税率。一般来说，降低税率、减少税收都会引起社会总需求增加和国民产出的增长；反之则结果相反。因此在需求不足时，可采取减税措施来抑制经济衰退；在需求过旺时，可采取增税措施来抑制通货膨胀。

（四）公债也是一种有效的财政政策工具

公债的发行，既可以筹集财政资金，弥补财政赤字，又可以通过其在资金市场上的流通来影响货币的供求，从而调节社会的总需求水平，对经济产生扩张或抑制性效应。因此，公债也是实现财政政策目标的工具之一。