银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。

银行存款的总分类核算应设置“银行存款”账户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末余额在借方，反映银行存款的实际结存数。有外币存款的企业，应在“银行存款”账户下分人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

案例分析4-5：收入银行存款的账务处理

（1）雷顿公司将库存现金1 800元存入银行。进行账务处理如下：

（2）雷顿公司从银行取得短期借款200 000元。进行账务处理如下：

（3）雷顿公司销售产品收到支票一张，存入银行，货款50 000元，相应的增值税率为13%，增值税6 500元。进行账务处理如下：

（4）雷顿公司收到A公司转账支票一张60 000元，偿还以前欠账款。进行账务处理如下：

（5）雷顿公司从子公司分得税后利润240 000元。进行账务处理如下：

案例分析4-6：支出银行存款的账务处理(www.daowen.com)

（1）雷顿公司提取库存现金28 000元用于发放工资。进行账务处理如下：

（2）雷顿公司从外地采购材料，价款6 000元，相应的增值税率为13%，增值税780元，均以银行存款支付，材料尚未入库。进行账务处理如下：

（3）雷顿公司交纳增值税76 000元。进行账务处理如下：

（4）雷顿公司用银行存款偿还应付账款100 000元。进行账务处理如下：

（5）雷顿公司兑付到期商业承兑汇票一张，票面金额291 720元。进行账务处理如下：

银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算，应设置“银行存款日记账”。

“银行存款日记账”由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时结出余额，并定期（一般是每月月末）同银行对账单核对相符。银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页。