（一）现金流量表的含义

现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入和流出信息的会计报表。它是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动情况的动态报表，用以反映企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要提供企业现金流量方面的信息，便于报表使用者对企业的财务状况作出客观评价，了解和评价企业获取现金的能力，并据以预测企业未来的现金流量，弥补资产负债表和利润表反映情况的不足。

需要说明的是，现金流量表中的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时支付的存款不属于现金，它主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，主要包括企业购买的交易性金融资产中的短期债券投资。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，此范围一经确定不得随意变更。

（二）现金流量表的作用

现金流量表的作用主要表现在以下几个方面。

1.提供现金流量信息，以对企业整体财务状况作出客观评价(www.daowen.com)

施工企业的经济活动主要包括施工生产经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。这三方面的经济活动都影响企业的现金流量，从而影响企业的财务状况。虽然有关现金流量的资料可以从企业比较资产负债表和利润表中获得，但这两张报表却不能提供企业现金流量的全貌。而现金流量表能够说明施工企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的原因，从企业现金流量状况，可以大致判断其经营周转是否顺畅；将施工生产经营活动产生的现金流量与净利润相比较，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和预测企业的经济前景提供信息。

2.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

通过现金流量表，并结合利润表，可以反映施工企业盈利的质量，将现金流量净额与发行在外的普通股权加权平均股数进行比较计算出每股现金流量，将施工生产经营活动现金流量净额与净利润进行比较计算出盈利现金比率等，可以了解施工企业的现金能否偿还到期债务，能否支付股利和进行必要的固定资产投资，了解施工企业的现金流转效率和效果等，从而便于投资者作出投资决策，便于债权人对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。

3.有助于预测企业未来的发展情况

如果现金流量表中各部分现金流量结构合理，现金流入、流出无重大异常波动，一般说明施工企业的财务状况基本良好。通过现金流量表及其他财务信息，可以了解施工企业现金的来源和用途是否合理；了解施工生产经营活动产生的现金流量有多少；施工企业在多大程度上依赖外部资金；分析施工企业未来获取或支付现金的能力，评价施工企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为施工企业编制现金流量计划、合理有效地使用现金创造条件，为投资者和债权人评价施工企业的未来现金流量、作出投资和信贷决策提供必要信息。