现金的核算包括现金的总分类核算和序时核算。

1.总分类核算

为了总体概括反映建筑施工企业库存现金的收入、支出和结存情况，应该设置“库存现金”总分类账户。该账户属于资产类账户，借方记录企业库存现金收入的数额，贷方记录企业库存现金支出的数额，余额在借方，表示期末企业库存的现金余额。

【例3-1】诚达建筑工程公司2013年2月发生以下部分经济业务。

1）1日，公司从银行提取现金6000元。

2）2日，公司计划处职工李丽出差预借差旅费800元。

3）7日，公司出售废旧材料，收回现金1000元。

4）7日，将上述收取的现金送存银行。

5）8日，公司计划处职工李丽出差回来凭差旅费票据报销差旅费600元，余款退回。

6）12日，用现金800元购买企业行政管理部门的办公用品。

公司财务人员根据以上发生业务的相关原始凭证，编制会计分录如下：

1）借：库存现金 6000

贷：银行存款 6000

2）借：其他应收款——李丽 800(www.daowen.com)

贷：库存现金 800

3）借：库存现金 1000

贷：其他业务收入 1000

4）借：银行存款 1000

贷：库存现金 1000

5）借：管理费用——差旅费 600

库存现金 200

贷：其他应收款——李丽 800

6）借：管理费用 800

贷：库存现金 800

2.库存现金的序时核算

库存现金的序时核算是通过序时账簿也称日记账进行的。企业应当设置“现金日记账”，由出纳员根据同现金有关的记账凭证，按照时间顺序逐日逐笔进行登记，并逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。