1.现金管理的有关规定

图 4-9

按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金有如下规定，企业必须严格遵守：

（1）现金的使用范围。这里的现金指人民币现钞。企业用现钞从事交易，只能在以下范围内进行：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。

（2）库存现金限额。企业库存现金必须保持在一定的范围内，由其开户银行根据企业的实际需要核定，一般以3～5天的零星开支额为限。

（3）不得坐支现金。即企业不得用人民币现钞收入直接支付交易款。现钞收入应于当日终了时送存开户银行。

（4）不得出租、出借银行账户。

（5）不得签发空头支票和远期支票。

（6）不得套用银行信用。(www.daowen.com)

（7）不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。

2.加强对现金的日常控制

为保持合理的现金流量，提高现金的使用效率。企业在日常管理中应当注意以下几个方面：

（1）力争现金流量同步。企业财务人员要提高财务预测能力，尽量使企业的现金流入与现金流出保持一致，从而使其交易性现金余额保持在最低水平，以降低持有过多现金导致的管理成本和机会成本的增加。

（2）使用现金浮游量。浮游量是指企业账簿中现金余额和银行存款单中的现金余额的差。这是因为企业收付款和银行转账业务之间存在时滞。例如，从企业开出支票到存款从企业账户中转出需要一定的时间，在这段时间里，企业仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。在使用现金浮游量时，一定要控制好使用时间，否则可能会发生银行存款的透支。

（3）加速收款。银行转账方式和企业赊销可能使企业无法立即动用已实现的销售收入。前者可以通过选择适当的开户银行、使用在线支付等方式缩短账款回收时间。对于后者，企业要找到利用应收账款吸引顾客和缩短收款时间之间的平衡，具体可以制定合理的信用政策和实施妥善的收账策略。

（4）推迟应付账款的支付。企业需要充分运用销售方所提供的信用优惠在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付账款的支付。在特殊情况下，如果企业急需现金，甚至可以放弃折扣优惠而在信用期的最后一天支付款项。当然，这要求企业认真考率折扣优惠与需要现金的紧急程度的孰轻孰重。