长期借款是指企业向银行等金融机构以及向其他单位借入的各种借款，这是企业通常采用的一种债务性筹资方式。

（一）长期借款的种类

（1）按有无担保，分为信用贷款（无担保贷款）和抵押贷款（担保贷款）。信用贷款是指不以抵押品作为担保的，只需用借款企业的信用或某保证人的信用而发放的贷款。抵押贷款是指用特定抵押品为担保的贷款。抵押品可以是不动产、机器设备等实物资产，也可以是股票、债券等有价证券，但必须是能够变现的资产。

（2）按借款的用途，分为基本建设借款、专项借款、流动资金借款。

（3）按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和保险公司贷款。

（二）银行借款的信用条件

银行借款是长期借款的最常见形式。按照国际惯例，银行发放贷款时往往附加一些信用条件，主要包括信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和以实际交易为贷款条件。

1.信贷额度

信贷额度是指贷款企业与银行在正式或非正式的协议中规定的借款最高限额。在此额度内，企业可按需要向银行申请借款。

2.周转信贷协议

周转信贷协议是指银行具有法定义务提供不超过某一最高限额的贷款的协定。它与一般信贷额度不同之处在于银行对其负有法律义务，在协定的有效期内，银行必须满足企业任何时候累计不超过最高额度的借款，因此，银行也向企业收取一定比例的费用。

3.补偿性余额

补偿性余额是指银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款的10%～20%计算的最低存款余额。这是银行降低贷款风险的有效手段。

4.借款抵押

借款抵押是指企业为了保证到期偿而还向银行提供的抵押品。一般可以是股票、债券、房地产、存货或应收账款。

5.偿还条件

借款都有偿还期限，逾期不偿还贷款银行要加收罚息。贷款的偿还方式有到期一次偿还和在贷款期内等额偿还两种方式。

6.以实际交易为贷款条件

当企业发生临时性的资金需求时，银行以企业将要进行的实际交易为贷款基础，单独立项，单独审批，并确定贷款的相应条件和信用保证。

（三）银行利息支付方法

通常有三种方法支付银行贷款利息：一次支付法、贴现法和加息分摊法。

1.一次支付法

在一次支付法下，借款到期时利息一并支付，其借款实际利率等于名义利率。

2.贴现法

在贴现法下，借款人实际得到的金额是借款面值扣除利息后的余额，而到期还款时要按借款的面值偿还。所以实际利率大于银行的名义利率。

3.加息分摊法

在分期偿还借款中，通常按加息分摊法计算利息。即银行将根据名义利率计算的利息和贷款本金的和，要求借款人在贷款期内分期偿还。

（四）企业对贷款银行的选择

企业在对贷款银行进行选择时，除了考虑借款种类和借款成本外，还需要考虑以下因素：

1.银行对贷款风险的政策

有的银行倾向于保守政策，只愿承担较小的贷款风险，而有的银行则具有冒险精神，愿意承担较大的风险，这会反映在银行的各项贷款政策上，它取决于银行的实力与经营环境。企业要结合自身条件加以分析。(www.daowen.com)

2.银行与借款企业的关系

银行与企业的关系取决于以前的借贷业务。关系越密切，在企业遇到财务困难时，银行就越有可能帮助企业渡过难关。

3.银行对贷款企业的咨询与服务

有些银行在提供贷款服务的同时，会主动帮企业分析潜在的财务问题，提出解决的方法或为企业提供其他的咨询与服务，这样的银行更适合合作。

（五）银行借款的程序

企业向银行借款的程序大致分为以下几个步骤：

1.企业提出借款申请

企业要向银行借款，必须符合贷款条件，确定条件有几个依据：企业单位的合法性、经营的独立性、自有资本的足够性、经营的盈利性和贷款的安全性。满足以上条件的企业应向银行提出申请，填写包括借款金额、借款用途、偿还能力、偿还方式等内容的借款《申请书》，并提供借款人的基本情况、上年度的财务报告等资料。

2.银行对申请进行审批

银行接到借款申请后，应对企业的申请进行审查，审查的主要内容有：企业的财务状况；企业的信用状况；企业的盈利来源和稳定性；企业的发展前景；借款投资项目的可行性。

3.签订借款合同

为了维护借贷双方的合法权益，企业与银行应进一步协商贷款具体条件，签订借款合同。合同的内容主要有以下几个方面：

（1）基本条件。基本条件主要是规定双方的权利和义务。根据我国有关法律，借款合同应包括以下基本条款：借款种类和用途；借款金额；借款利率；借款期限；还款资金来源；还款方式。

（2）保证条款。保证条款包括借款的用途使用、有关的物资保证、抵押财产、质押财产、担保人及其责任等。

（3）违约条款。该条款说明对企业逾期不还或挪用贷款如何处理，以及银行不按期发放贷款的处理。

（4）其他附属条款。其他附属条款包括双方经办人、合同生效日期等。

4.企业取得借款

合同生效后，银行应按合同规定的日期向企业发放贷款。

5.借款的归还

企业取得借款后，应按合同规定按时、足额还本付息。

（六）银行借款的优缺点

1.银行借款的优点

（1）借款筹资速度快。银行借款一般所需时间较短，程序较为简单，可以快速获得现金。而发行股票、债券则需要较多时间。

（2）借款成本较低。银行借款的利息可在所得税前列支，故可减少企业实际负担的成本，因此比股票筹资的成本要低得多；与债券相比，借款利率一般低于债券利率，筹资费用也较小。

（3）借款弹性较大。在借款时，企业与银行直接商定贷款的期限、金额和利率；在借款期间，企业如因财务状况发生某些变化，亦可与银行协商，变更借款数量及还款期限等。因此，长期借款筹集资金对企业来说具有较大的灵活性。

（4）企业利用银行借款筹资，可以发挥财务杠杆的作用。

2.银行借款的缺点

（1）筹资风险较高。借款通常有固定的利息负担和固定的偿付期限，故借款企业的筹资风险较高。

（2）限制条件较多。

（3）筹资数量有限。