1.【实训目的】练习现金的核算。
【实训资料】以下是华发企业2018年11月的经济业务。
（1）签发现金支票向银行提取现金1 500元，以备零星支出。
（3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。
（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。
（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。
（6）盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人员王梅赔偿，款项尚未收到。
【实训要求】编制以上经济业务的会计分录。
2.【实训目的】练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算。
【实训资料】红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下。
（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。
（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9 500元。
（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票，约定3个月到期后付款。
（4）上月签发的银行汇票存款3 000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。(www.daowen.com)
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45 000元，在广州工商行开立临时存款户。
（6）从科海工厂采购一批材料，计价40 000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。
（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1 000元的一张转账支票，已存入银行。
【实训要求】根据以上经济业务编制会计分录。
3.【实训目的】练习银行存款的清查与核对。
【实训资料】甲公司2017年12月份发生与银行存款有关的业务如下。
（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账；
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行；
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知；
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
【实训要求】（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录；（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）
银行存款余额调节表
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