在国际贸易结算中，根据汇出行付款的方式，或汇款委托书的传递方式的不同，可以将汇款分为电汇、信汇、票汇三种。这三种汇款方式也最容易导致贸易欺诈。

（一）电汇

电汇（Telegraphic Transfer，T/T）是汇出行应汇款人的申请，用电报、电传或SWIFT报文通知其在国外的分行或代理行（汇入行），向指定收款人解付一定金额的汇款方式。在电报、电传或SWIFT报文上，汇出行应加注双方约定的“密押”，以便汇入行核对金额和证实其真实性。

电汇业务的基本业务程序如图7-4所示。

图7-4　电汇基本业务程序

电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中标明采用电汇（T/T）方式。同时，将所汇款项和所需费用交汇出行，取得电汇回执。汇出行接到汇款申请书后，为防止因申请书中出现的差错而耽误或引起汇出资金的意外损失，汇出行应仔细审核申请书，不清楚的地方须与汇款人及时联系。

汇出行办理电汇时，根据汇款申请书内容以电报或电传向汇入行发出解付指示。为了使汇入行证实电文是汇出行发出的，汇出行在正文前要加列双方银行所约定使用的密押，从而委托汇入行解付汇款给收款人。

汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人取款。收款人持通知书一式两联向汇入行取款，并在收款人的收据上签章后，汇入行即凭以解付汇款。

最后汇入行将付讫借记通知书（Debit Advice）寄汇出行，通知汇款解付完毕。至此资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇业务。

电汇支付方式具有如下特点：（1）快捷。三种汇款方式中，电汇是最为快捷的一种。（2）安全。电汇通常是银行间的直接通信，减少了中间环节，使得产生差错的可能性大大缩小。（3）成本较高。电汇支付方式下，根据中国的银行惯例，汇出行收取的费用由汇款手续费和电信费组成，因此电汇相对于信汇与票汇来说，其成本较高。在汇款金额较大时采用电汇能使单位成本降低，减少资金占用。

【案例分析】

国内某出口商A与国外某进口商B签订一贸易合同，合同规定：由买方通过银行开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期后仍未见到买方开来信用证，于是卖方向买方催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装货期的前一周，卖方还未收到信用证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开往有代理关系的某地银行转交”。此时船期已到，因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这班船，卖方将遭受重大损失。这时买方B提出使用电汇的方式支付货款，鉴于以上的情况，卖方只好同意，但要求买方B提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。第二天，买方B传真来银行的汇款凭证，卖方A认为款项已汇出，便安排装船。但装船数天后，卖方发现货款根本没有到账。原来买方的资信极差，瞄准卖方急于销货的心理，伪造了一份汇款凭证传真过来，使其遭受重大损失。

分析：

在国际贸易结算中经常因为种种原因，出口商经常不得不采用电汇的方式取代原有的结算方式。在本案例中就是取代原有的信用证结算改用电汇方式。由于两种结算方式所依存的信用基础不同，因此风险也就不同。在信用证结算中，由于是银行信用，因此卖方收款较有保障；但在电汇中，由于是商业信用，因此卖方的风险较大，极有可能出现货款两空的结果。在本案例中，卖方之所以受骗，原因是多方面的：首先，在不知道买方资信的前提下，就贸然采用电汇支付方式；其次，卖方没有仔细甄别买方传真来的汇款凭证。本案例中，所谓“汇款凭证”其实只是一些加盖银行假印章的水单，或者经过涂改、变造的汇款委托书传真件。卖方应该仔细鉴别，除到银行核对外，还应该自己掌握一些真假汇款凭证的鉴别方法，最好能够先收款后发货。当然不到万不得已的情况下最好不要取代原有的结算方式，以防患于未然。

（二）信汇(www.daowen.com)

信汇（Mail Transfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权其向指定收款人解付一定金额的汇付方式。

信汇业务的基本业务程序如图7-5所示。

图7-5　信汇基本业务程序

信汇的处理与电汇大致相同，只是在信汇的情况下，汇出行通知汇入行解付的手段是信汇委托书。故信汇较电汇费用低些，但因邮递的关系，收款时间较慢。信汇委托书不加密押，只需签字，经汇入行核对签字无误，证实其真实性后，即履行对外付款责任。

相对于电汇而言，信汇有以下特点：（1）成本较低。根据中国的银行惯例，信汇支付方式下，汇出行收取的费用由汇款手续费和邮费组成。汇款手续费标准与电汇相同，而邮费较低，所以成本较低。（2）有一定的风险。由于信汇委托书需要通过航空信函送达，因此途中信函有遗失或延误的可能。（3）收汇速度较慢。信汇较慢的关键在于委托付款指示的传递需要较长时间，汇入行只有在接到航空信函，核对真实性后才解付给收款人。

（三）票汇

票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft，D/D）是指进口商向本地银行购买银行即期汇票，自行寄给出口商，出口商凭以向汇票上指定的付款银行取款。票汇除使用汇票外，也有使用本票与支票等票据的。

票汇业务的基本程序如图7-6所示。

票汇时，汇款人在汇款申请书中注明采用票汇（D/D）方式，并交款付费。汇款行开立银行即期汇票交给汇款人，由汇款人自行邮寄给收款人。如果汇款人同时也是收款人，则由汇款人自行携带到国外取款。

汇出行将汇票通知书或称票根（Advice of Drawing）邮寄给汇入行，当收款人持汇票向汇入行取款时，汇入行将汇票与票根核对无误后，即解付票款给收款人，同时将付讫借记通知书寄给汇出行（即出票行）。如果汇入行是汇出行的联行或订有代理合约的银行，为了简化手续，汇出行也可以不寄票根，汇入行对汇出行开出的汇票核对印签相符后，即可付款。

图7-6　票汇业务基本程序

收款人向汇入行领取汇款时，应对汇票进行背书，汇入行核对背书齐全后才能解付。如果汇票在付款前经过多次背书转让，付款行在付款前应查对所有的背书是否连续，是否合乎法定的格式。

票汇具有如下的特点：（1）具有很强的灵活性。汇票可以由汇款人自行邮寄或自行携带；除非汇出行开出的是划线汇票且同时注明“NOT NEGOTIABLE”（不能转让）字样，否则汇票可背书转让。（2）成本较低。票汇支付方式下，汇出行收取的费用一般仅为汇款手续费。汇款手续费标准与电汇相同，由于汇票可以自行携带或背书转让，所以可以不发生其他费用，即使采用自行邮寄的办法，费用一般也低于电汇及信汇，因此在三种汇款方式中，票汇费用最低。（3）风险较大。自行邮寄或自行携带使得汇票遗失或毁损的可能性大大增加，背书转让又可能引起纠纷，这一切都增加了风险。