任务目标

销售成本结转业务处理。

任务资料

以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录系统，进行销售成本结转业务处理，登录日期为“2020-01-31”。2020年1月31日，结转本月销售甲产品和乙产品的成本。

操作步骤

1. 以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录系统，登录日期为“2020-01-31”。执行【核算】→【核算】→【取消单据记账】命令，打开“取消单据记账条件”窗口，如图19-29所示。勾选“成品库”，单击【确定】按钮，即打开“取消单据记账”窗口，勾选两张出库单，单击【恢复】按钮，如图19-30所示。此时，会弹出“提示信息-恢复记账成功！”窗口，单击【确定】按钮关闭提示信息窗口；然后单击【退出】关闭“取消单据记账”窗口。

图19-29

图19-30

2. 执行【库存】→【销售出库单生成/审核】命令，打开“销售出库单”窗口。单击【弃复】按钮，分别取消甲产品和乙产品销售出库单的复核。如图19-31。单击【退出】按钮关闭“销售出库单”窗口。

图19-31

注意：以上两步的目的是取消销售出库单记账和复核，取消操作按反向步骤从后往前逐步取消。只所以取消销售出库单复核和记账，是为了修改销售出库单的单价，原先生成的销售出库单只有数量，没有单位成本（库存商品账户单价一般是指单位成本，不是指单位售价，并不是发票上的单价售价）和金额。由于成品库采用全月一次加权平均法计算单位成本，所以接下来需要找到甲、乙库存商品的月末加权平均单位成本。

3. 执行【库存】→【期初数据】→【库存期初】命令，打开“期初余额”窗口。“仓库”选择“成品库”，查看甲、乙产品的期初单位成本，如图19-32所示。甲产品期初单位成本为“500”，乙产品期初单位成本为“400”。单击【退出】按钮关闭“期初余额”窗口。

图19-32

注意：本案例本月并没有完工产品入库，所以月末加权平均单价跟期初单价一致，查看期初余额即可满足需要。正常情况下，企业每月都会有完工产品入库，所以每月末都要计算出各产品的月末加权平均单价，畅捷通云平台中没有开放“平均单价计算”功能，可以通过期初数据和本月生产完工入库数据手动计算加权平均单价。

4. 执行【核算】→【销售出库单】命令，打开“销售出库单”窗口。单击【修改】按钮，分别修改甲产品单价“500”和乙产品单价“400”，如图19-33和图19-34所示。单击【保存】按钮会弹出“提示信息-保存成功”窗口，单击【确定】关闭提示信息窗口。单击【退出】按钮关闭“销售出库单”窗口。

图19-33

图19-34

5. 执行【库存】→【销售出库单生成/审核】命令，打开“销售出库单”窗口。单击【复核】按钮，分别对甲产品销售出库单和乙产品销售出库单进行审核，如图19-35和图19-36所示。单击【退出】关闭“销售出库单”窗口。

图19-35

图19-36

6. 执行【核算】→【核算】→【正常单据记账】命令，打开“正常单据记账条件”窗口。勾选“成品库”，勾选“销售出库单”，单击【确定】按钮，如图19-37所示。打开“正常单据记账”窗口，勾选两张出库单，单击【记账】按钮，如图19-38所示。此时会弹出“提示信息-记账完成！”窗口，单击【确定】按钮关闭提示信息窗口，再单击【退出】按钮关闭“正常单据记账”窗口。

(www.daowen.com)

图19-37

图19-38

7. 执行【核算】→【凭证】→【购销单据制单】命令，打开“生成凭证”窗口，如图19-39所示。单击【选择】按钮，打开“查询条件”窗口，勾选“销售出库单”，单击【确定】按钮，如图19-40所示。此时会弹出“选择单据”窗口，勾选下面的两张销售出库单，单击“选择”栏，显示“1”，然后单击【确定】按钮，如图19-41所示。

图19-39

图19-40

图19-41

8. 回到“生成凭证”窗口，“凭证类别”选择“转”字，存货乙产品科目编码修改成“140502乙产品”，然后单击【合成】按钮，如图19-42所示。

图19-42

注意：单击【生成】按钮也可以制单，它与【合成】制单的区别在于，【合成】可以把科目相同的数据合并在一起。比如主营业务成本，合成制单后只占一行，符合会计分录习惯，而生成制单却占两行，与甲、乙库存商品分别对应。

9. 系统弹出“填制凭证”窗口，不需要修改凭证内容，附单据数均可忽略，单击【保存】按钮弹出“提示-保存成功！”窗口，单击【确定】关闭提示窗口。单击【退出】按钮关闭“填制凭证”窗口。如图19-43所示。最后，单击【退出】按钮关闭“生成凭证”窗口。

图19-43

提示和小结

关于销售成本结转业务处理操作总共分成五大步骤。

1. 取消【销售出库单】记账和审核。

2. 执行【核算】→【销售出库单】命令，根据查看的信息修改销售出库单并保存。

3. 执行【库存】→【销售出库单生成/审核】命令，对销售出库单进行审核。

4. 执行【核算】→【核算】→【正常单据记账】命令，对销售出库单进行记账。

5. 执行【核算】→【凭证】→【购销单据制单】命令，生成销售成本结转业务凭证。分录如下：

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　350 000

贷：库存商品/甲产品　　　　　　　　　　　　150 000

贷：库存商品/乙产品　　　　　　　　　　　　200 000

·上机任务体验　综合练习五十一（销售成本结转业务处理）

以会计wj003 时悦（口令：3）的身份登录系统，进行销售成本结转业务处理，登录日期为“2020-01-31”。2020年1月31日，结转本月销售丙产品和丁产品的成本。