任务目标

暂估入库业务的回冲处理。

任务资料

以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录系统，进行单到回冲处理，登录日期为“2020-01-31”。2019年12月31日，供应部收到洪兴科技提供的C材料500千克，估价为600元/千克。商品已验收入材料库，尚未收到发票，月末按暂估入库处理。2020年1月31日，收到洪兴科技增值税专用发票，C材料500千克，不含税单价为600元/千克，增值税率13%，发票号为610300278。

操作步骤

1. 以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录系统，登录日期为“2020-01-31”。执行【采购】→【采购发票】命令（见图18-1），打开“采购发票”窗口。

图18-1

2. 单击【增加】按钮下拉菜单，选择“专用发票”，进入“采购专用发票”界面。按资料输入发票号等有关信息，如图18-2所示，单击【保存】按钮。单击【复核】按钮会弹出如图18-3所示的“确认对话框”，单击【确定】按钮，然后单击【退出】按钮则关闭“采购发票”窗口。

图18-2

图18-3

3. 执行【采购】→【采购结算】→【手工结算】命令，打开“手工结算”窗口。自动弹出“条件输入”窗口，日期选择为“2019-12-01—2020-01-31”，然后单击【确定】按钮。系统会弹出如图18-4所示的“入库单和发票选择”窗口，勾选入库单和发票后单击【确定】按钮。

4. 在“手工结算”窗口，选择“按数量分摊”，单击【分摊】和【结算】按钮，如图18-5所示。此时弹出“处理完成”的提示信息，单击【确定】按钮关闭提示信息窗口。单击【退出】按钮则关闭“手工结算”窗口。

图18-4

图18-5

5. 执行【核算】→【凭证】→【供应商往来制单】命令，会弹出如图18-6所示的“供应商制单查询”窗口。选择“发票制单”后单击【确定】按钮即可。

图18-6

6. 系统会弹出“供应商往来制单”窗口。“凭证类别”选择“转账凭证”，“选择标志”双击勾选，如图18-7所示。单击【制单】按钮会弹出如图18-8所示的“填制凭证”窗口。单击【保存】按钮会弹出“保存成功！”的提示信息窗口，单击【确定】按钮关闭提示窗口；单击【退出】按钮关闭“填制凭证”窗口；单击【退出】按钮关闭“供应商往来制单”窗口。

图18-7

图18-8

7. 执行【核算】→【核算】→【暂估入库成本处理】命令可打开“暂估成本处理查询”窗口，全选后单击【确定】按钮，如图18-9所示。此时会弹出“暂估结算表”窗口，勾选并单击【暂估】按钮，如图18-10所示。单击【退出】按钮则关闭“暂估结算表”窗口。

图18-9

图18-10

8. 执行【核算】→【凭证】→【购销单据制单】命令，打开“生成凭证”窗口，单击【选择】按钮，打开【查询条件】窗口。勾选“红字回冲单”后单击【确定】按钮，如图18-11所示。此时会弹出“选择单据”窗口，勾选并单击【确定】按钮，如图18-12所示。

图18-11

(www.daowen.com)

图18-12

9. 回到“生成凭证”窗口，“凭证类别”选择“转”字，存货“科目编码”选择“140303C材料”，存货对方“科目编码”选择“2202应付账款”，如图18-13所示。单击【生成】按钮会弹出如图18-14所示的“填制凭证”窗口。单击【保存】按钮弹出“保存成功”的提示信息窗口，单击【确定】按钮关闭提示窗口；单击【退出】按钮关闭“填制凭证”窗口；单击【退出】按钮关闭“生成凭证”窗口。

图18-13

图18-14

10. 执行【核算】→【凭证】→【购销单据制单】命令，打开“生成凭证”窗口，单击【选择】按钮，打开“查询条件”窗口。勾选“蓝字回冲单（报销）”，单击【确定】按钮，如图18-15所示。此时会弹出“选择单据”窗口，勾选并单击【确定】按钮，如图18-16所示。

图18-15

图18-16

11. 回到“生成凭证”窗口，“凭证类别”选择“转”字，存货“科目编码”选择“140303C材料”，如图18-17所示。单击【生成】按钮会弹出如图18-18所示的“填制凭证”窗口，单击【保存】按钮会弹出“保存成功！”提示信息窗口，单击【确定】按钮关闭提示窗口。单击【退出】按钮关闭“填制凭证”窗口；单击【退出】按钮关闭“生成凭证”窗口。

图18-17

图18-18

提示和小结

关于货到发票未到，在货物入库当月末应该暂估入账，保证账实相符。有关单到回冲操作总共可分成四个步骤。

1. 材料入库当月末，暂估入账。由于本案例2020年1月1日启用购销存系统，2019年12月31日购销存系统尚未购买启用，并未做暂估入账处理，所以本月在做红字回冲前需要将上月采购入库单补充做一次暂估处理。上月末分录为：

借：原材料——C材料　　　　　　　　　　300 000

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　300 000

注意：这个分录是材料入库月份月末暂估时做的分录，并不是本月的分录业务。补充暂估处理相当于购销存系统补充个上月末的暂估手续，并非在本月生成这张暂估凭证。在当时入库月份虽然没启用购销存系统，但总账系统是肯定做过这笔暂估业务的。

2. 在发票收到的月份，做红字回冲单，冲销以前月份暂估入账数据。教材出版时红字用负号表示。此步骤相当于将以前的暂估处理清理干净，分录在本月重新编制。分录为：

借：原材料——C材料　　　　　　　　　-300 000

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　-300 000

3. 以前月份有入库单，本月又收到了发票，原始凭证齐全，按发票金额编制采购材料的分录。购销存在初始化设置时默认通过在途物资科目核算。分录为：

借：在途物资　　　　　　　　　　　　　　300 000

应交税费——应交增值税（进项税额）　39 000

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　339 000

4. 根据入库单做材料入库凭证。分录为：

借：原材料——C材料　　　　　　　　　　300 000

贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　300 000

注意：第2步和第3步在做题时没有前后顺序要求，不影响会计核算。

·上机任务体验　综合练习四十三（暂估入库业务的回冲处理）

以会计wj003 时悦（口令：3）的身份登录系统，进行单到回冲处理，登录日期为“2020-01-31”。2019年12月31日，供应部收到捷能化工提供的C材料437.5千克，估价为800元/千克。商品已验收入材料库，尚未收到发票，月末按暂估入库处理。2020年1月31日，收到捷能化工增值税专用发票，C材料437.5千克，不含税单价为800元/千克，增值税率13%，发票号为720500263。