任务目标

固定资产减少的业务处理。

任务资料

以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录固定资产管理系统，登录日期为“2020-01-31”。1月31日，本月财务部固定资产长城计算机报废，经批准转入营业外支出。

操作步骤

1. 以会计xs003 徐江（口令：3）的身份登录系统，登录日期为“2020-01-31”。选择【固定资产】→【卡片】→【资产减少】命令（见图15-23），打开“资产减少”窗口。

图15-23

2. 在“资产减少”窗口（见图15-24），单击卡片编号放大镜“”，会弹出“卡片参照”窗口，如图15-25所示。选择卡片编号“007长城计算机”，单击【确认】按钮关闭“卡片参照”窗口。

图15-24

图15-25

图15-27

3. 在“资产减少”窗口，单击【增加】按钮，下方即增加一行信息，如图15-26所示。在卡片编号“007长城计算机”行中输入各栏目文本框信息。“减少日期”选择“2020-01-31”。双击“减少方式”文本框，会弹出如图15-27所示的“增减方式参照”窗口，选择“205报废”，单击【确认】按钮关闭“增减方式参照”窗口。“清理收入”和“清理费用”资料未提供信息，均输入“0”；“清理原因”输入“报废”。

图15-26

4. “007长城计算机”行中各栏目输入完毕后，单击【确定】按钮，会弹出如图15-28所示的“填制凭证”窗口。在“填制凭证”窗口修改凭证有关内容，凭证字号选择“转”字，号码会自动生成，制单日期为“2020-01-31”，科目已自动生成，不需要修改科目，然后单击【保存】按钮。

5. 此时系统会弹出“保存成功！”的提示窗口。单击【确定】按钮会关闭提示窗口，如图15-29所示。

图15-28

(www.daowen.com)

图15-29

6. 这张转账凭证已生成完毕，单击【退出】按钮则退出“填制凭证”窗口，如图15-30所示。

图15-30

7. 在“资产减少”窗口，可以继续增加其他固定资产减少的操作。单击【取消】按钮会弹出“确认对话框”；单击【确定】按钮关闭“资产减少”窗口，如图15-31所示。

图15-31

8. 在总账系统填制凭证，增加一张“结转固定资产报废净损失”的记账凭证，如图15-32所示。

图15-32

提示和小结

1. 固定资产减少的处理操作，应该在计提本月折旧后进行。根据规定，当月减少的固定资产，当月需要计提折旧。如果先减少固定资产卡片，在月末计提本月折旧时，系统就无法找到相应的固定资产卡片，也就不可能计算出这部分减少的固定资产的本月折旧额。

2. 固定资产减少，无论出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等原因，均通过卡片资产减少来处理。与固定资产增加类似，无论直接购买、接受投资、接受捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等原因造成固定资产增加，均通过卡片资产增加来处理。

3. 在固定资产减少的处理操作中，如果系统不能自动生成凭证，可以通过【固定资产】→【处理】→【批量制单】窗口手动制单。

4. 如果固定资产减少操作错误，需要恢复卡片，可以通过卡片管理来进行撤销资产减少的处理。首先，从【固定资产】→【处理】→【凭证查询】窗口，删除相关资产减少的凭证，如图15-33所示。其次，在“卡片管理”窗口，从下拉菜单中选择“已减少资产”列表，选中对应卡片编号，单击【撤销】按钮，如图15-34所示。最后，在弹出的“确认对话框——确实要恢复［007］号卡片的资产吗？”窗口中单击【确定】按钮，恢复相应的资产卡片，如图15-35所示。

图15-33

图15-34

图15-35

·上机任务体验　综合练习三十五（固定资产减少的业务处理）

以会计wj003 时悦（口令：3）的身份登录固定资产管理系统，登录日期为“2020-01-31”。1月31日，本月财务部固定资产长城计算机报废，经批准转入营业外支出。