任务目标
1. 会完整地填制一张凭证。
2. 会填制带辅助核算的凭证。
任务资料
星烁集团2020年1月发生的经济业务如下，请填制记账凭证。
1. 业务题1——填制凭证（无辅助核算）
1月2日，销售二部肖宇采购了3500元的办公用品，拿发票到财务部报销。（附单据1张）
分录：
借：销售费用（6601） 3 500
贷：库存现金（1001） 3 500
2. 业务题2——填制凭证（辅助核算——银行科目）
1月3日，财务部赵轩从交通银行提取现金15 000元，作为备用金。（附单据2张，现金支票号XJ001）
分录：
借：库存现金（1001） 15 000
3. 业务题3——填制凭证（辅助核算——外币科目）
1月6日，收到恒星集团投资资金20 000美元，汇率默认为期初汇率。（附单据2张，转账支票号ZZW001）
分录：
借：银行存款——工商银行（100202） 140 000
贷：实收资本（4001） 140 000
4. 业务题4——填制凭证（辅助核算——数量科目）
1月7日，供应部沈迪采购A材料1000千克，每千克900元，B材料2400千克，每千克700元，增值税率13%，材料已验收入库，全部款项以交行存款支付。（附单据2张，转账支票号ZZR001）
分录：
借：原材料——A材料（140301） 900 000
——B材料（140302） 1 680 000
应交税费——应交增值税（进项税额）（22210101） 335 400
贷：银行存款——交通银行（100201） 2 915 400
5. 业务题5——填制凭证（辅助核算——个人往来）
1月13日，销售一部田帅出差归来，报销4700元，剩余现金300元交回财务。（附单据4张）
分录：
借：销售费用（6601） 4700
库存现金（1001） 300
贷：其他应收款（1221） 5000
6. 业务题6——填制凭证（辅助核算——供应商往来）
1月15日，供应部沈迪从洪兴科技采购C材料500千克，每千克600元，共计300 000元，增值税率13%，商品已验收入库，款项尚未支付。（附单据2张，转账支票号ZZR002）
分录：
借：原材料——C材料（140303） 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）（22210101） 39 000
贷：应付账款（2202） 339 000
7. 业务题7——填制凭证（辅助核算——客户往来）
1月17日，由销售一部田帅经手，销售给顺华集团甲产品500件，销售单价900元，共计450 000元，增值税率13%，产品发出，货款未收到。（附单据1张）
分录：
借：应收账款（1122） 508 500
贷：主营业务收入（6001） 450 000
应交税费——应交增值税（销项税额）（22210102） 58 500
8. 业务题8——填制凭证（辅助核算——项目核算）
1月20日，甲车间王森领用A材料400千克，单价900元。（附单据1张）
分录：
借：生产成本——直接材料（500101） 360 000
贷：原材料——A材料（140301） 360 000
9. 业务题9
1月27日，收到顺华集团转来一张转账支票，金额508 500元，用以偿还前欠货款。（附单据1张，转账支票号ZZR003）
分录：
借：银行存款——交通银行（100201） 508 500
贷：应收账款（1122） 508 500
10. 业务题10——填制凭证（辅助核算——部门核算）
1月31日，根据工资汇总表，分配结转本月应负担的工资费用为460 000元，其中甲产品生产工人的工资120 000元，乙产品生产工人的工资80 000元，车间管理人员的工资20 000元，厂部管理人员的工资40 000元，销售人员工资200 000。（附单据1张）
分录：
借：生产成本——直接人工（甲产品）（500102） 120 000
——直接人工（乙产品）（500102） 80 000
管理费用——工资（660201） 40 000
销售费用（6601） 200 000
贷：应付职工薪酬（2211） 460 000
操作步骤
1. 填制凭证（无辅助核算）
（1）以会计（徐江xs 003密码：3）的身份登录“信息门户”，如图6-1所示。
（2）执行路径【总账】→【凭证】→【填制凭证】，如图6-2所示。
图6-1
图6-2
（3）执行“填制凭证”后，会打开一张空白凭证，默认为收款凭证，制单人是会计“徐江”，如图6-3所示。
注：此处的制单日期默认为是登录日期（01-31），原因：在【总账】→【设置】→【选项】中，“新增凭证时，自动带入的凭证日期处，默认为‘登录日期’”，可选择将其改为“最后一次录入的凭证日期”。
图6-3
（4）根据资料，填制第一张凭证。依据从上至下、从左至右的顺序有序填写。首先是选择凭证字，也就是确定本笔业务使用哪种凭证，是收款凭证、付款凭证，还是转账凭证。第一题根据题意，我们判断出它应为付款凭证（贷方出现银行存款科目）。双击“字”前的空白栏，会出现下拉框，选择“付”字；“制单日期”下拉键选择“2020-01-02”；“附单据数”填“1”，如图6-4所示。
图6-4
（5）自摘要开始，录入完毕后按回车键，光标会自动跑到下一项。“摘要”处填“采购办公用品”；“科目名称”处点空白栏，会出现放大镜“
”，此时有两种方法填入：一是点放大镜“
”进去选择“销售费用”，二是直接在空白栏输入科目代码“6601”，当然也可以录入科目“销售费用”，然后按回车键确定；“借方金额”处输入“3500”。在此处，如果是中文状态，会出现提示框“金额录入出现问题，请切换到半角英文输入法下重新录入”，如图6-5所示，此时需要将输入法调整到英文半角状态。（不同的操作系统快捷键不同，最简单的办法是鼠标点输入法直接换至英文状态，英文本身就是半角。）
图6-5
（6）数字录入完后按回车键，第二行摘要自动复制第一行内容，继续回车，录入贷方科目“1001”，按回车键至贷方金额，录入“3500”。此时，一张会计凭证就填完了，如图6-6所示，点击【保存】按钮，会提示“保存成功！”，点击【确定】按钮后，第一张凭证完成。
图6-6
2. 填制凭证（辅助核算——银行科目）
（1）在“填制凭证”界面，点击【增加】按钮，会出现一张新的凭证，根据借贷方科目，判断为付款凭证（若借贷方都出现库存现金或银行存款，则为付款凭证），按第一题讲解方式有序录入各项，其中在贷方填完“100201”（银行存款/交通银行）后，回车会出现辅助项对话框，如图6-7所示。
图6-7
（2）点击“结算方式”后面的放大镜“
”，会出现结算方式的参照。根据资料，选择“201现金支票”（双击选择），录入票号：“XJ001”，改“发生日期”为“2020-01-03”，如图6-8所示。
图6-8
（3）点击【确认】按钮后，在“填制凭证”对话框继续点回车键，录入贷方金额。此时凭证填制完毕，点【保存】按钮，提示保存成功后，此张凭证完成。此时把光标放在“银行存款/交通银行”会计科目所在行的任一位置，付款凭证左下角“票号”和“日期”处会出现刚才辅助项录入的内容。如图6-9所示。
图6-9
3. 填制凭证（辅助核算——外币科目）
（1）点击【增加】按钮，新增一张凭证，根据资料判断此题应填制收款凭证（借方出现“银行存款”科目），有序录入各项内容，其中在录入借方科目时，会先出现一个“辅助项”对话框（见图6-8），放大镜“
”选择“202转账支票”，票号为“ZZW001”，日期为“2020-01-06”，如图6-10所示。
（2）点击【确认】按钮后，会出现凭证提示对话框“此支票尚未登记，是否登记？”，如图6-11所示。
图6-10
图6-11
（3）选择【确定】按钮后，会出现“票号登记”对话框，根据资料填入内容后再点击【确定】按钮即可，如图6-12所示。
图6-12
（4）此时就可以填入借方金额了，因此笔业务涉及外币，要在外币栏中填入金额：“20 000”，此时借方金额自动汇总出人民币金额“140 000”。其余内容按资料填写即可，完成后点击【保存】按钮，如图6-13所示。
图6-13
4. 填制凭证（辅助核算——数量科目）
（1）点击【增加】按钮，新增一张凭证，根据第四题资料判断此题应填制付款凭证（贷方出现“银行存款”科目），有序录入各项内容，其中在录入借方“140301”科目时，会先出现一个“辅助项”对话框，如图6-14所示。“单价”录入“900”，“数量”录入“1000”，点击【确认】按钮后，此时金额自动汇总在借方。
图6-14
（2）在第二行继续录入借方科目“140302”时，同样会出现“单价和数量”对话框，录入方法同上。第四行的“银行存款/交通银行”仍需要录入结算方式辅助项，以及进行票号登记，如图6-15所示。
图6-15
（3）全部录入完毕后，点击【保存】按钮，提示保存成功后，此张凭证完成，如图6-16所示。（鼠标点击最后一行银行存款，会出现票号、日期及合并单价、数量等辅助内容。）
图6-16
5. 填制凭证（辅助核算——个人往来）
（1）继续点【增加】，新增一张凭证，第五题是个人往来业务：“销售一部田帅出差归来，报销4700元，剩余现金300元交回财务”。根据借方科目，判断此张是收款凭证，有序录入各项内容，其中在录入第三行科目“1221其他应收款”时，会出现个人往来辅助项，如图6-17所示，根据资料填入部门：“销售一部”；个人：“田帅”；发生日期：“2020-01-13”，然后点击【确认】按钮即可。(www.daowen.com)
图6-17
（2）录完其余内容，点击【保存】按钮，提示保存成功后，此张凭证填制成功，如图6-18所示。
图6-18
6. 填制凭证（辅助核算——供应商往来）
（1）第六张凭证是采购时款项未付，需要填制供应商往来辅助项的凭证。在“填制凭证”界面，点【增加】。根据借贷方科目判断，此张是转账凭证（借贷方无库存现金、银行存款科目）。在第一行填入“140303原材料——C材料”时，需先填单价数量辅助项，单价：“600”，数量：“500”千克，然后点击【确认】按钮。
（2）在第三行录入“2202应付账款”时，会出现供应商辅助项，其中“供应商”处要点放大镜“
”进行选择，“业务员沈迪”处也应点放大镜“
”进行选择，“票号”录入“ZZR002”，“发生日期”录入“2020-01-15”，如图6-19所示。
图6-19
（3）所有内容填完后，点击【保存】按钮，提示保存成功后，第六张凭证完成，如图6-20所示。
图6-20
7. 填制凭证（辅助核算——客户往来）
（1）第七张凭证是做销售时因客户未付款而发生的需填制客户往来辅助账的记账凭证。在“填制凭证”界面，点【增加】。根据借贷方科目判断，此张同样是转账凭证（借贷方无库存现金、银行存款科目）。按照资料依次填入，在第一行录入借方科目（1122应收账款）时，会出现客户“辅助项”对话框，如图6-21所示，其中“客户”处“顺华集团”应点放大镜“
”进行选择；“业务员田帅”处也应通过放大镜“
”选择；在“发生日期”处录入“2020-01-17”即可。
图6-21
（2）按顺序填完所有内容后，点击【保存】按钮，提示保存成功后，第七张凭证填制完成，如图6-22所示。
图6-22
8. 填制凭证（辅助核算——项目核算）
（1）第八章凭证是甲车间领用原材料的业务，因牵扯到材料领用，需要项目核算。在“填制凭证”页面下，点击【增加】按钮新增一张凭证。按顺序填入资料，待填到第一行借方科目（500101生产成本/直接材料）时，会出现项目“辅助项”，如图6-23所示，点放大镜“
”，双击选择项目“01甲产品”。
图6-23
（2）点击【确认】按钮后，继续往下填写，填到第二行科目（140301原材料/A材料）时，会出现单价数量“辅助项”，按资料填写，待全部填制完毕后，点击【保存】按钮，提示保存成功后，第八张凭证填制完成，如图6-24所示。
图6-24
9. 填制凭证（辅助核算——部门核算）
（1）按照上述方法，填制完最后两张凭证。其中第十张凭证中填到“管理费用-工资（660201）”时，会先出现一个部门“辅助项”对话框，如图6-25所示。用放大镜“
”选择“总办”填入其中，点击【确认】按钮后此辅助项填制成功。
图6-25
（2）另外，此凭证一共需要六行填制完成，可以通过凭证右侧的上下箭头“↑↓”进行翻看（这也是使用会计信息化做账的好处之一，不需要再启用第二张记账凭证），如图6-26所示。
图6-26
第十张凭证填制完成后，此项内容结束。
提示和小结
1. 自此任务起，日常业务处理开始，会计和出纳登场，和账套主管一起执行不同的任务和命令。要做到能在不同的任务之间对其进行身份的熟练转换。因此需牢记三个操作员各自对应的账套号及口令。
（1）xs001 庞锐（口令：1）账套主管
（2）xs002 赵轩（口令：2）出纳
（3）xs003 徐江（口令：3）会计
2. 制单日期默认为是登录日期（01-31），原因：在做参数设置时（【总账】→【设置】→【选项】中），“新增凭证时，自动带入的凭证日期处，默认为‘登录日期’”，也可选择将其改为“最后一次录入的凭证日期”。
3. 采用制单序时控制时，凭证制单日期应大于等于启用日期（2020-01-01）；制单时后面的凭证日期要大于等于前面的制单日期。
4. 科目和科目编码必须要填最末级才可以。
5. 关于摘要。填凭证时，按回车键转入下一行时摘要会自动复制上一行。凭证中的摘要不能为空，不同行的摘要可以相同也可以不同。每行摘要将随其对应的会计科目在明细账、日记账中出现。
6. 金额不能为零，若想填制红字，用负号“-”表示。
7. 填制后的凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别则不能再修改。
8. 取当前凭证差额值时，可按“=”键，借贷方差额自动汇总到当前光标位置。
9. 会计知识回顾：如何确定收款凭证、付款凭证、转账凭证？（此处知识点有不少同学在处理时会有遗忘）
收款凭证是出纳人员收讫款项的依据，其借方科目必有库存现金或银行存款科目。
付款凭证是出纳人员付讫款项的依据，其贷方科目必有库存现金或银行存款科目。
转账凭证是不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。
若借贷方都出现库存现金或银行存款，则为付款凭证。
10. 在凭证上直接查看辅助项：把光标放在有辅助项内容的会计科目所在行，辅助项内容会出现在凭证下方相应的内容中。
11. 删除支票登记内容的方法。在填制某张凭证当时，若发现其中一行填错需要修改时，可以当即删除某行重新填写，此时辅助项会重新出现；但是若此行是银行存款类科目，已经填写了“票号登记”，则已填写过的支票内容不会被删除，需要通过其他路径删除。具体删除方法如下：打开【信息门户】→【现金】→【票据管理】→【支票登记簿】，下拉键选择明细银行科目（见图6-27），点击【确定】按钮后，在支票登记下，选中错误内容所在行点击【删除】按钮即可，如图6-28所示。
12. 凭证一旦保存，凭证类别和凭证编号则不能再修改。
图6-27
图6-28
·上机任务体验 综合练习十一（日常凭证的填制）
万嘉工业2020年1月发生的经济业务如下，请填制记账凭证。
1. 业务题1——填制凭证（无辅助核算）
1月3日，销售二部崔强采购了4000元的办公用品，拿发票到财务部报销。（附单据1张）
分录：
借：销售费用（6601） 4 000
贷：库存现金（1001） 4 000
2. 业务题2——填制凭证（辅助核算——银行科目）
1月4日，财务部王泽从浦发银行提取现金9000元，作为备用金。（附单据2张，现金支票号XJ001）
分录：
借：库存现金（1001） 9 000
贷：银行存款——浦发银行（100201） 9 000
3. 业务题3——填制凭证（辅助核算——外币科目）
1月7日，收到郑鑫集团投资资金50 000欧元，汇率默认为期初汇率。（附单据2张，转账支票号ZZW001）
分录：
借：银行存款——中国银行（100202） 400 000
贷：实收资本（4001） 400 000
4. 业务题4——填制凭证（辅助核算——数量科目）
1月9日，供应部刘乐采购A材料500千克，每千克600元，B材料400千克，每千克500元，增值税率13%，材料已验收入库，全部款项以交行存款支付。（附单据2张，转账支票号ZZR001）
分录：
借：原材料——A材料（140301） 300 000
——B材料（140302） 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额）（22210101） 65 000
贷：银行存款——浦发银行（100201） 565 000
5. 业务题5——填制凭证（辅助核算——部门核算、个人往来）
1月11日，综合部李豪出差归来，报销5700元，剩余现金300元交回财务。（附单据3张）
分录：
借：管理费用——差旅费（660204） 5 700
库存现金（1001） 300
贷：其他应收款（1221） 6000
6. 业务题6——填制凭证（辅助核算——供应商往来）
1月15日，供应部刘乐从捷能化工采购C材料200千克，每千克800元，共计160 000元，增值税率13%，商品已验收入库，款项尚未支付。（附单据2张，转账支票号ZZR002）
分录：
借：原材料——C材料（140303） 160 000
应交税费——应交增值税（进项税额）（22210101） 20 800
贷：应付账款（2202） 180 800
7. 业务题7——填制凭证（辅助核算——客户往来）
1月16日，由销售一部孙秦经手，销售给春华商贸丙产品1000件，销售单价600元，共计600 000元，增值税率13%，产品发出，货款未收到。（附单据1张）
分录：
借：应收账款（1122） 678 000
贷：主营业务收入（6001） 600 000
应交税费——应交增值税（销项税额）（22210102） 78 000
8. 业务题8——填制凭证（辅助核算——项目核算）
1月18日，甲车间陈林领用A材料900千克，单价500元。（附单据1张）
分录：
借：生产成本——直接材料（500101） 450 000
贷：原材料——A材料（140301） 450 000
9. 业务题9
1月25日，收到春华商贸转来一张转账支票，金额678 000元，用以偿还前欠货款。（附单据1张，转账支票号ZZR003）
分录：
借：银行存款——浦发银行（100201） 678 000
贷：应收账款（1122） 678 000
10. 业务题10
1月31日，根据工资汇总表，分配结转本月应负担的工资费用为400 000元，其中丙产品生产工人的工资90 000元，丁产品生产工人的工资60 000元，车间管理人员的工资30 000元，总办管理人员的工资50 000元，销售人员工资170 000。（附单据1张）
分录：
借：生产成本——直接人工（丙产品）（500102） 90 000
——直接人工（丁产品）（500102） 60 000
制造费用——人工费（510101） 30 000
管理费用——工资（660201） 50 000
销售费用（6601） 170 000
贷：应付职工薪酬（2211） 400 000
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
