国家为了鼓励和扶持高新技术的发展，出台了一系列政策。例如对符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，对高新技术企业减按15%税率征税，对企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，等等。企业在进行产业投资时，就可以考虑利用自身优势或者资源进行相关技术创新或产品研发，在提升市场竞争力的同时降低企业税负。

为了加强环境保护、节约资源，税法规定了有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。例如，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业在进行相关设备投资时，就可以参照《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》进行专用设备的购置。

此外，国家在公共基础设施建设、农业生产、新型农业经营主体发展、资源综合利用、集成电路与软件、养老服务等领域给予了一系列优惠政策，企业在进行产业投资时，就可以充分考虑相关政策方向，通过投资产业方向进行筹划，降低企业自身税负。

【案例4-12】甲集团公司共有10家子公司，集团全年实现应纳税所得额6 000万元，由于均不符合高新技术企业的条件，均适用25%的税率，合计缴纳企业所得税1 500万元。该集团中的乙公司与高新技术企业的条件比较接近，年应纳税所得额为2 000万元。请为甲集团公司提出税收筹划方案。(www.daowen.com)

【分析】

筹划方案：甲集团公司可以集中力量将乙公司打造成高新技术企业（例如将相关研发项目放在乙公司，将研发人员、研发经费归集在乙公司），再将其他公司的盈利项目整合到乙公司，使得乙公司应纳税所得额提高至3 000万元，则集团可以少缴纳企业所得税＝1 500－3 000×25%－3 000×15%＝300（万元）。